何朝晖

（国家粮食福建交易中心，福州 350003）

引 言

国有企业在新时期背景下进行资金管理的过程中，需要结合企业战略发展目标，考虑各项业务活动对资金管理的要求，制定不同的管理机制。通过严格执行资金管理，全面提高资金管理的水平，应对在以往资金管理中粗放式管理所产生的各项影响，运用现代化的工作思维提高资金的利用率。

一、国有企业资金管理的介绍

国有企业在资金管理的过程中需要把握资金管理的核心内涵，与国有企业现代化发展方向相互协调，只有这样才可以为各项管理活动指明正确的方向，防止在资金管理时产生诸多的风险，为国有企业综合实力的提高奠定前提保障。国有企业资金管理主要是按照国有企业当前的发展现状对各项经济活动中的资金支出及收入进行良好的管理，落实统一性的工作思路，将资金管理集中到财务部门中来完善不同的资金管理方案，其中包含了财务收支统计模式及备用金拨付管理方案等，要按照国有企业当前的发展现状及战略目标，确定合适的资金管理方式。同时，也要按照不同阶段的发展需求制定针对性较强的资金管理方案，有效解决在资金管理中产生的各项矛盾，为国有企业各项业务活动的实施创造良好的条件，提高资金管理水平。资金管理是国有企业内部管理活动中的重要组成部分，提高资金管理水平是促进企业发展水平提高的重要核心，通过科学、合理的资金管理模式，促进各项业务活动的规范实施，保障国有企业的资金安全，避免产生较为严重的资金浪费，逐渐扩大企业的利润空间。配合完善的财务管理和内部控制制度对资金流动过程进行良好的监督，做好各个环节的有效管理，全面实现国有企业资源的科学配置，满足企业可持续发展的要求。

二、国有企业资金管理的价值

国有企业资金管理意义重大。首先，良好的资金管理有助于提高财务管理水平。在资金管理时落实集中性的工作思路，在部门内部实施责任机制，厘清有关资金管理的各项工作重点，这样一来可以使管理人员能够了解国有企业资金流入及资金流出的情况，做好信息的总结及整理，使各项信息能够更加完整、准确，提高资金管理工作的专业性，促进领导人员了解资金的使用情况，做出科学的决策，为国有企业实现内部良性循环和稳定进步提供重要的保障。同时，配合资金管理方案还可以对资金的流动过程进行全面的监督及控制，使各个资金运作能够具备较强的安全性及稳定性，适当地优化资金的周转率，在国有企业内部创造较高的财富，构建良性循环机制，满足国有企业各项业务活动对资金的利用要求。

其次，在国有企业内部实施资金管理有助于实现资源的科学配置。在资金管理的过程中促进国有企业了解资金的流入及支出情况并进行资金的科学调配，避免出现较严重的资金浪费，同时也可以快速发现在资金使用过程中存在的各项风险，在前期提出科学的应对方案及管理策略，实现资金的有效分配，使各个资源配置效果能够更加高效。

最后，国有企业内部经营资金管理有助于降低企业在发展过程中的成本投入。在此过程中，企业将重点放在对账面资金的科学调配上，有效减少在经营活动中的成本投入，在此基础上结合国有企业的发展现状，适当减少对外融资需求，实现最佳的融资策略。通过内外活动之间的相互融合实现对资金使用过程的全方位监督，选择成本较低和运作效率较高的资金使用方案，从前期环节防止出现不必要的资金浪费现象，使资金管理能够更加科学地实施，符合国有企业现代化的发展需求，增强企业的综合实力。

三、国有企业资金管理的难点分析

（一）财务资金管理制度不全

虽然国有企业在以往发展中进行了资金管理，但是从实际情况来看存在的问题较为多样，尤其是在各项管理活动过程中，存在财务资金管理制度不健全的问题，无法实现资金管理工作的专业化发展。这主要是由于相关国有企业将重点放在如何扩张业务、提高经济效益上，并没有考虑和经济效益相关的影响因素，导致资金管理存在较为严重的片面性。比如，预算管理和投融资管理规章制度不完善，各项管理活动太过主观，导致资金管理活动中的漏洞持续增加，资金安全风险积聚和资金利用率低的问题突显，无法使国有企业获得较高的经济利润。由于大多数国有企业发展规模较大，资金的分布范围较广，在资金管理的过程中很少形成统一而严谨的审批机制和授权机制，或者是相关企业放弃了对资金的审批，无形中造成了资金浪费，对国有企业的稳定发展产生了较为严重的干扰。

