中图分类号：F407.471 文献标识码：A文章编号：1004-4914(2025)07-273-02

一、客车企业内控风险管理内涵和体系建立

(一)内控风险管理体系建设框架

全面风险管理体系是通过在企业内部各个管理流程实施风险管理的基本流程，从而达到整体目标的过程和方法。它贯穿于管理过程的各个方面，在事前制定目标时即充分考虑了风险的存在，核心目的是为股东和利益相关方创造、保持和实现价值。

内部控制体系是以组织目标制定和实现过程的评价及相关法律法规的遵从为主要内容，为合理保证企业经营合法合规、财务报告真实可靠、资产安全、运营效率提升、促进发展战略达成而建立的一系列自律制度]。

两个体系侧重点各不相同、相互补充，就管理内涵及所要达到的目标而言，全面风险管理体系多于内部控制，内部控制系统是其子系统。

总体来说，内控风险管理体系始于目标的设定和风险评估，综合运用组织、程序、制度、数据和技术等要素，确保目标及实现的过程可预期、可管理。涵盖目标、决策、方案、实施、监督、改进全过程。

基于此，企业从自标出发、以风险为导向、以制度流程为抓手、以审计监督评价追责为保障，构建内控风险管理体系。

1.明确组织架构，确定内控风险体系管理职责。企业明确以董事会、监事会和经理层为核心的治理机构，确定具体业务部门为内控风险管理机构，统筹策划体系建设和经营工作，并对企业各部门和子公司进行全覆盖。

2.建立内控风险文化体系。……