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建筑施工企业财务风险防范中资金管理的应用

2023-12-03长沙

现代企业 2023年11期
关键词:资金财务财务管理

□ 长沙 叶 方

建筑施工行业是我国的支柱型产业,为国家现代化建设和财政税收做出了重大贡献。在推进现代化建设的进程中,建筑施工企业必须时刻关注社会经济发展,针对环境出现的新变化,调整财务风险防范与资金管理方式,提高相关工作的合理性,降低企业经营活动的风险水平。资金对企业而言至关重要,是企业经营状况的集中体现。当下建筑施工行业竞争进入白热化,中标价格低、工程资金支付比例低、垫资施工已经成为行业中的常态,给建筑企业健康发展带来了一定影响。建筑施工企业承接的此类项目越多,自身承担资金压力会越大。建筑企业需要对资金运作进行合理的管控,保证资金充裕,立足项目运行需求,科学使用资金,按时完成项目施工任务,为企业创造经济效益。

一、施工企业财务管理的主要内容

资金管理、财务预算管理与财产管理均为建筑施工企业财务管理的主要内容,相关工作影响到建筑企业对资金使用与控制表现。企业在资金管理中,根据财务管理的要求,以资金管理的方式,对各环节资金管理工作进行控制,成为资金支付、资金回收等工作按章进行的保障;企业按照自身在财务管理方面设定的目标,设计管理方案并落实财务预算管理任务。随着财务预算管理工作的开展,工作人员应该明确自身职责,自主处理工作任务。企业领导应该督促内部人员与部门工作,监督岗位人员,确保资金在企业内部运行的安全性;财产管理会以企业自身资产情况为依托,还会关注外部环境,在此基础上进行投资等活动。由此,通过企业资产带来一定的经济效益。

施工企业财务管理的实施效果,取决于战略设定的准确性,和财务管理人员的专业能力也有较大关联。财务管理人员作为企业资金的管理主体,应该拥有丰富的工作经验、扎实的专业基础、良好的道德品质和职业素养,判断市场运行状况,基于企业内部情况调整资金和资产的使用方式,在确保各活动顺利推进,也可以实现内部资产增值,为企业持续发展提供助力。

二、建筑施工企业财务风险分析

在国家城市化发展进程中,为建筑施工企业提供良好的发展环境,但是其中隐藏很多不稳定因素,对建筑施工企业产生了较大的压力。随着市场竞争加剧,中标价格低、工程资金支付比例低、垫资施工等比较苛刻的合同条件越来越多,部分业主单位通过苛刻的合同条件,向建筑企业转嫁资金风险。

建筑企业在此类项目中承担较大的资金压力,会增加项目建设工作的风险值。如果不能合理进行项目成本管控,就可能导致项目无法达到建设要求,无法满足企业在项目建设盈利方面的要求。企业在发展中必须重点关注财务风险控制工作,下面从内部与外部两个层面分析建筑企业财务风险状况。

1.内部财务风险。风险控制对建筑企业持续发展意义重大,在建筑市场高速发展的过程中,建筑企业数量增加,使行业竞争日益加剧,建筑企业在履约环节面临较大的财务风险。风险安全性、财务风险成本、风险融资风险为建筑企业内部财务风险的主要内容,如果建筑企业不能加强财务管控力度,受到风险因素的影响,可能导致项目无法按照预定的流程实施,出现经济损失。如果建筑企业不能在规定时间内建设完成并移交项目,会按照约定遭受经济层面的处罚,导致项目的盈利减少甚至可能导致出现亏损。如果项目在建设阶段出现安全事故,也会为建筑企业带来较大的经济损失。

目前,建筑企业竞争日益加剧,建筑公司为了达到盈利目标,会承接一些技术难度较高、安全风险较大的工程项目,此类项目需额外投入人力物力财力,为企业带来的经济收益有限。但是如果不承接相应项目,又会增大企业的财务风险,影响企业生存发展。部分施工企业在承接项目时,会承诺垫付工程款;部分施工单位为了提高自身综合竞争能力,会选择融资的方式,改善财务状况;还有部分企业在项目建设期间,对财务资金控制不当,出现拖欠工程款的问题;还有部分企业没有充分考虑商务技术条件,未全面、细致分析市场信息,造成项目成本远远高于投标报价,导致履约过程中自身陷入困境。这些行为均会为建筑企业带来财务风险,对施工企业发展非常不利。

