杨天媛

摘 要：国有企业在当下的环境面临着较大的发展困境，常常面对来自内外部的风险，严重阻碍了企业的发展进步。为保持国有企业在市场上的竞争力，每个国有企业内部都应该全面渗透内控管理与风险防范，从多个角度帮助国有企业走出困境。国有企业数量众多，每个企业的发展水平参差不齐，一些国有企业在内控管理、风险防范方面存在很多的不足，制约了国有企业的现代化发展。基于此，文章重点分析了国有企业内控管理和风险防范的相关措施，对企业发展具有一定的指导价值。

关键词：国有企业；内控管理；风险防范

中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）16-0177-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.16.177

内控管理与风险防范对国有企业发展有着重要的指导意义，每个国有企业为保持发展动力，都需从思想上重视内控管理与风险防范，并立足于企业本身的情况，做好组织优化、制度完善、人才配置等工作。一些国有企业在当下还未转变其发展思路，在长期发展的过程中并未意识到内控管理与风险防范的重要性，虽然实施了这些方面的工作策略，但存在工作缺失与不足，未来为提高国有企业的经济效益和社会效益，需加大在内部管理、风险防范方面的投入，识别企业发展中的各类风险。

1 国有企业内控管理和风险防范的必要性

在全球经济一体化的大背景下，处于经济环境中的每个企业，其发展都受到大环境、政策等的影响，国有企业作为经济市场中的一类参与者，在长期发展的过程中经常面临来自内外部的各种风险，为保障企业稳步发展，为国有企业创造更大的竞争力与经济效益，内控管理与风险防范是必不可少的工作。通过内控管理与风险防范在国有企业中的实施，可应对企业的财务风险与资金压力，一些国有企业可能面对偿债压力高、预期回报低的问题，内控管理、风险防范可及时识别和处理这些问题，保持国有企业内正常的资金链，强化债权监管［1］。此外，国有企业内部的各个部门在原先的发展过程中，经常保持相互独立的工作状态，经由内控管理与风险防范的实施，可加强企业内部不同部门的协调与沟通，防范市场风险、投资风险、健康安全环保风险、工程项目管理风险、法律风险以及战略合作伙伴风险。从整体性的角度解决企业发展中面对的各种问题，为企业创造更为稳定与和谐的内部环境，促进国有企业经营中资源的合理分配与利用，促进企业战略目标的实现。

2 国有企业内控管理及风险防范中存在的问题

2.1 财务内控框架不够完善

国有企业的内控管理与风险防范中，涉及的工作内容相对较多，很多因素都会影响到最终的工作成效，其中，财务内控框架是否合理是影响管理和防控效果的重要因素。为保障内控管理、风险防范的高效实施，需保障国有企业内部完善的財务内控框架，但当前的很多国有企业在长期发展的过程中，财务内控框架不完善，无法保障内控管理、风险防范的高效实施，如在一些国有企业内部，财务内控管理层级为直线型，这种层级下缺乏灵活性，财务与业务之间的沟通不畅，经常存在未知的风险［2］。此外，这种财务组织框架下，一旦出现问题，信息传递受阻，势必伴随着更大的财务风险。

2.2 财务内控执行力不强

内控管理与风险防范虽然对国有企业发展的意义重大，但很多国有企业在开展这些工作时，经常存在财务内控执行力不强的现象，这是一个普遍存在的问题，具体表现在以下方面：预算管理工作存在缺失，没有形成关于财务内控的管理机制；一些国有企业内部虽构建了财务预算机制，但在实际的工作中，这一机制却暴露了很多的问题，无法与国有企业的实际情况相一致；财务预算过于形式化，财务预算目标无法达成；未构建适合企业的财务管理标准、考核制度，导致在内控管理和风险防范的过程中，缺乏相应的制度支持和保障，相关部门和岗位人员的工作缺乏制度约束，相互之间的配合不够。

