罗玲娟

摘要：近年来信息技术高速发展，越来越多企业借助先进的信息技术实现对数据的精细化管理，大幅提高了企业管理效率。ERP作为信息技术中的重要工具，ERP对企业有着重要的意义。借助ERP能够实现对各项资源的有效集成以及共享，帮助企业大幅度提高管理效率，节约管理成本。但是当前ERP在企业应用范围还较小，使用ERP时间还不长，在实施ERP的过程中还存在一系列问题有待研究。文章通过对ERP体系的应用进行研究，认为通过建立ERP体系能够让企业的财务工作实现转型，让财务融入业务各环节。文章针对ERP视角下财务管理转型进行研究，认为只有充分发挥ERP价值，才能促使企业财务实现转型。

关键词：ERP；企业；财务转型

随着信息技术高速发展，越来越多企业通过信息技术对企业信息流、物流、资金流进行合理配置，提高企业管理效率以及决策水平。ERP通过对企业各环节数据进行整合，实现对企业各项工作全面管理，提高企业信息化程度。通过ERP能够对企业管理全流程进行有效控制，帮助企业在激烈的市场竞争中取胜，实现对经营管理流程的有效监控与优化，以满足信息化时代企业发展的需要。通过ERP体系的建设，将财务充分参与到业务环节中，为企业管理提供有效支持。在ERP系统使用的背景下，财务工作能够实现转型，大幅度提高财务附加值。

一、ERP的作用

第一，实现成本控制。在传统管理模式下，企业只能在月末核算单月财务状况，信息传递存在明显的滞后性，仅能起到事后记账的作用，无法在业务环节中实现对工作的有效管理，各部门之间的信息难以得到有效传递。在使用ERP系统之后，转变了以往财务管理效率低下的问题，能够让企业在短时期内掌握各项管理流程，对各类数据进行分析，从而提高企业的成本控制能力。通过让各类信息实现顺畅流通，促使信息更新更加及时，让企业制定更科学的管理决策。

第二，优化企业应收账款管理。应收账款是企业招揽客户而開展赊销所产生的款项，但是若企业未能及时收回款项，那么很可能给企业带来重大损失。在传统管理流程中，企业只能依靠手工进行账龄分析。借助ERP系统的应收账款模块，能够让企业及时查看客户情况及回款信息，结合客户相关情况制定更为科学、及时的决策，降低企业呆坏账问题发生的可能性。

第三，财务报表编制的管理。在ERP系统使用的模式下，能够大幅减少财务报表编制所花费的时间，让预算编制效率更高，促使企业各类核算工作更加及时，财务人员仅需要耗费较少时间就能够完成数据的核算。

二、ERP实施的具体程序

第一，重构业务流程。ERP作为信息化管理工具，企业开展ERP建设要充分考虑企业的实际条件，确保ERP系统能够符合企业的要求。ERP的功能是否能够发挥，在很大程度上取决于ERP是否能够符合企业的实际。企业在构建ERP时，要明确ERP的管理要求以及其重要性，明确ERP上线之后对企业工作流程的影响，以此对企业的业务流程进行重构，优化企业的业务流程。例如，在ERP应用之前，企业开展采购时要根据库存量以及以往材料使用情况明确采购方案，之后将采购订单发送给供应商，供应商送达货物之后由企业仓储部验收，验收完成将相关单据提交至财务部，财务部根据单据开展账务处理。这一个流程的缺陷在于采购的发起主要是根据以往历史经验进行分析，可能会存在物料积压的问题。在ERP系统上线之后，物料需求是由订单驱动的。企业在获得销售订单之后，根据企业的生产物料清单合理确定采购需求，以此控制企业在采购环节导致仓储积压的问题。由此可见，借助ERP的信息传递功能，能够让企业各类信息流转速度大幅提高，对企业管理流程进行升级。企业只有积极应用ERP系统优化企业的工作机制，完善管理流程，才能确保企业的工作机制顺利转型。

