刘娟

摘要：自1977年以来，历经计划经济、市场经济形成初期，以及市场经济快速发展三大阶段，我国已初步形成以账户管理系统和金融机构内部核算系统为主要载体的一整套人民币银行结算账户管理体系，但仍存在不足之处，需要及时加以改进与完善。本文在梳理和分析其在基层业务实践当中呈现出的问题的基础上，借鉴国外在该领域的先进经验，对我国银行结算账户管理提出对策建议。

关键词：银行结算账户管理审慎开户信息共享机制

银行结算账户，指“银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户”。它是个人和单位从事经济活动的前提，是实现金融经济正常运行的必要手段，也是确保企业及社会资金正常周转流通和促进社会主义市场经济发展的必经之路。因此，银行结算账户管理一直以来都是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，切实有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。我国银行结算账户管理体系，自1977年以来历经计划经济、市场经济形成初期，以及市场经济快速发展三大阶段，以账户管理系统和金融机构内部核算系统为主要载体的一整套人民币银行结算账户管理体系日益成形。但仍存在不足之处，尤其在基层业务实践当中出现一些问题，需要及时加以改进与完善。

一、银行结算账户管理存在的问题

（一）政策笼统泛化，严谨性不足。一是政策笼统泛化，导致业务操作多凭个人经验，缺乏规范性管理。2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称为《办法》）颁发以来，人民银行多次以规范性文件的形式补充、修改、完善银行账户管理制度，但仍以原则性规定为主，缺乏对具体操作细节的规范。如对久悬银行结算账户的管理，《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》仅第四十四条和四十五条规定了何种情况下应设置久悬标识、备案久悬银行结算账户以及注销该业务,但对金融机构如何注销久悬银行结算账户、需提供什么资料、是否应由金融机构执行等问题未作出明确规定，对人民银行分支机构如何加注和注销久悬银行结算账户、需提供什么资料、如何操作等细节也未明确规定。二是政策严谨性不足，为不法活动留有可趁之机。《办法》指出“一般存款账户是因存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。”扩大了一般账户的开户条件，并对其开户数量未加以限制。商业银行为在激烈的竞争中抢占客户，通过开立一般账户，使其功能无序延伸，从而变相为企业一般账户支取现金。又如《办法》第二十三条，规定异地开立个人银行结算账户需提交的资料中未包含异地居住地或经营地证明，这也为不法分子利用异地多头开立个人银行结算账户进行逃税、洗钱等非法活动埋下了隐患。

（二）账户管理模式单一，效率较低。一是账户管理模式单一。目前账户管理主要采取开户许可证管理和现场检查管理两种模式。许可证管理只是对达到准入标准的核准类账户资料进行审查，对银行业机构变更、撤销、使用账户行为的合规性难以进行持续监督。账户管理现场检查主要是对银行业机构账户资料和凭证进行手工查阅，具有较大的偶然性和主观性；而且随着银行业机构会计核算数据大集中、核算管理方式的变化，该模式存在诸多不便。二是账户管理效率较低。基于时间、人力等现实因素的综合考虑，账户管理现场检查的次数十分有限，范围也仅涉及部分银行业机构网点和部分结算账户。没有或无法实现经常性、大面积的账户管理检查，管理效率不高，业务系统的账户信息资源尚未得以充分利用。

（三）客户资料识别多凭个人经验，引发开户风险。对客户信息真实性、完整性、合规性的调查，是“了解你的客户”原则的题中之义，是开户业务的关键环节。但当前金融机构受理客户资料，无法从源头上对营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关资料辨别真伪，只能凭经验对其进行形式上的审查。而且，不同柜员在工作经验及判别虚假账户资料的敏锐性方面存在较大差别，难以完全确保账户资料的真实性。对公客户资料不能加以有效识别，导致虚假开户风险尚存。