2.3 缺乏完善的财务风险预警和评估机制

国有企业内控管理、风险防范中，财务风险预警和评估尤为重要，通过财务风险预警与评估，可及时识别出企业在发展过程中所面对的各种风险，保障内部控制的有效性。但财务风险防范与评估时，工作复杂度较高，为更好地促进这些工作的开展，在企业中需构建完善的财务风险预警与评估机制，保障相关人员可在企业中按照这些机制开展风险评估与分析。现有的很多国有企业，依旧受到固有发展理念和模式的影响，并未开展财务风险预警和评估方面的工作，也并未构建起完善的财务风险预警和评估机制，无法识别企业运行中的财务风险［3］。如在很多国有企业中，所实施的财务审计以事后审计为主，缺乏事前和事中的管控，难以对企业中各个环节的资金分配和使用提供有效的监督。国有企业运营的过程中，涉及的业务较多，每一项业务中都对应着一定的资金收支，在业务开展中需重视资金风险预警。但显然，一些国有企业中的员工并不具有财务风险意识，在各项业务开展时，缺乏对资金的全过程管理，财务风险时有发生。

2.4 信息控制体系不完善

由于当下进入了信息时代，国有企业需从根本上重视信息技术在企业中的应用，发挥信息技术在管理工作中的优势。在内控管理、风险防范的过程中，不能再局限在原先的工作模式下，而应该利用信息技术辅助内控管理、风险防范工作的开展，为在信息时代构建全新的内控管理、风险防范机制，在企业内需逐步构建完善的信息控制体系，在该体系中明确规定各个部门、岗位人员的工作职责，让部门、岗位人员可在内控管理、风险防范中，加大对信息技术的应用。但结合当前国有企业的内控管理、风险防范的工作情况，部分国有企业并未形成完善的信息控制体系，没有针对内控管理、风险防控的工作要求与标准，制定信息化工作策略，如在国有企业中，不同部门之间的信息沟通不畅，无法达到信息共享的目标，因为有关人员在内控管理、风险防范的过程中没有掌握完整且全面的信息，有关的工作策略远远脱离了企业的实际情况，难以有效保障内控管理、风险防范在企业中的作用发挥。

2.5 风险意识不强

为保障内控管理、风险防范在企业中的高效开展，国有企业内部的各个岗位人员都应该具有极高的风险意识，在企业运营管理的过程中，强化流程管理、要素控制，识别风险。显然，一些国有企业在当下的发展条件下，存在风险意识不足的情况，因为对内控管理、风险防范存在认识方面的偏差，各项工作的进行中都将经济效益的实现放在首位，未通过全过程、全方位的风险管理识别企业运营中的各项问题。国有企业中的很多财务人员，认为只要财务管理制度没有大问题，就可以继续执行此制度，这种风险意识的不足，导致企业一旦出现了财务方面的问题，就会给企业带来巨大的损失。当前市场经济发展的条件下，国有企业市场面临着多变性，如果缺乏风险意识，企业常常无法抵御来自外部的各类风险，增大了發展困难。

2.5 财务管理制度不完善

在国有企业的内控管理、风险防范中，财务管理的作用巨大，此项管理工作在企业中的实施是为了对企业的一切经济活动开展监督，促进资金资源的合理配置。通过财务管理的实施，可减少不必要的资金资源浪费，保障企业内部的高效运行，避免企业因为资金问题而出现不可控制的风险。很多国有企业在长期发展的过程中逐步意识到了财务管理的重要性，也厘清了财务管理和内控管理、风险防范之间的关系，但由于企业固有发展理念和模式的影响，所开展的财务管理相对混乱，未构建完善的财务管理制度，内部所实施的有关财务管理仅停留在财务层面上，未拓展到法律、安全、合同管理等方面，如部分国有企业经常因为法律、安全、合同管理方面的漏洞，增大了企业的经营风险。

