◎文/李旸

风险导向审计是一种现代化的审计方法，借鉴了财务风险、经营风险和合规风险管理的理念和方法，旨在更加全面、深入地审计企业的风险情况，帮助企业及时发现和解决问题，提高企业风险管理水平。在企业审计中，风险导向审计应用广泛，可帮助审计人员更好地了解企业的风险状况，从而有针对性地开展审计工作，优化企业的经营管理，增强企业的可持续发展能力。

企业审计的相关概述

企业审计全称为企业内部审计工作，主要是在企业内部开展经营管理工作时，为经营管理提供专门服务的独立检查监督评价活动，是反映企业经营状况的有力依据，是反映企业经济效益、实际经营状况的具体参数，针对企业各类管理工作的开展，以科学性、规范性的制度方法进行定量评价，对于企业实际工作效率和工作质量进行一定的监督或评价。企业内部审计主要是为了检验企业财务信息的真实性与合法性，分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三种，在审计方法上分为详细审计和抽样审计等类型。

风险导向审计的相关概述

风险导向审计概述风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，通过识别、评估和管理组织面临的风险，从而确定审计的重点和方向，注重风险防范和控制，以确保企业实现价值最大化。风险导向审计的详细流程包括确定风险范围、评估风险级别、开发风险控制策略、执行风险控制措施、监控风险和改进风险管理。在风险导向审计中，审计人员通过收集、分析和解释数据，识别潜在的风险，并提供建议来避免或减轻风险，有助于提高组织的整体表现并减少不确定性。

风险导向审计的特征风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，旨在通过有效地管控企业风险来提高企业的绩效和价值，其具备以下特征：一是强调风险识别。风险导向审计注重对业务流程和系统的风险识别，以便确定审计方向和优先级。二是注重内部控制评价。风险导向审计通过评价内部控制的有效性，为业务风险评估和决策提供依据。三是以目标为导向。风险导向审计将审计目标作为设计和执行审计计划的主要指导方向，确保审计全面、深入、高效。四是强调信息科技应用。风险导向审计对信息科技的应用十分重视，尤其是对于数据分析技术的应用，以便更好地发现风险和弱点。五是鉴别感强。风险导向审计注重鉴别审计对象的差异性和特别之处，设计和执行审计计划要因人而异，确保精准实施。六是着眼长远发展。风险导向审计不仅关注当前的业务风险，更关注长远的风险发展趋势，以便提前预警和应对。

风险导向审计对于企业的重要作用

提高审计效率和质量传统审计方法通常侧重于关注企业的财务数据，而风险导向审计根据具体的企业风险，重点选取相关的审计领域和流程，并有针对性地加强审计，从而达到更高效和更高质的审计效果。

帮助企业降低风险和成本通过全面了解企业的风险类型和程度，风险导向审计可帮助企业确定最重要的和最潜在的风险，并提供有针对性的建议和措施，降低企业的风险和成本。

促进企业内部控制和管理风险导向审计不仅关注企业的财务和经济方面，而且也关注企业的所有内部流程和管理文化。因此，风险导向审计不仅能够识别和解决企业的具体问题，而且也可帮助企业建立可持续的内部控制和管理体系。

为企业提供整体风险管理工具风险导向审计可为企业提供更加全面的风险管理工具。通过系统、科学的风险评估和风险管理方法，企业可以更好地识别、管理和控制各种风险，并在更全面的风险管理基础上提升企业风险管理水平。

风险导向审计在企业审计中的应用

建立健全企业风险导向审计制度建立一个全面的企业风险导向审计制度可帮助企业更好地管理和控制风险，并保护企业的真实价值。企业应明确风险管理目标和责任，并分配对应的任务和职责，确保企业在风险管理过程中关注重点问题，及时识别和处理潜在风险，并及时做出决策。企业应建立科学合理、规范可行的风险评估体系，对面临的各种可能性和损失进行深入分析，评估结果可帮助企业确定风险管理的优先级和方向，并建立和执行适当的控制措施。企业需建立一套科学有效的审计流程，确保审计结果的准确性、完整性和透明度，投入足够的资源，提高审计工作的运作效率，保证审计结果真实可靠。企业应建立一套完善的沟通与报告机制，确保审计结果及时反馈给相关方，增强风险控制，帮助企业更好地控制风险、提高工作效率、保障利益和保障公司发展。

树立风险导向审计意识树立风险导向审计意识是企业审计工作中的重要任务。随着经济的不断发展，企业面临着越来越多的风险和挑战，审计工作不仅需要依靠既定的规章制度来执行，还需要审计人员具备风险意识，将风险考虑进审计范畴之中。一方面，审计人员需要了解企业的业务、政策和法规等情况，并对可能存在的风险进行预判和评估；另一方面，审计人员需要与企业管理层和业务部门紧密合作，了解业务过程中的潜在风险，并提出应对措施和改进方案。此外，审计人员还需要定期对审计流程进行评估和改进，确保审计过程能够维持高质量和有效性，并不断适应新的风险挑战，不断更新自己的知识和技能，以应对日益复杂的审计任务。树立风险导向审计意识，是确保企业审计工作良好进行的必要前提，只有审计人员具备了这种意识，并将其贯穿于整个审计过程中，才能保证企业资产安全和风险管理的有效性，为企业提供更加可靠的审计服务。

加强企业内部控制在开展企业经营管理工作时，需将降低企业投入成本、合理分配企业资源、提高工作质量、提高企业生产与工作水平、减少企业风险和安全隐患等作为核心目标，通过加大企业管理内控力度，对于审计体制进行合理监督，促进企业审计工作的顺利进行。在进行企业审计工作时，不能以过高的要求限制企业工作人员的工作积极性，要有具体的奖惩制度，内外同时开展审计工作，加大监督力度，促进内部控制与内部审计工作的融合，保障审计机制的科学性，避免出现懈怠工作、违规操作、以权谋私等违背思想道德、违背社会价值观念、违反法律法规等行为出现。同时，以具体的企业风险导向审计工作，合理解决企业财务管理中存在的问题，找到合适的、有效的财务管理方法，优化企业管理方式，改善经营理念，更好地控制成本，节约投资预算，及时改善经营理念，帮助企业实现稳定、健康、长远发展。