□文/吴清华

（安徽商贸职业技术学院 安徽·芜湖）

［提要］ 随着市场经济和信息技术的快速发展，业财融合成为企业寻求高质量持续发展的主要模式，而且传统的财务工作逐渐被财务共享中心和ERP 等智能化的信息处理方式所取代。对于企业内部管理而言，更需要财务能够提供高质量的决策支持、流程优化、效率提升等高附加值的工作。所以，在当前业财融合管理模式越来越普及的背景下，企业财务为适应时代发展和公司管理的要求，必须进行转型。本文通过分析业财融合背景下财务转型的必要性、转型中存在的问题，为企业财务转型提供相关建议。

引言

随着经济全球化和市场竞争的日益激烈，企业面临着经济环境和竞争环境带来的巨大风险和挑战。企业要想在激烈的竞争中生存和发展下去，必须具备一定的核心竞争力。强大的财务管理能力也是企业核心竞争力的一种体现。随着大数据及信息技术的迅猛发展，财务与业务的融合在企业管理中变得愈发便利。业财融合在企业管理和价值创造方面的作用也日益突显，已成为当今大公司提升企业管理水平的着力点和发展趋势。随着业财融合的大力推广，加上智能财税的迅速发展，传统的企业财务发挥的价值逐渐被取代。企业财务要想适应当今所处环境的变化，必须进行及时转型。

一、业财融合概述

所谓业财融合，就是业务和财务融合在一起，业务发展和财务管理结合在一起。传统财务管理模式侧重于事后的核算及反馈，把财务职能定位于记账、算账、报账，主要是服务于公司外部的一些投资者、政府、税务部门等。而在业财融合这种新的企业管理模式下，财务部门不仅要精通传统的财务核算，还要掌握一定的预算、分析、决策、控制等管理会计能力。财务要深入到业务开展中，为业务活动提供相应的指导，为管理层提供相关决策建议。同时，在业务开展过程中，财务要综合运用自身的财务、公司法、税法等方面的知识及时发现业务开展过程中的风险点，并将风险控制建议反馈给业务部门和公司决策层。在业务开展的全过程，财务要为业务部门提供专业的咨询和指导，并主动参与其中。业财融合的主要宗旨就是实现业务和财务的联动，业务引导财务，财务指导业务，两者相互融合，共同促进企业管理效率的提高，实现企业价值的最大化。

二、业财融合背景下企业财务转型的必要性

（一）财务转型是企业实现业财融合的必然要求。业财融合要求财务管理嵌入业务流程，通过业务和财务的有机融合，形成管理合力，从而助推企业价值创造。在传统的职能分工下，各部门各司其职，各自在自己的领域发挥着专业特长，为公司创造着一定的价值。传统的职能分工在部门之间很容易形成信息壁垒，各部门受自身目标差异的影响，往往只寻求自身利益的实现，做出有悖于企业整体利益的决策，结果会增加企业运作的成本，也给企业管理带来一定的难度，不利于企业实现价值的最大化。在此情况下，业财融合应运而生。业财融合的管理思路要求财务深入到业务开展的各个环节，要求财务摆脱传统的职能定位，主动嵌入业务前端、服务于业务，加强业务管理与财务管理的协同效应，为公司创造更多的价值。

（二）信息技术的发展促使企业财务转型。近年来，随着“互联网+会计”“财务共享中心”的发展，数字技术给传统的财务工作方式带来了巨大冲击。传统的财务核算等基础性工作已经被财务机器人所替代。财务人员工作重心也应该发生变化，把更多的精力和时间用在参与企业管理上，通过解读财务数据，为各业务部门提供决策的支持和指导，以便服务组织战略目标的实现。大数据技术、云计算、人工智能等先进技术的兴起，为财务改革提供了技术支持，加速了企业财务的转型。

（三）经济环境的变化迫使企业财务转型。当今，网络经济、虚拟经济的影响力越来越大，社会经济所处的环境发生了很大改变。社会大众的消费习惯也开始转变，各行业都要应对经济环境变化带来的压力和挑战。社会经济形态呈现多元化发展态势，企业管理的难度越来越大。要想适应复杂多变的市场经济环境，提高企业竞争优势，需要通过业财融合理念实现企业价值的提升，改革传统的财务模式，让财务参与到企业价值链管理的全过程，发挥财务的决策支持作用。财政部发布的《管理会计基本指引》中指出“财务会计转型已成为适应经济环境的关键”。