第二，拟定ERP的准备书。首先，企业管理层要掌握ERP相关理论。企业开展ERP之后，人员对ERP管理流程形成准确了解，以确保人员能够有序执行ERP相关操作流程。企业的人员要掌握ERP工作要求，了解ERP知识以及相关原理，根据企业实际工作情况，对ERP体系予以优化控制，以确保企业人员掌握ERP管理工作的要求。其次，对ERP建设投入足够资源。ERP涉及大量工作建设与系统整合，资源投入是否充足直接决定ERP体系是否能够有序实施。企业要投入足够的人力、物力开展ERP体系的建设。在ERP体系建设时，通过投入足够的资源到其中开展管理，确保企业的ERP系统能够适应企业实际情况。再次，对ERP管理工作中的问题进行总结。企业在执行管理环节中可能会存在一定问题。在开展各项问题管理时，企业要分析问题的成因，并针对所存在的问题建立相应的改进机制。通过优化企业的工作方案，不断改进企业的管理流程，确保企业管理中遇到的难题得到及时解决，不断改进企业的管理流程。

第三，开展需求调研。企业在执行ERP之前要开展需求调研工作，分析企业ERP的需求以及ERP实施能够给企业带来的优势，确保企业在开发ERP时能够实现对工作流程的优化，以此确保企业的业务环节得到改进，实现对ERP体系的顺利建设。

第四，执行对ERP项目的培训。ERP作为一种现代化的企业管理方法，通过对企业内部资源进行优化配置的方式，有助于促使企业的工作实行变革。在执行预算时，企业要通过先进的管理思想对企业工作流程进行变革，借助ERP系统充分关注ERP给企业造成的价值，以促使ERP体系有序建设。在项目启动之前，企业的人员对业务流程、ERP管理思想等进行全面分析，判断如何开展ERP体系的建设，结合人员工作情况开展培训，提高人员的ERP理念，让人员能够主动接受ERP管理要求，熟练操作ERP，适应ERP环境下的管理新要求。在培训时要加强以下方面培训：一是培训工作态度。企业人员要认识到ERP作为企业财务管理重点，促进财务管理实现转型，通过积极应用ERP体系提高管理水平。二是在培训时企业要建立分层次培训机制，针对企业不同部门人员的工作特点进行培训。三是在培训之后，要对培训效果进行评价，并根据评价情况落实相应的奖惩，形成对人员的有效激励。

三、ERP在企业应用的瓶颈

第一，财务基础工作存在问题。财务基础工作主要体现在核算方面，在ERP应用的初期，企业各项财务信息无法通过ERP系统生成，ERP仅能实现对数据的集中，不能实现对财务数据的实时更新，无法第一时间与业务实践衔接，无法让财务掌握业务工作的第一线情况，核算工作效果大打折扣。

第二，信息系统之间的接口不畅。在ERP建设模式下，能够让各类信息实现整合。但是部分企业的ERP系统在建立之后，信息系统建设相对较为滞后，主要体现在未形成完善的标准化信息管理机制，各类信息的状态无法在第一时间被监控，信息传递过程中存在一定误区和风险。例如企业在供产销各环节信息无法实现自动衔接，数据在传输时仍然需要由人工进行处理。

第三，管理流程存在问题。ERP管理模式下的管理流程要能够实现财务与业务的高效协同与整合，让财务能够及时参与到业务环节第一线，提供决策方面支持。但是部分企业的流程管理不够完善，关键流程的控制点还要由人工进行控制，无法借助信息系统实现对关键控制点的控制与管理，导致管理工作的效率下降。

第四，内部控制体系不完善。影响内部控制体系的因素主要是岗位设置、审计监督、制度管理等方面。部分企业在ERP的模式下，未充分借助ERP优势改进企业流程，内部控制中存在一定缺陷，阻碍了管理流程的发展。

第五，无法实现财务和业务的紧密融合。ERP的一大优势是让财务参与到业务的各环节，掌握业务工作的动向，并为业务工作提供支持。很多企业的财务与业务数据之间相互隔离，财务与业务无法实现有效配合，财务难以参与到业务第一线提供必要的数据支持。

