郭其

摘 要：科研经费采购支出作为科研经费支出的主要组成部分，如何规范管理好科研经费采购，如何整合资源做好科研经费采购服务，对于搞好科研经费管理，提高科研经费使用效益具有十分重要的意义。文章对高校科研经费采购管理在“放管服”背景下出现的问题进行分析，提出相关改进意见。

关键词：高校 科研 采购 “放管服”

中图分类号：F233  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2023）08-074-03

一、引言

科技是第一生产力，一直以来党中央和国务院高度重视科研创新活动，为激活科研工作人员的创造性和创新活力，进一步激励科研人员多出高质量科技成果、优化科研资金使用效率，提高科研水平，在科研经费管理方面推行相关“放管服”政策，如2021年发布的《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）（下称《意见》）中提出扩大科研项目经费管理自主权、减轻科研人员事务性负担，让科研人员把更多的时间投入实验等创造性活动中。各高校作为科学研究的前沿阵地，针对“放管服”政策，也相继出台了相关减负政策，但大多集中在提高项目负责人的经费报销审批权限，放宽经费预算调剂管理和经费使用自主权上。真正对科研经费采购管理等方面的“放管服”政策相对较少。然而，科研经费用于采购支出却是占科研经费总支出的绝大部分。如何规范管理好科研经费采购，如何整合资源做好科研经费采购服务，对搞好科研经费管理，提高科研经费使用效益有着重要的意义。

二、科研经费采购现状

一是采购种类多，金额大小不一，采购成本较高。由于每个高校做科研工作的教师较多，每个人研究的方向略有不同，存在采购需求复杂，采购内容多样化的特点。而且每个项目负责人科研能力不同，所负责管理的经费多少不同，采购金额大小也常常差异较大。同时，在高校科研经费采购过程中，由于采购管理部门为省事和规避责任，价格高低往往不是采购部门最关心的。而科研人员自行采购，由于是零散采购，无法形成议价优势，往往采购的价格较高。另外，部分科研人员认为科研经费是国家支持的，性价比的高低往往不是他们所关系的问题，能够快速拿到实验物资，完成科研任务结题才是重点，这也导致高校科研经费采购成增高，这对于科研经费管理工作是不利的，不能使用最少的钱买到最好的物资，不利于科研经费的节约。

二是没有健全的科研经费采购供应商管理。国家有较完善的政府采购和供应管理制度，但科研资金采购具有采购品种多、频率高、每次采购金额少、能够满足政府采购金额要求的采购项目少等特点。很少高校会有针对科研零星物资采购建立一套较为健全的零星物资供应管理系统，缺乏对政府采购管理以外的零星采购供应商了解。当科研采购需求发生时，由于缺乏稳定的供应商，科研人员和采购部门人员忙于寻找合适的供应渠道和合适的产品，容易造成货物质量问题和采购成本增加。

三是资产购买安排失当，重复购买行为经常发生。由于采购需求复杂多样，大部分高校没有办法形成一个全年科研物资和服务采购计划，临时安排的科研采购情况较多，采购管理部门对科研物资采购管理较为困难，资产管理部门对科研经费采购设备管理也相对较为松散，除了大型设备外，执行《意见》强调的关于科研设备共享要求的高校较少，科研人员各自为政的情况较为普遍，同一设备重复购置的现象普遍存在。高校科研经济采购浪费较为严重。经过调查，高校之中，不同科研项目重复性购置相同科研设备的问题会经常发生。这是因为他们没有科研设备共享的意识，也造成了高校科研经费的浪费。

四是自有资金采购流程管理严格，专项科研经费采购流程管理松散。部分高校采购部门在采购管理上，针对不同的经费来源，制定了不同的采购管理要求，学校分配给采购部门的自有资金的管理从采购立项、采购方式选择、合同签订、到货验收、资产报增、物资进出领用和财务报账等整个过程有较为严格的监督管理要求，然而对科研经费等专项经费采购管理存在不想管、不敢管的现象，管理却较为松散，这在一定程度上吻合了国家《意见》的相关要求，但采购过程监管不到位容易产生腐败现象，没有体现“放管服”管理要求的“既要放，也要管”的要求。如：某高校对学校针对科研经费采购，在3万元以下的可以自行采购，验收可以进行简易验收，报销自行根据学校财务管理规定进行报销。整个过程都缺乏第三方的监管，财务报销成为了唯一的监管环节，整个科研经费使用流程到财务报销环节才说存在问题，这也加重了财务部门和科研人员的矛盾。另外，一些高校科研人员利用这种政策之便，在科研物资采购过程中化整为零，故意拆分采購项目，规避招投标。甚至利用虚开物资采购发票，套取科研经费。这种科研管理和物资采购管理风险需要引起重视。

