陈静

（合肥市包河区丙子电力排灌站，安徽 合肥 231200）

事业单位加强内部控制可以有效强化员工内部控制意识；通过完善信息沟通机制和激励机制，充分调动员工积极性，进一步强化单位内部控制；优化业务活动，提高资金使用效率，有效规避风险；加强内外部监督，通过多种渠道和形式开展监督活动，实现内控执行全方位管理。

一、影响事业单位内部控制有效性的因素分析

（一）控制环境方面

部分事业单位缺乏详细的管理制度，业务活动与内控制度相互脱节。首先，虽然多数事业单位按照三定方案设立了部门机构，但只是概括性的实施方案，部门设置只是总体规划，并没有对各岗位的职责进行明确。部分职工对岗位职责、内容不清楚，影响职责履行。其次，财务部门作为事业单位的核心部门，而事业单位的主要资金来源为财政拨款，财务部门经济业务相对比较简单，这就导致财务人员缺乏风险意识，在日常管理工作中不注重风险控制，没有对相关岗位进行分离。同时，部分事业单位缺乏有效的不相容岗位分离机制，究其原因，事业单位内控制度不完善，人员专业素质不高，由此可能引发财务管理漏洞的问题。最后，缺乏有效的财务监督和绩效评价机制。财务监督机制和绩效评价机制的缺失，导致财务工作无法得到有效监督，极易发生账实不符、账目混乱、财务审批不规范等问题。

（二）风险评估方面

很多事业单位风险预测和风险管控不到位，主要问题有：第一，事业单位内部没有健全的风险预警和管控体系；……