三、业财融合背景下企业财务转型存在的问题

（一）管理层不够重视。大多数企业管理层对财务部门的重视程度不够，仍然认为财务部门的主要职能就是会计核算。在他们的思想意识中，财务部门就是个辅助部门，负责公司资金的管理、会计核算、税务沟通与处理以及事后的财务分析、对外财务报表的报送这些工作。管理层更多地把精力用于市场的开发、业务的开展、产品的生产和技术的研发等方面，他们认为只有这些部门才能真正地给企业创造价值，给企业带来利润，并没有意识到财务在企业管理中也能发挥更大的价值。在企业管理中，大部分管理层并没有给财务较多参与业务的机会，没有给财务提供指导业务的平台。

（二）业务部门与财务部门各自为政，融合度不够。企业要想发展得更好，业务部门应该与财务部门紧密融合，让财务部门充分发挥其价值，助推业务目标的实现。但现实却是业务部门与财务部门各自为政，甚至存在相互不理解。在公司里面，业务部门与财务部门的关系不和谐，融合就显得更难。业务部门甚至认为财务部门的各种制度和规定不仅没有发挥指导作用，反而在一定程度上阻碍了他们业务的开展，认为财务部门是监督者，是来监督业务部门的，从心理上产生了抵触情绪。长此以往，财务部门不够了解业务部门的业务流程，业务部门也不清楚财务部门需要什么，要提供哪些信息给财务部门。这样，部门之间无法进行有效融合，没有发挥部门间相互协作的价值。

（三）缺少制度和信息系统的支持。业财融合下，财务要实现转型的目标，必须有企业相关制度的配合和信息系统的支持。通过制度约束，才能提高财务转型的速度，提高业务部门的配合度，推动财务转型具体方案的落实与开展实施。但在现实转型中，很多企业并没有制定相应的制度，财务转型浮于表面，转型体系不彻底。转型中，制度与组织机构搭建不匹配，导致转型中分工不明确，激励措施不到位，财务转型被动消极地进行。在业财融合中，业务、财务和信息要充分结合，其中信息是业务和财务融合的技术保障。但现实中，很多企业信息化建设难以满足财务转型的需求，对信息技术硬件和软件的投入不足，从而导致业务和财务信息很难对接和共享，最终导致财务转型在技术上不能得以实现。

（四）财务人员自身转型意识淡薄，综合素质有待提高。在传统的财务工作中，财务主要负责事后的核算与监督，这种财务思想也根深蒂固地根植于财务人员的意识当中。对于突如其来的转型，财务人员从思想上还有些抵触。他们当中有很多不愿意跳出当前所处的舒适圈，不愿意迎接新的挑战。除了思想意识上存在的问题外，目前很多财务人员的能力难以应对财务转型。业财融合背景下，财务人员需要具备更高的素质和技能。在知识结构上，除了财务专业知识外，还需要具备管理会计、人际交往与沟通、战略管理、风险识别等方面的技能，要具备数字应用、数据分析、运营、战略思维能力等。但目前企业的财务人员大多数不具备这些综合能力等，还仍然停留在传统的财务核算上。

四、业财融合背景下企业财务转型策略

（一）大力宣传业财融合理念，营造业财融合氛围，助推财务转型。业财融合是业务和财务的有机融合。业财融合这个概念近几年成为了财务界的热点话题。虽然“业财融合”已被大多数企业管理者所接受，但真正落地实施这一管理理念的企业却为数不多。在大部分企业中，财务仍然从事着传统的财务核算工作。企业管理者要充分认识业财融合的重要性，在公司大力宣传业财融合的意义。通过聘请外部专家、内部宣讲或优秀案例展示等宣传手段，对业务、财务人员进行业财融合理念的灌输，使他们充分认识到业财融合的内涵及重要性。从思想上进行动员，统一业务人员和财务人员对业财融合的认知，才能从根本上改变传统财务的思维模式，为下一步进行财务转型做好思想准备。

（二）积极搭建业财融合平台，落实相关设计方案，促进财务转型

1、在组织结构设计上，设定相应的岗位，赋予该岗位必要的职责和权力，开展业财融合相关工作。该岗位负责业务工作和财务工作的双向对接，并直接参与到公司业务的开展，利用管理会计和财务、税务相关知识技能，指导业务开展，为公司业务决策当好参谋。该岗位要深度参与战略和决策的制定，与公司总经理实现优势互补；在业务经营过程中，该岗位要参与经营业务的分析和决策，协助业务部门进行最优决策，有效降低经营风险。