2.外部财务风险。市场风险、施工因素、自然环境与政府政策变更均是建筑企业外部财务风险的主要内容。建筑企业应该关注自然条件变化,确定项目对水质、地质等方面的要求,及时发现自身与其他地方存在的差异。如果建筑企业没有综合考虑相关因素直接动工,会在施工环节出现被迫停止施工的情况。被迫停止施工,会造成大量资源损失,企业的信誉也会因此受到不良影响。

施工材料在工程建设中,不仅会影响工程质量,也是项目成本控制的重要因素。在项目施工建设期间,可能遇到各种意外情况,导致项目出现超预算的情况。例如,施工单位采购的木制材料,必须存放在干燥环境,但建筑企业在材料存储过程中,没有合理管理材料,由此出现问题,导致材料遭到浸泡,无法达到工程建设要求。

在工程施工期间,如果不能与周边环境进行良性的协调,存在被迫中断施工的可能,会对施工企业施加不少的压力,还会增加工程资金的投入量。

三、建筑企业资金管理方法

1.全面财务管理。财务预算、成本管理是企业财务管理包含的内容,在项目建设的各环节进行控制,掌握资金收支数额并进行全程管理。建筑企业工程项目一般规模较大,工期较长,导致财务管理工作内容繁多、管理内容繁杂,会增加财务管理风险。如果不能进行全面的控制,容易引发财务问题。因此,建筑企业需要改变以往粗放的管理模式,全面推进财务管理方面的工作。财务人员需要全面掌握资金管理内容,根据资金安全的需要,建立科学、有效的运行体系,制定科学合理的资金收支使用计划,对资金进行全程监督与控制。对于资金需求量大的项目,需要全面、动态管控,确定资金在不同时段的运作情况。

建筑企业在资金管理方面,需要确立“以收定支,量入为出,事前算赢、预防为主”的工作原则,如果等到资金出现问题再想办法进行解决,很难从根本上化解财务危机。建筑企业要建立关于资金管理预警系统,一旦资金运行过程中出现异常,及时提醒财务人员和企业各级领导,制定解决方案,化解财务风险。

2.单独项目的财务管理。建筑企业的各类项目实际情况不同,对财务与资金的管理要求也存在差异。建筑企业应该建立符合项目实际情况的财务资金管理工作方案,成立项目财务资金管理小组,由该小组负责项目财务资金管理工作。建筑企业在项目建设期间,应该立足项目实际情况,做好项目全生命周期资金预算、年度资金预算、月资金使用计划,及时对资金使用情况进行分析、总结与控制。

在项目财务管理方面,应根据企业实际需要,建立科学、合理的财务管理体系,对各项目进行针对性控制。在项目建设期间全面监督项目资金收支情况,全过程监控资金运行情况,监管项目在各环节的运行情况。财务人员应该从公司整体利益出发,制定合理的资金使用方案,合理使用资金,确保不发生资金链断裂的问题。在项目建设期间,结合各类财务信息推进资金预算管理等工作,提高资金运用的合理性。

四、建筑企业提高财务风险防范中资金管理水平的建议

1.基于财务大数据库的风险控制模式。在项目建设前,建筑企业需要围绕项目建立基于财务大数据库的风险控制模式,了解项目在财务方面的具体情况,派遣人员勘查项目所在地的详细情况,收集当地的水文地质信息,确定施工区域温度、湿度等情况并进行记录,为后续工作推进提供条件。

施工单位在项目运行中,需要将收集的数据输入数据库中,成为财务管理人员分析内部运行的数据。财务管理人员以财务大数据库作为中心,依托有效、科学的风险控制模式控制各环节资金,将施工对周边环境形成的影响降至最低水平。财务人员要关注市场情况,搜集分析材料价格的变动信息。此外,通过相关信息进行分析,按照行业发展形势做出应对,规避市场风险。