四、基于ERP的企业财务转型建议

（一）改进财务基础工作

传统财务基础工作是核算经济业务事项，体现经济业务事项的结果。传统的核算工作中财务与业务相互分离，财务工作只能根据会计准则做好事后处理，在经过数据处理之后各项财务信息无法体现出业务实质，仅能够实现对经济结果的描述。通过ERP系统能够改进ERP管理工作效率，业务数据经过财务人员简单处理就能生成凭证，大幅降低财务人员工作量，凭证能够自动登记账簿，减少了手工登记账簿带来错误的问题。通过这一方式，大幅提高了管理流程效率，只要有业务活动发生就能够反映到核算中，实现财务对业务有效监控的目标。例如企业在业务活动中，企业在接收到客户订单之后完成发货，客户款项收回。在传统的核算模式下，仅能够核算应收账款、主营业务收入、主营业务成本、银行存款等相关信息，但是数据流转方式无法及时被企业掌控，容易给企业带来较高的风险。在ERP系统的模式下，能够满足精细化核算的要求，让企业通过设置信息接口实现对各项数据第一时间的控制，提高管理工作效率。在销售部门建立客户信用档案的基础上，销售部门接收到客户的订单，之后在ERP系统中生成记录，财务人员结合客户订单要求发货，同时会产生系统记录，经过简单处理就能够产生销售凭证。在后续企业收到款项时，就能够对应收账款予以核销，能够确保数据真实，并保障数据一一匹配。各项业务数据发生的同时，财务数据等信息也会生成。同时在ERP系统中，能够通过信息系统第一时间掌握相关信息，例如当生成应收账款时，能够及时掌握应收账款的账龄、赊销额度、客户资信等方面情况，帮助企业更好地实现对经营管理流程的监控。

（二）完善信息化建设

ERP作为一种信息集成工具，将分散数据实现集成，通过信息平台促使企业实现价值增值目标。在传统管理模式下，企业的信息存在信息孤岛。ERP会消除信息孤岛带来的问题，企业要解决认知方面误区，通过ERP系统提高各项系统之间的整合力度，通过完善的信息沟通机制，能够让企业信息实现及时传递。在企业的各项资源管理中，企业的各项信息要实现及时传递，形成标准化的数据传递机制，解决信息孤岛的问题。例如，企业在内部信息系统中，通过设置基础的信息，在销售模块中录入客户信誉、赊销额度、客户名称、联系地址等相关信息；在生产模块中录入生产的物料清单等信息；在采购模块中录入供应商资料、物料编码等信息。在企业销售部门接收到销售订单，将销售订单信息传递给库存模块，结合库存状况分析是否需要进行生产，需要生产则将物料清单传递至生产模块，生产模块根据物料清单需求传递至采购模块，完成采购的货物到达企业之后通过验收，并在仓储模块中更新信息。生产模块接收到仓储模块的信息，能够将相关信息及时录入系统。在此过程中，ERP系统能够随时查询与监控各项数据，并且相应数据在生成的同时，也会同步在财务模块生成，从而让企业财务能够监控企业业务运转的状态及业务具体情况，以大幅提高企业的管理效率，实现信息共享的目标。

（三）优化管理流程

在ERP系统使用背景下，企业各类模块之间相互衔接，信息实现有效传递，从而将企业的各项项目实现整体化管理，各环节数据实现高度统一，能够准确管理企业的业务流程，为企业管理决策提供有价值的信息。当企业在管理流程中出现错误时，能够通过信息系统及时进行调整。在ERP系统中，ERP项目不仅能够反映出业务的信息，还能够反映出财务信息；不仅能够体现货币资源的信息，还能够体现非货币信息，并且相应信息具有及时性。通过信息系统的使用，能够让企业各类数据得到高效协同以及整合。企业财务管理工作的目标是实现价值最大化，完善的财务控制机制是实现价值最大化的重要基础。在ERP的系统中，通过对关键控制点进行控制的方式，能够对业务流程中的相关环节形成自动导数，在每发生一笔业务时能够生成相应的信息，帮助企业实时掌控业务工作实际情况。例如在业务活动发生时，能够第一时间查看相关流程的状态。在系统中设置关键控制点，能够让企业各项工作信息更加及时，让ERP对关键流程进行实时跟踪。例如在企业的应收账款管理中，通过对应收账款情况更新企业信息，让企业发现哪些客户的货款到期、哪些没有到期，并加强催收。同时根据账龄情况，由系统计提坏账减值准备。在传统的核算模式下，只能对相关数据进行分析的基礎上，由人工判断管理流程情况，相关信息较为滞后。通过对ERP系统数据的高效使用与共享，强化了信息系统的控制水平，确保企业各项经济业务流程得到规范化管理。

