财务尽调是金融机构控制风险的关键环节，可以提升金融机构服务企业的能力。随着金融科 技的发展，金融业务的复杂性和风险多样性不断增加，传统的财务尽调方法在面对复杂多变的市 场环境时逐渐显现出局限性。因此，笔者根据自己在金融机构的多年从业经验，提出利用业财融 合理念和大数据技术建立风险预警模型等财务尽调的新思路。

财务尽职调查总体框架

尽调前的准备工作"了解公司历史沿革， 包括股东、注册资本、经营业务等变动及原 因，从而判断公司管理层的行业经验及诚信情 况；了解公司诉讼情况，如是否存在大额诉讼 或民间借贷纠纷等，以及诉讼结果对企业可能 产生的影响；前期收集客户基本资料，包括最 近三年的财务报表、纳税申报表、组织架构 图、主要上下游合同等，对企业的经营现状作 初步判断；了解公司所处行业现状、行业特点 以及有关政策等；制定访谈提纲等。

财务尽调"在现场调查相关数据方面，传 统的尽调方法主要包括核实重点资产科目、分 析财务指标和非财务指标、关注资金流等；而 财务尽调新思路包括利用业财融合理念和大数 据技术，建立风险预警模型。

财务尽调的传统方法

核实重要资产类科目"现场查看主要银行 账户流水，结合财务账套中相关科目，特别是 其他应收款和其他应付款，查看大额或异常流 水，关注对方客户名称、摘要，是否存在表外 借款及利息支出，或者费用资本化情况。……