国家政策会对建筑施工财务控制造成较大影响,要密切关注国家政策变化,并及时进行分析,结合政府出台的文件,制定相关的工作预案,降低国家政策变化对施工企业成本管理造成的不良影响。

2.建立“业、财、资、税”一体化的财务管理信息系统。建筑企业开展资金管理工作,要积极推进财务信息化建设。在当今大数据时代,建筑企业要积极应用信息技术,建立财务资金管理信息化系统,增强对资金财务管理信息化水平。建筑企业要建立“业、财、资、税”一体化的财务管理信息系统,全面提升财务管理的可靠性。建筑企业在资金管理方面,要采用资金集中管理的手段,建立企业内部资金池,合理调配使用资金,做好资金使用合理化、效率最大化。

建筑企业在项目管理方面,应该根据实际情况进行合理设计,根据各部门在业务信息共享方面的需求,解决各系统兼容问题,建立统一的系统平台,做到业务与财务的高度融合,实现财务信息化建设目标,从而达到强化建筑企业财务资金信息化管理的能力。

3.建立建筑企业财务管理人才队伍。建筑企业负责财务风险控制的人员,应具备较强的专业能力。然而,目前大部分建筑企业财务人员,其财务资金风险防范意识淡薄,难以确保资金在活动中运行的可靠性和安全性。因此,当下建筑企业应该积极开展财务资金风险防范方面的培训活动,通过教育活动,提高财务人员在风险防控方面的认知水平。建筑企业要建立健全财务资金管理相关制度,依靠制度进行约束,确保能够更好的推进风险防范工作。建筑企业在培训活动组织方面,可以聘请相关方面的专家参与培训活动,提升培训教育的质量,给予财务人员专业化的指导,以便更好地参与财务风险管理工作。

4.建立以项目为基础的管理模式。建筑企业财务管理受到自身工作特性的影响,在财务工作管理方面存在较大难度。建筑企业必须基于自身工作特质,建立适合企业自身的管理模式,建立以工程项目为核心的管理目标和观念,设计财务管理方式,对资金流量进行全面、细致的控制。企业建立以项目为基础的管理模式,整理工程项目对资金分配与资金使用的需求,给出较为具体的实施方案,合理使用资金,为资金管理良性开展提供保障。

建筑企业在财务管理方面需要引入财务管理软件,动态关注财务管理发展情况,提高财务管理工作的有效性。建筑企业在资金与资产控制方面,可以选择集中管理方式控制资金,降低资金在企业经营中的损耗程度。建筑企业在项目管理方面,选择综合管理的方式,倡导各部门人员相互配合,交互各自掌握的信息。企业各部门在信息共享下,清楚资金的流向和运行状况,调整资金管理方式,成为资金管理良性运行的条件。建筑企业在财务管理阶段,一旦发现违规行为必须严肃处理责任人,获得震慑效果。

建筑企业在财务管理方面建立以项目为基础的管理模式,立足自身财务状况,结合财务管理工作实际诉求,调整财务管理方式,为资金管理工作高质量进行提供条件。另外,管理模式在实际工作中的应用效果与财务人员能力也有巨大关系。财务人员必须根据企业财务管理要求,灵活地选择工作方法,控制各类活动,做好资金和资产方面的工作。因此,财务人员应该关注内部资金运行情况,拥有良好操作信息技术的能力,监督企业资金收支状况,及时发现企业资金存在的风险,基于掌握的信息综合判断,选择恰当的方式完成财务管理任务。

五、结语

建筑企业在市场竞争中,必须拥有较强的竞争能力,由此才能在市场中站稳脚步,按照规划开展工作。资金是建筑企业的生命线,合理运用资金是建筑企业稳定、持续发展的基石。当下建筑企业会受到各不利因素的影响,使其在资金管理方面存在较大风险,对企业实现战略发展目标非常不利。建筑企业要建立健全科学合理的财务资金管理制度,完善财务资金管理体系,建立“业、财、资、税”一体化管控平台,做到业务与财务深度融合,从业务前端开始介入,在财务资金运行的各环节进行实时控制,化解财务风险,为企业高质量发展壮大提供坚实的保障。

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