（四）改进内部控制

第一，人员的转型。在ERP系统模式下，传统的会计工作能够得到线上集成化处理，对数据实现自动记录与分类汇总，大幅提高会计核算工作的效率，提高财务信息的及时性、准确性，各类核算信息能够在业务流程发生后得到记录。在业务活动发生之后形成凭证与财务报表，让人员从传统的核算工作解脱出来，财务人员有更多精力参与到管理流程中，实现对会计工作的转型。首先，财务分析岗位工作内容转变。在使用ERP系统之前，企业开展财务分析工作只能通过对财务数据进行分析形成分析报告。在使用ERP系统之后，相关数据实现前移，企业开展财务分析时能够结合企业业务流程进行分析，并根据业务流程情况找到企业工作中存在的问题。例如通过开展采购成本、生产成本等方面分析，能够帮助企业发现数据的问题，并制定恰当的改进机制，达到控制成本支出的目标，解决财务分析仅关注财务指标的问题。其次，成本管理岗位的内容发生调整。在使用ERP系统之前，企业核算方法较为粗糙，成本核算方法通常只适合产品单一的企业。当前大部分企业都实现多元化经营，落后的成本核算方法导致成本核算数据不真实。借助ERP系统能够将成本核算方法转变为作业成本法，作为成本法所需要的核算数据较为复杂，借助ERP系统能够让所需要的各项核算数据第一时间得到整合，实现对核算数据的高效化处理。再次，内部审计岗位转型。内部审计人员能够对企业经济业务流程的工作情况进行审计与监督，并检查企业各项业务流程的合规性、合法性，确保企业各项经营管理活动科学。

第二，形成规范化的管理制度。ERP为企业财务工作提供了强大数据库，企业各类数据都能够在ERP系统中查询。通过集成信息，实现对数据的高效管理。但是ERP系统高度依赖数据的准确性，如数据考虑存在不严肃之处，数据存在错误，那么将给信息系统带来影响，甚至影响企业的决策。因此企业要明确财务工作标准化制度，确保企业各项财务数据准确、合理，保障数据规范，让各类数据在发生之后能够准确、全面得到传递，并及时由财务部门做出决策。

第三，在ERP系统下执行全面预算管理。全面预算管理作为企业管理的重点，在应用ERP模式下，能够实现滚动预算。滚动预算期间保持在一个固定期间，并以此对预算进行不断调整，促使管理流程更加科学。在滚动预算中，能够让预算管理更具有完整性、持续性，帮助企业动态更新数据，并站在企业整体视角对各项管理活动进行规范化控制，以保障企业的经营管理流程有条不紊地推进。企业按月或季度开展滚动，在ERP环境下借助信息系统高效的数据汇总功能，实现对相关数据的及时更新，完成滚动预算工作的要求。

（五）促进业财融合

传统的财务工作只能对企业各项经济事项进行事后核算，财务工作存在明显的滞后性，财务与业务之间相互分离，财务无法准确分析企业经营的全过程，导致财务难以对业务进行有效监控。ERP系统秉承着精益化管理的理念，能够大幅提高财务核算工作的质量和效率，让企业财务工作由传统事后核算转向为经营管理流程开展的事前控制，能够让企业的财务参与到业务全过程，透视业务的全局，协调企业的经营管理体系，持续优化与改善企业的效益，促使企业实现价值最大化的目标。ERP提升企业的管理流程，形成相互协同的管理系统，为财务工作提供核算、监督等方面的工作。财务模块管理更加细致，能够转变传统管理模式下财务与业务分离的问题，实现对财务与业务管理工作的协同，大幅提高企业的管理能力。在ERP的环境下，所有财务信息来源都是企业的业务信息，业务模块汇集到财务系统。通过信息系统的管理，形成统一的沟通平台，所有业务数据都能够通过财务数据反馈出来。例如企业销售收入的相关信息通过销售模块传递到财务模块的应收款流程中，能够通过应收账款的销售收入，对销售的相关数据进行分析，分析之后将相关数据反馈给业务部门，业务部门结合分析结果发现管理流程中存在的问题，能够根据财务数据找到销售额减少或增加的原因，并帮助业务部门人员了解销售数据改变是由于市场不景气还是由于自身的管理不当。同样财务人员通过分析应收账款情况，判断企业的应收账款没有及时收回是由于客户诚信不足，还是由于企业催收不力。通过对相关业务数据的分析，大幅提高管理流程效率，促使企业管理流程的相关信息更加及时、高效、准确，消除管理环节信息传递不及时的风险。

五、结语

本文通过对ERP下的财务管理工作转型进行分析，探讨了ERP对财务管理工作的影响以及财务管理转型的具体方案。认为通过ERP建设，能够让企业财务工作由传统的核算会计转为管理会计，从而让财务参与到企业经营管理的各环节，帮助企业大幅优化岗位配置，调动员工工作积极性，激发企业人员潜能，最大限度控制企业的成本，提高企业效益。

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（作者单位：厦门清大控股有限公司）