3 优化国有企业内控管理及风险防范的措施

3.1 完善层级框架结构

在国有企业的发展中，为推进内控管理、风险防范的实施，减少各种因素对内控管理、风险防范的干扰，在企业中需逐步完善层级框架结构，给内控管理、风险防范提供层级框架保障。在国有企业原先的发展中，主要为直线型管理结构，在当前的发展条件下，这种管理结构暴露了很多的问题，每个国有企业都应该结合自身的情况，对财务管理结构加以调整与优化。如在国有企业内部的业务部门，需依据业务类型和情况，重新划分，可考虑业务种类、客户种类、产地等实施细分，在业务管理中融入财务部门，使得财务部门中的每个人员都可在国有企业运营的过程中掌握业务的实施情况，收集到企业业务的相关信息，依据对各类信息的掌握，开展更有针对性的内控管理、风险防范。在国有企业层级框架结构的完善过程中，应考虑国有企业运营的具体情况，结合市场对国有企业发展提出的新要求，对原有层级框架加以科学调整。在层级框架调整的过程中，应考虑不同部门的意见，从外部聘请专业的机构，由专人对企业层级框架的合理性开展综合评估，从内控管理、风险防范角度，构建更为科学且合理的层级框架，强化企业内部不同部门之间的关联性。

3.2 完善财务内控机制，强化风险预警

内控管理与风险防范对国有企业发展的意义重大，但在现阶段的条件下，很多国有企业在内控管理、风险防范方面却存在着财务内控执行不足、风险预警不到位的问题。为解决这些问题，在国有企业内部需逐步构建完善的财务内控机制，并强化风险预警。首先，在国有企业内部，需从根本上重视财会部门的内控管理，并增强在这一管理工作中的投入，严格做好资金预算执行与监督。不论是哪一类型、规模的企业，都设置有财会部门，这一部门承担着资金预算、资金监管等多项职责。在内控管理中，财会部门要充分履行好各自的职责，选派专人负责内控管理，全面把握企业中的资金流向，开展科学的预算工作［4］。当相关人员实施了资金预算后，需立足于企业本身的发展情况，开展资金的细分，保障各项资金的合理分配，保障企业中资金的合理利用，减少不必要的资金消耗。此外，财务上还需在日常的工作中将投资管理和控制作为常态性的工作，全面掌握资金运行情况，确保不同部门在资金利用中加强合作。在企业的运行过程中经常产生各种风险，如果缺乏对这些风险的科学防控，必将导致企业因为风险问题而诱发各种危机。为降低风险，在企业中需逐步构建完善的财务风险预警机制，特别是在财务风险的防控方面，应成立专门的风险防控部门，选派专人明确财务危机的原因、风险类型，保障财务风险的及时识别。当企业中构建了财务风险预警机制后，在企业运营的全过程中，需强化风险防控体系的落实与执行，强化风险分析、评估与防控。

3.3 完善内部审计制度

内部审计对内控管理、风险防范目标的实现有着重要的作用，在各个国有企业内部，都需要根据对企业实际情况的掌握，构建更适合企业的内部审计制度，通过此制度在企业中的执行，解决企业运营中的各种问题。在内部审计制度的建设过程中，应坚持公开性、透明性要求，在企业内部设立专门的内部审计部门，并保障这一部门工作的独立性，避免内部审计部门的工作受到其他部门工作的干预，保障该部门可严格在企业内履行审计职能。如在企业中的内部审计部门，应直接向企业的最高领导者负责，使内部审计工作免受其他部门的干扰。为提高国有企业内部审计的工作水平，也需制定更为科学的内部审计管理方法，在内部审计制度的执行中，应严格推行轮岗制，通过不断轮换人员，保障内部审计的有效性［5］。在市场上的一些国有企业，其规模较大，内部审计的工作量较大，为更高效地保障内部审计的开展，需聘请专家团队帮助实施内部审计。在必要情况下，国有企业还需借鉴先进企业的成功经验，采用先进的内部审计方法，比如，可以利用现代信息技术辅助审计工作，在应用了信息技术后，企业可构建起内部审计系统，加强不同部门之间的沟通与交流，通过信息共享，开展自动审计，实现对企业中各种细节的审计，通过审计发现风险并快速进行处理。