二、银行结算账户管理的国外经验

英国作为全球最大的金融市场之一，在为世界提供一应俱全的金融服务产品的同时，保持着数世纪稳健的运行态势，这也得益于其银行结算账户服务方式、账户风险控制措施以及各种应急方案等一套先进的管理制度，其经验颇具借鉴意义。

（一）审慎开户，严防洗钱等不法活动。一是实行有效证件制和“一个账户”制。在英国仅金融、能源等少数行业实行行业许可制度，未广泛实行工商登记审批制，因此法律明确规定单位银行结算账户的开立，必须提供由工商局出具的身份确认函。同时，户籍制在英国也为实行，个人银行结算账户的开立，提供由警察局提供的银行开户确认函。而且，一家银行只能接受同一开户人的一份（套）有效证明，只能开立一个银行账户。二是在银行开立账户实行面谈制度。银行结算账户的开立必须由客户本人或单位法人代表或法人代表授权人提前预约并亲自到银行进行办理。同时，客户经理会与客户进行详细的面谈，着重了解其开立账户的目的，资金收支等情况，并测试记录其风险偏好。而且，一旦日后监控发现异常资金流动，将视同客户违反开户合同。三是开户实行审查制度。在英国开立账户，银行要向相关政府部门提交核实申请，阐明开户者的税收不良记录、违约纪录、外汇资金使用等情况，并对经严格审核符合条件的客户开立账户。以便减少操作风险，维护金融秩序稳定。

（二）周密管理，客户至上。一是重视客户信息的保密。采取多种方式保护开户人信息，严防泄露客户信息。如通过分邮方式分别传递开户账单、密码、支票、银行卡等资料，客户缺少任一要件都无法进行相关操作。二是实行“主、子账户”管理模式。开户人可以在同一个主账户下开立多个子账户，各子账户具备不同功能，为客户提供理财服务。而且，银行会测算客户的最低资金保留额，为其操作零存整取等理财措施，提高收息率。三是重视信用级别认定。对信用纪录良好的客户，银行将调高其信用级别，并进行跟踪管理。而且，通过提供低息或免息的贷款承诺、给予开户礼包等多种方式，鼓励客户自觉维系良好信誉。

三、银行结算账户管理的对策建议

（一）进一步细化完善相关政策，规范业务操作。全面梳理银行结算账户管理相关政策，排查政策盲点，细化笼统规定，解释抽象概念，分析新情况及时更新调整，使其更具普及性、操作性和科学性。如对久悬银行结算账户业务明确所需具体材料和操作流程；明确政策中“其他有效证件”等模糊规定。

（二）创新账户管理模式，提高工作效率。一是逐步实现由纸质客户资料人工传递方式，向以内联网为主导、互联网为补充的账户管理网络化模式转变。以商业银行为前台，人民银行后台审核，申请批复资料影像传递回执，实现集约化高效管理。二是全面展开并不断完善银行结算账户非现场监管。2011年《陕西省人民币银行结算账户非现场监督管理办法（试行）》的颁发，陕西省银行结算账户非现场监管工作拉开序幕，人民银行通过人民币银行结算账户管理系统与支付系统、同城票据交换系统等相关系统联结，实现人民币银行结算账户信息一致性比对。在大力推进此项工作的过程中，针对现实存在的问题，不断优化系统，改进工作方式，提高效率。

（三）打造立体账户管理体系，构建信息共享机制。利用现有各种资源，形成以账户管理系统为核心，各相关系统彼此连通的立体账户管理体系。实现人民银行的账户管理系统与征信、同城交换、大小额支付、反洗钱、异地支票影像、联网核查等系统的有机结合。借此，征信系统将恶意逃避银行贷款、洗钱犯罪等不法分子列入黑名单，禁止或限制其在银行重新开立账户；金融机构和人民银行全面掌握、监控客户资金的来龙去脉。建立与公安、工商、税务等部门的信息共享平台，提高对客户信息资料的有效辨识，从源头上防范违规经营、偷逃税款、非法虚假开户等。

参考文献：

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