王安凤

［摘 要］在经济全球化的背景下，企业集团应不断创新自身的管理模式，适应时代发展趋势，提升自身的市场竞争力，为国家发展贡献更多的力量。企业集团资金管理水平可以反映出企业的经营管理水平与经济效益，是企业集团发展的驱动力。为了解决集团企业的资金管理问题，实现资源合理配置，提升资金利用率等，本文以企业集团资金集中管理为研究对象，介绍资金集中管理模式，包含统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式等。同时，对当前企业集团资金集中管理中存在的问题进行深入剖析，最后提出信息化平台的建设、完善资金集中管理体系、银行账户管控等优化对策，以此提升企业集团资金集中管理水平，为相关人士提供一定价值参考。

［关键词］企业集团；资金集中管理模式；现状；对策

［中图分类号］F23文献标志码：A

在企业集团内部应用资金集中管理模式，可以帮助集团实现资金的统筹管理，保证企业资金流量与资金链的稳定。如何发挥资金集中管理模式的优势，提升企业集团内部的经营管理水平与经济效益呢？本文就此进行分析。

1 企业集团资金集中管理模式

1.1 统收统支模式

企业集团在应用统支管理模式时，需要集团直接设立资金管理机构，对子公司的资金回收、支付等进行统一管理，子公司不需要设立单独的银行账号进行资金管理。在这一资金集中管理模式中，子公司失去对资金的决策权，企业集团实现了对资金的高度集中管理，具有控制资金支出、防止企业资金闲置的优势，能夠有效平衡企业集团的收支。通过运用统收统支模式，管理者可以第一时间了解企业集团的实际经营情况及资金使用情况，确保管理者决策的合理性及科学性。虽然应用统收统支模式可以提升企业集团的资金管理水平，但该模式并不适用于所有类型的企业集团，在实践中容易出现财权集中的情况，不能充分调动子公司的工作积极性，更适用于资金集中管理经验薄弱的企业集团。

1.2 财务公司模式

财务公司是企业集团实现资金集中管理的重要手段，对企业集团中的资金进行统筹管理，以提升资金管理水平与利用价值。财务公司作为独立的法人企业，是经营部分银行业务的非金融机构。该公司主要是为企业集团服务，为企业集团提供结算、抵押放贷、贷款等业务。在集团企业运行中，财务公司发挥着融资中心的作用，拓展企业集团融资渠道，使企业资产得到充分的利用。此外，财务公司可以充分利用集团闲置资金来进行项目投资活动，并从投资中获利，为集团的壮大和发展提供充足的资金支持，同时也杜绝了资金闲置问题。在项目资金使用中，可以利用财务公司的职能优势，对项目资金使用情况进行监管，保证企业集团资金应用的合理性［1］。

1.3 结算中心模式

在企业集团资金集中管理工作中，可以设立结算中心，成立独立运行的组织机构，为企业资金集中管理工作的开展提供便利。结算中心的建设，实现了对子公司、母公司资金的集中管理，实现了对资金使用的全覆盖监督和管理。企业集团利用结算中心模式进行资金管理时，以企业集团现有管理机构层级为基础，确定结算中心的层级，明确同层级的负责人与工作内容，实现责任到人、责任到部门的目的。

1.4 拨付备用金模式

拨付备用金模式，是指企业集团按照一定的期限或者相关的要求，为子公司拨付一定额度的备用金，为子公司的经营运转提供物质基础。在这一管理模式中，子公司可以通过向企业集团财务部门申请资金的方式获得发展资金，解决自身支出问题。子公司具备资金的支配权与决策权，可以根据业务需求自主分配资金，提升子公司经营的活力，为企业集团发展提供驱动力。