3.4 完善监督机制

在国有企业中，内控管理与风险防范的复杂性较高，在内控管理、风险防范的过程中，经常产生各种问题，一旦这些问题得不到有效的处理，必将无法发挥内控管理、风险防范在企业中的作用。为保障内控管理、风险防范符合现代化发展的要求，在企业内部需构建完善的监督机制，通过监督工作的落实，保障内控管理、风险防范的高效、全面开展。如在国有企业的内部控制、财务风险，需从合同订立之日开始，选派专人开展全流程、全要素的把控；且需在内控管理和风险防范工作中，落实相应的工作责任，通过责任的落实，使每个岗位人员都有极高的风险意识，可全面配合内控管理的实施。在合同签订的过程中，有关人员需对合同条款加以有效审核，避免合同条款中表意不清等情况，确保合同文件可符合企业的利益追求。对于国有企业中所签订的一切合同，都需要统一编号并管理，对不同类型的合同，应选派专人负责管理，强化合同管理，避免因为合同管理不到位所导致的企业风险。企业内部所成立的风险防控部门，需切实履行好其在风险识别、评估和防控中的职责，加强风险防控部门与其他部门之间的合作，共同应对企业发展中的各种风险。

3.5 加强风险意识，强化各部门之间的联系

国有企业的内控管理、风险防范中，需强化风险意识，不论是管理层还是基层员工，都应该有风险意识，只有全员都具备风险防范意识，每个部门、岗位人员才会积极参与到内控管理、风险防范中。在国有企业内部，需定期对相关岗位人员加以培训，在培训的过程中重点向这些岗位人员传授关于风险防控的重要性、风险评估与判定的方法，由领导层带领广大基层员工，积极配合相关部门的内控管理、风险防范。国有企业中涉及的业务类型众多，每一项业务都有对应的资金收支情况，各个部门之间需加强交流与合作，共享企业的财务、业务信息，在完善的运营管理体系下，识别和解决企业中的各类风险。为保持国有企业的稳定健康发展，每个国有企业都应该制定完善的内部控制管理制度、风险管理制度，在部门协调的基础上做好全方位的資源调配，及时识别出企业潜在的风险，依据内控管理、风险防范的制度规定，开展问题处理。

3.6 构建完善的财务管理制度

为通过内控管理和风险防范促进国有企业的高效运行，为国有企业创造更高的经济效益与社会效益，每个国有企业应从思想上意识到财务管理的重要性，掌握财务管理在内控管理、风险防范方面的突出作用，立足于企业基本情况，构建完善的财务管理制度，使企业中的有关部门、各个岗位人员都可以依据制度规定，实施规范化的财务管理。在财务管理中，应该包含合同管理的内容，国有企业的业务开展中，往往会与其他企业展开合作，如果缺乏合同管理，另一方企业如果不遵守合同，并对国有企业造成更大的损失，财务管理应与合同管理结合起来，从合同签订开始到合同执行，都应该由专业的法务人员负责，保障合同条款没有漏洞，双方可严格执行合同规定。其次，法律与安全管理同样会影响到企业的财务管理水平，具体的管理工作进行中，需由专人负责这些管理工作，按照法律条款的规定，做好企业中各项业务活动、流程的监督。

4 结语

当前国有企业面临新的发展环境，为保持稳定、健康发展，每个国有企业都需重视内控管理和风险防范，立足企业本身的情况，增加在内控管理、风险防范方面的投入，通过内控与风险管理，解决企业发展中的困境，保持国有企业稳步发展，为国有企业创造更大的经济效益与社会效益。

参考文献：

［1］高婷.国有企业加强内控管理与风险防范措施研究［J］.冶金财会，2020，39（5）：3.

［2］黄莉.加强内控，防风险，促合规——国有企业内部控制现状及运行策略分析［J］.经济学，2021，4（2）：19-20.

［3］彭祖寿.国有企业内控管理及财务风险防范探讨［J］.投资与合作，2020，357（8）：42-44.

［4］路馥榕.加强内控，防风险，促合规——国有企业内部控制现状及运行策略分析［J］.首席财务官，2021，17（19）：2.

［5］郭春燕.国有企业内部控制管理与财务风险防范研究［J］.中国管理信息化，2020，23（22）：2.