（二）规划和监督落实不到位

在资金管理过程中由于包含的环节较为复杂，企业需要按照实际发展情况加强对资金使用过程的全面监督及管理，在出现问题时能够做到信息的有效响应，满足现阶段资金管理的要求。但是从当前国有企业资金管理现状来看，存在着规划和监督落实不到位的问题，各项资金使用太过盲目，无法与企业现代化发展进行相互的协调，无形之中造成了较为严重的资金浪费，导致资金管理效果逐渐降低。这主要是由于企业在资金管理活动实施过程中，并没有在部门内部下发对应的责任机制来负责资金的全过程监督，或者是相关企业将重点放在了业务活动实施中的资金管控，并没有落实全过程的监督管理原则，也难以快速发现在业务活动中存在的资金浪费现象。规划和监督不到位导致资金管理处于低效化的状态，甚至还会造成较为严重的资金损失，影响资金管理水平的有效提高。

（三）运营资金周转效率偏低

运营资金周转效率偏低也是国有企业资金管理活动中常见的问题。国有企业业务活动执行过程离不开资金的有效运转，只有保证内部资金的流动性，才可以防止出现较为严重的资金链断裂问题，以此来保证各项业务活动的顺利实施。但是从当前国有企业资金管理现状来看，普遍存在着运营资金周转效率偏低的问题，这主要是由于相关企业在资金管理过程中整个资金管理方式太过单一，缺乏完善的预算，再加上随着我国社会经济的不断发展，企业在市场经济中所面临的挑战和风险逐渐增多，企业仍然采取传统的资金管理模式，无法按照资金管理的需求提出针对性较强的管理方案，导致资金管理水平和预期存在较为严重的差距。更有甚者还会在企业内部出现资金链断裂的问题，有重大资金安全风险。

四、国有企业资金管理的改善策略

（一）健全财务资金管理制度

国有企业在资金管理模式实施的过程中，需要按照以往工作反映的问题提出针对性较强的管理方案和应对策略，营造良好的管理氛围，逐渐提升资金管理在企业中的重要地位，强化各部门人员的思想认知，更加严谨地完成资金管理的操作，并且做好各个业务活动实施情况的严格监督，有效防止产生资金浪费问题，健全与之对应的管理机制，为企业稳定进步提供多方位的保障。

首先，在规章机制建立过程中，相关领导人员需要加强对资金管理的重视程度，扩大资金管理制度宣传力度，在企业内部形成良好的管理氛围，让各个部门能够参与其中进行管理，形成完整的凝聚力。在后续资金管理时如果遇到任何的风险，可以马上提出对应的优化策略及管理方案，使各个资金的管理活动能够具备较强的专业性。在资金管理活动实施过程中，企业还需要在内部开展科学的经验交流会，探讨当前资金管理的重点及很有可能出现的问题，落实于长远提出针对性较强的应对策略及管理方案，不断完善资金管理制度，使整体资金管理水平能够得到进一步的提高。

其次，国有企业在资金管理的过程中还需要按照当前的战略发展目标及对资金的需求进行资金使用量的科学核定，依据实际需求编制针对性较强的财务预算管理方案，在前期环节进行预算管理，减少资金浪费问题的发生概率，之后再构建灵活性较强的资金循环机制，设置对应的弹性空间，科学优化资金配置，灵活应对在业务活动实施中存在的各项风险。企业需要从宏观的角度来完善资金管理模式，制定不同的规章制度，落实科学的工作思路，使规章机制建设水平能够得到进一步提高。