2、在业务流程设计上，将财务审批权限插入到业务开展的前中后阶段，由财务识别当前存在的经营风险，并提出相应的优化方案和建议。财务部通过预算管理，将企业目标层层分解，具体到各业务部门，指导各业务部门计划的制定，从而确保公司经营目标的实现。在决策上，财务部通过财务分析功能，深入分析企业的经营状况，对比同行业，对比以往的经营数据，为公司和业务部未来工作的开展提供可实施的方案。

3、在制度设计上，建立合适的业财融合考核制度。合理有效的考核机制能够调动业财融合各方主动参与、密切配合、相互协作的积极性。企业根据自身的情况，在建立考核激励制度时，要着重考虑业务部门和财务部门协作所带来的公司经营业绩的提升点。对于业财融合中财务与业务的协作带来的企业价值提升，公司应给予相应的奖励；对于业财融合中财务未能发挥指导作用，导致公司成本增加、收益降低或增加企业经营风险的，公司应给予相应的惩罚。这样有利于财务部门增强自己的危机意识，提高参与业务的积极主动性，进一步促进财务转型，促使财务不再停留在传统的财务核算上。

4、在信息化建设上，建立一套覆盖业务部和财务部的信息共享系统。为了业务和财务更好地融合，更便捷有效地开展合作，公司需要引入先进的数据平台软件，包括大数据、云计算、人工智能等，充分发挥业务系统、财务核算系统一体化的功能。实现财务核算自动化、智能化，将财务部门从传统的财务核算工作中解脱出来，使其把更多的精力用在财务管理、财务分析、业务指导、参与决策上。搭建合适的财务共享中心，将业务控制、财务管理、数据处理和价值创造有机融合起来，通过数据共享，提高业务部门和财务部门融合的效率，进一步帮助财务实现转型。

（三）财务人员要不断提升自身的综合素质，积极主动地应对财务转型

1、财务人员要转变传统的思想观念。以往财务人员主要集中在财务核算、资金收付、编制报表、税务处理等基础性工作上，这些基础性工作重复性高，可替代性强，主要服务于外部的投资者、银行、政府、税务等部门，对于企业内部价值的提升贡献度较小，而且相对独立于业务部门，处于跟公司业务基本上脱节的状态。受传统财务模式的影响，财务人员已经习惯于做一些财务核算等基础性工作，不愿意深入到业务部门。随着大数据技术及财务机器人的出现，这些基础性的工作逐渐被取代，财务人员要想在公司有自己的一席之地，必须转变传统的思想观念，用发展的眼光看待业财融合下的财务转型，要逐渐减少基础性工作的处理，把精力更多地用在指导业务、为业务开展献计献策等工作上。

2、财务人员要主动学习，不断提升自身综合素质。业财融合不仅要求财务人员具备足够的专业知识，还需要财务人员具备一定的管理能力。对财务人员的要求，更多地体现在管理会计职能的发挥上，包括数据的分析及预测能力。除此之外，因为业财融合下财务要与业务进行有效的沟通，因此财务人员还要具备较强的沟通表达能力。财务人员要进行自我学习和提升，通过各种线上、线下培训以及行业交流会议，把握宏观政策、行业状况，拓宽知识的广度与深度，精通信息处理系统和计算机语言。财务人员还要主动深入业务部门，了解业务的开展，进一步加强与业务部门的沟通，通过实践不断提升自己的沟通表达能力。

（四）企业与高校加强合作交流，共同探索财务转型下人才培养模式。高校是人才培养的重要基地，每年为社会输送大量的财务类毕业生。高校对财务专业学生的培养模式，直接影响了财务人员素质的高低。企业在业财融合发展趋势下，应该和高校加强合作，共同探讨财务转型中高校在人才培养方面应作出的改革和创新。高校针对社会对财务人员的需求变化，对应地调整培养目标、课程设置、教学方法等，从而培养出社会需要的财务人才。

综上，大数据时代，业财融合是企业提高管理效率和质量，提升自身价值的有效途径。业财融合下，企业需要财务人员做进一步的提升与改变，同时对财务人员提出了更高的要求。财务人员面对客观环境的变化，必须作出转型。虽然目前来看，财务转型中还存在很多障碍和不足，但随着企业、财务人员和高校的共同努力，财务转型终将会取得一定的成功。