五是没有形成协同效应，科研经费管理与采购管理、财务管理等环节存在脱节现象。在现行的科研业务管理模式中，科研管理部分注重项目管理，采购部门注重采购项目的管理，财务部门注重财务管理，采购部门和财务部门科研专业性不足，缺乏对科研业务实施必要性的有效判断。大部分高校科研采购管理没有和财务报销管理形成协调管理机制。即使有些高校使用采购管理系统，绝大部分高校也没有和财务管理系统形成数据对接，采购环节和报销环节，还是需要科研人员按照两个不同的环节管理要求去完成。没有减轻科研人员在采购环节、资产报增环节和财务报销环节的繁琐手续。由于采购和报销是两个独立的管理系统，存在采购立项时科研项目资金结余足以支付采购金额的情况，但在报销时发现科研人员采购立项后将资金挪作他用，造成采购科研物资和服务后出现报销不了、支付不了的现象，对财务预算和高校形象造成不良影响。

三、国外科研经费采购管理经验

在美国，大学科研经费的支出主要由政府拨款和私人捐助两部分构成。在政府拨款方面，美国联邦政府通过国家科学基金会（NSF）向各大学提供资金支持，而私立大学则可以通过申请到各种基金来获得资助。此外，许多企业也提供了赞助给大学的科研项目。资金主要用于设备的购置、员工工资的发放以及实验所需的所有费用，高校科研经费的采购流程非常规范化。首先需要制定一个详细的预算计划表，列出每个项目所需要的所有开支项目。然后将预算提交给学校财务部门审核，一旦被批准后即可开始采购相关物资。同时，美国高校还实行了严格的审批制度，所有采购都必须经过校方相关部门的审批才能实施。这种严谨的采购程序不仅保证了资金的合理使用，而且提高了学校的整体科研水平。值得我们学习的地方在于，美国高校的科研经费采购管理注重过程的规范化和监管力度的加强。这有助于提高科研质量和效率，同时也为我国高校科研经费采购管理提供了有益的经验参考。

在英国，其政府对科研事业的投入力度远超其他国家，每年都会拨出巨额资金用于资助科学研究和技术创新项目。首先，英国高校科研经费采购管理注重规范化和透明度。英国大学通常会建立独立的科研基金委员会，负责制定科学合理的科研经费预算方案并监督实施情况。此外，英国大学的科研人员还需要提交详细的研究计划和成果报告，以便于评审机构对其进行评估和审核。这些措施对提高科研经费使用效益和质量有一定的帮助，避免了浪费和滥用。其次，英国高校科研经费采购管理还强调了风险控制和合规性。英国大学的科研人员需要遵守相关的法律法规和伦理标准，确保他们的研究成果符合学术道德和社会责任。同时，英国大学也建立了严格的风险管理体系，以防止科研活动中出现的意外事故或违法行为。

在德国，科研经费的使用和管理是一项非常重要的工作。德国政府对发展科研非常重视，在促进科技创新和发展的资金上给予了很大的支持。因此，德国高校也充分重视科研经费的采购管理。首先，德国高校科研经费的采购管理实行严格的标准化流程。每个高校都有一套完整的科研经费采购管理办法，包括预算编制、审批程序、合同签订等方面的规定。其次，德国高校科研人员需要提交详细的研究计划和预算方案，以便相关部门进行审核和批准。此外，德国高校还专门成立了科研基金评审委员会，对申请者进行评审，择优录取。最后，德国高校科研经费的采购管理注重监管和监督工作。所有的科研项目都必须经过严格的审计和审查才能获得资助。这些措施有效地保障了德国高校科研经费的合理使用和有效管理。

通过对国外大学科研经费采购管理经验的了解，我们可以发现，国外大学对于科研经费的使用有着更为严格的规定和监管机制。在采购管理上也有着较为完整的流程和监督措施值得我们去借鉴。