最后，在规章机制建设的过程中，相关企业还需要落实精细化的工作思维。国有企业在现代化发展过程中，资金管理和企业后续的投融资运行有着密切的关系，所包含的资金管理模式太过复杂，因此企业需要按照实际情况制定详细的工作准则及方法，为资金管理活动的科学进行提供重要的基础。比如，可以在企业内部建立财务资金的存放管理机制，根据工作实际顶层制定融资和投资管理办法，建立财务共享中心以监管资金核算，避免出现资金浪费的问题，保证内部资金的有效运作，提高国有企业的发展水平。

（二）强化事前规划与事后监督

在资金管理的过程中，企业需要落实全过程的管控思路，不仅要将重点放在业务活动中的资金管理，还需要做好事前规划与事后监督，形成完整的资金管理链条，使各项资金管理活动能够朝着专业化的趋势不断发展。对于有条件的企业可以按照实际情况分步推行预算管理模式，融合到不同的资金管理环节，实现资金使用率的提高，在出现问题时要快速分析其中存在的差异，使资金管理水平能够符合预期的要求。在事前规划与事后监督工作中，企业可以制定完善的审计管理机制，成立独立性较强的审计部门，做好各项信息的有效审计，在出现问题时能够马上提出对应的管理方案及优化策略，最大限度减少资金浪费问题的发生概率，以此来执行全过程的资金管理模式。在事后监督管理过程中，需要和前期制定的预算方案进行比较，有效应对在其中所产生的各项差异，并且贯彻落实精细化的工作思维，使各项资金管理活动能够更加科学。对于前期预算中的差异，需要在部门内部认真商讨问题发生的原因，制定接下来的资金管理方案及管理重点，只有这样才可以减少类似事件的发生，增强企业的综合实力。此外，企业面对资金管理情况较为复杂的情况也可以引进外部审计机制，外部审计会以客观的角度发现在资金管理环节中存在的各项矛盾，提出非常中肯的意见，企业需要按照最终的意见内容提出有效的发展方案，使资金管理能够朝着规范性的方向不断进步。值得注意的是，在事前规划与事后监督工作中，需要统筹考虑企业业务活动的实施情况及资金的使用标准，落实动态化的工作思路，科学解决在资金管理中存在的各项矛盾，保证资金管理水平。

（三）提高运营资金周转效率

在优化企业资金结构，提高资金周转效率时，需要把握资金管理的关键性工作要点、企业当前的发展目标及业务活动实施情况，并进行综合协调，使各个管理工作能够具备较强的专业性。

首先，相关企业可以利用信息系统的建设，以预计营销额为主要前提配合科学的资金管理方法，实现对资金使用量的科学控制，确定最佳的资金使用范围，并且将其各项引入数据库平台中，做好统一分析，快速应对在其中所产生的风险，使资金管理能够朝着专业化的趋势不断发展。

其次，企业在后续发展时还需要进行供应链的管理，要保持和供货商及客户之间的合作关系。如果在后续资金管理时出现任何的风险，可以做到风险的分摊及转移，逐渐提高风险管理工作的专业性，避免出现较为严重的资金浪费，做好各个环节的格式化管理。这样一来不仅可以促进资金的正常使用，还有助于减少在资金管理环节中产生的各项矛盾，在加快资金周转速度方面的作用是非常突出的。因此，企业需要加强对这一问题的有效认识，在各项管理活动执行时进行数据的记录，利用大数据等信息化管理工具帮助决策层了解当前的资金管理概况，制定针对性较强的工作方案，保证资金管理工作的科学实施，提高资金管理的效果。

结 语

国有企业要强化对内部资金的科学管理，保障资金的安全性和效益性，避免出现较严重资金浪费，为各项业务活动创造良好的条件。国有企业需转变以往的工作思路，引进现代化的工作观念，改革已有的资金管理模式，注重对资金的全过程监督，灵活应对在其中所产生的各项问题，提出有效的应对方案及改进策略，全面提高内部资金管理水平，促进各项业务活动的科学实施，使国有企业能够获得较高的经济效益，真正助力于推动我国社会经济的稳定发展，承担国有企业在社会中的重要职责。