易永贵 浙江华迅投资有限公司

引言

投资公司不断完善及优化内部控制体系，可有效提升内控成效，提高公司的内部管理水平，推进企业稳定发展。而要优化内控体系，首先要做好内控体系评价工作，明确内控体系中存在的问题与不足，有针对性地制定改进及优化策略，促进投资公司不断提升内控质量及水平。

一、投资公司内部控制体系评价

(一)评价方法

以某投资公司为例，对该公司内部控制体系进行评价主要选择百分制法，通过评价明确该公司内控体系在建设及发展中的缺陷与不足，并判断缺陷类型，为后续体系优化奠定基础。基于百分制法的内控体系评价主要是根据内控五要素分析与评价体系中各个要素的重要性，并结合重要性占比进行内控评分设计。通过百分制法进行内控评价，要分层设计评价指标，第一层根据内控五要素设计百分比，第二层基于各要素再次细分评价指标，同步设置百分比，应用者可基于实际需求设计具体的层级数，之后按照指标权数汇总得出综合评价得分。

(二)评价实施

评价期间，主要由第三方审计机构对该投资公司进行内控审计，同时通过个别访谈，基于审计程序展开实地查验、穿行测试和比较分析等，以充分了解该公司的内控体系建设情况，为后续评价奠定基础。通过分析该投资公司实际运营情况和所处行业特征，按照有关规范设计评价指标，具体来说，在针对该投资公司进行内控体系评价期间，指标设计为两个层次，第一层根据五要素设计指标，第二层则按照有关规范进一步细化第一层指标，随后通过层次分析法确定各层指标的权重。……