四、规范科研经费采购管理建议

一是健全高校内部控制和科研经费采购管理制度。高校科研经费采购管理工作在“放管服”政策的推动下，面临着新的挑战和机遇。为了更好地应对这一形势，需要对现有的科研经费采购管理机制进行深入分析和改进。由于科研经费管理有其特殊性，各高校应结合科研经费采购需求、采购方式、采购立项申请、采购实施、采购验收、采购入库、物资出库等具体事项分析研究，制定一套符合本校科研发展的采购内部管理办法，并参照《意见》内容，制定与本单位相适应的科研物资采购内部控制管理制度，各高校应结合本单位实际，制定常态化的科研采购工作，规范科研经费采购工作。既要规范监督资金使用，又要为科研工作服务，提高科研资金使用效益。

二是完善供应商管理。高校在采购科研材料的品种上虽然比较多，但是品种也比较稳定，尤其是学校比较有优势的学科，在采购材料方面有很大的需求，也比较稳定；高校采购部门在保证采购材料的时效性、保证产品售后服务的有效性、节约科研经费采购成本、提高科研经费使用效益的同时，应利用自身的议价优势，寻求优质供应商合作，完善供应商管理体系，确保科研采购材料的便捷性。

三是完善高校科研经费采购流程。在当前的科研经费监管环境下，高校科研经费采购管理面临着诸多挑战和问题。为了更好地应对这些挑战并提高科研经费使用效率，需要对现有的科研经费采购流程进行全面的改进和优化。具体来说，可以从几个方面着手：首先，建立科研经费预算的科学合理制度。通过制定科学合理的科研经费预算方案，能够有效地控制科研费用支出规模，避免出现不必要的浪费现象。其次，要加强科研经费采购审批制度建设。通过建立健全的科研经费采购审批制度，能够有效规范科研经费采购行为，防止违规操作和不当利用的情况发生。最后，可以进一步探索新的科研经费采购模式和途径。例如，可以通过引入第三方机构来协助高校科研经费采购工作，以达到更加高效、便捷的效果。这是一个长期而复杂的过程，需要不断创新、不断调整，才能优化高校科研经费采购管理。

四是加强资产管理。为减少重复采购问题，高校应改进资产购置管理。首先，高校要做好科研设备采购需求审批；其次，要做好科研项目的资产采购登记，分析资产共享使用的可行性，对可以共享使用的设备要避免重复采购，提高资产使用效率和节约科研经费成本；最后，要做好资产的日常使用和维护管理，防止不当使用导致的资产损耗，延长资产使用时间，减少资产采购支出。

五是提高信息化建设，服务科研采购需求。高校可针对采购业务搭建一个采购管理平台，该平台要整合供应商资源，为学校采购提供价低物优的货物和服务，供科研人员查看选取，并且要和科研管理系统和财务管理系统进行数据对接，科研人员在科研管理系统做好科研预算计划后，可直接在科研管理系统提出科研物资或服务采购需求并调用选取采购管理平台的货物，经科研部门工作人员审核后，推送采购管理平台，采购管理平台将采购金额推送财务管理系统进行项目经费余额验证，财务管理系统收到科研采购需求推送后，自动对申请采购的科研项目进行项目经费余额与采购金额核对，如果项目经费余额小于经费采购需求金额，则自动标注余额不足采购管理系统；如果项目經费余额大于采购金额，则在财务系统冻结采购金额，并标注审核通过，推送采购管理系统，实施采购作业。最后项目负责人同意验收，采购部门上传电子发票，推送由财务系统结算报销。整个采购流程，大部分在线上申请完成，无需科研人员线下到各个部门申请，减轻科研人员货物采购和财务报销负担。同时，透明可查的采购流程便于监督，减少了腐败问题发生的机会。

五、结束语

高校科研经费采购管理工作是科研经费管理的重要内容，做好科研经费采购管理，监督好科研经费的使用和将科研人员从繁琐的采购和报销事务中解放出来，符合现有“放管服”精神，对于进一步激活高校科研人员的创新活力，提高科研经费的使用效益具有较大的实践意义。

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（作者单位：广东石油化工学院财务部 广东茂名 525000）

（责编：若佳）