1.5 内部银行模式

内部银行模式是在企业集团内部管理机制的基础上，引进商业银行的管理模式，利用商业的职能优势，对企业内部资金进行全方位管理。内部银行模式可以有效帮助集团实现对总公司和子公司的集中管理，为企业集团结算、筹资、融资等工作的开展提供便利。当企业集团利用内部银行模式进行相关管理工作时，要求总公司与子公司在内部银行开户，使各部门将内部银行账户作为经济活动的媒介，以保证资金管理工作的有效性。借助这一模式开展相关工作时，需要制定结算制度，做好贷款管理工作，根据企业的经营发展需求，做好资金方面的管理。同时，还应以统一的方式进行筹资，避免出现资金滥用的问题，以维护集团企业的稳定。

1.6 资金池模式

资金池模式需要企业集团与银行建立合作关系，通过银行服务的运用，了解子公司、母公司的资金使用情况。资金池模式的应用，能够为企业集团动态监督子公司、总公司的资金运营情况提供数据支持，提升资金管理水平。若资金池内有充足的资金，那就说明池内有一定的存款，这时相应的子公司处于放款状态，企业可以根据相关的规定获取一定的利益；若池内出现投资的情况，那就表示相应的子公司正处于贷款或者融资状态，这时总公司需要支付贷款所带来的利益［2］。该方法的运用能够维持企业资金的稳定与安全，为子公司与母公司的长远发展提供支持。

2 目前企业集团资金集中管理存在的问题

2.1 资金分散

在企业集团资金集中管理工作中，普遍存在资金分散的问题。企业集团包含较多的子公司，每个子公司都有独立的法人。由于子公司发展需求不同、法人经营理念差异等因素，企业集团在资金分配管理上出现了不平衡的情况，影响了资金的集中管理。与此同时，部分子公司还存在资金闲置、占用率高的情况，不能保证资金的合理运用，为企业资金集中管理工作带来了一定的消极影响。

2.2 信息化管理不到位

企业集团资金系统管理工作的开展，离不开信息化系统的支持，运用信息技术手段可以增加各公司信息互动的有效性，对资金的监管具有很大的帮助。通过分析当前企业的工作情况，发现部分企业集团也仅仅是利用信息技术实现与银行的联系，并没有将信息技术全部覆盖到企业集团的银行账户上，无法及时从金融机构获取与企业有关的数据信息。信息化建设水平的低下，为子公司提供了逃避归集的机会，子公司可以将企业的资金转移到非归集户，以减少资金归集的数量。这一问题给企业资金集中管理带来了较大的影响，不仅阻碍资金监督管理，同时也会对资金的统筹分配造成不利影响。

2.3 监督管理薄弱

在企业集团资金集中管理工作中，监督工作十分重要，其是保证企业资金使用质量与合理性的前提。开展监督管理工作，能够及时发现企业经营中存在的问题，防止企业资金出现资金链断裂或者现金流量不足的问题。在实际工作中发现，企业集团并没有对资金的集中管理情况进行有效的监督，无法了解子公司的资金运转情况，使部分子公司出转移利润、违规拆借资金等现象，严重损害了企业集团的利益［3］。

2.4 资金归集效果不理想

企业集团在资金集中管理工作中，可能因资金归集率偏低的问题，不能为资金集中管理工作的开展提供支持。由于企业的法人主体不同，所以在资金归集的过程中会受到较多的局限，即使子公司能够按照母公司的要求归集资金，也会因为法人的不同需求而对富余资金的主导与控制产生影响。例如，部分子公司的管理人员希望通过获得资金的控制权来提升自身的经营管理水平，所以会在资金归集中提出自己的需求，又因为子公司管理层需求与资金集中管理要求相驳，从而影响了资金归集率。

3 强化企业集团资金集中管理的优化对策

3.1 加强企业银行账户管理

在企业集团资金集中管理工作中，需要加强对子公司银行账户的管控，通过对银行账户收入、支出的全过程管理，了解母公司、子公司的经济需求与资金使用情况，为资源分配、控制工作的开展提供依据［4］。银行账户记录了企业集团的资金收入、支出情况，反映了子公司综合经济管理水平。对集团旗下分子公司资金账户进行统筹管理，可以为后续资金集中管理模式的应用奠定基础，实现资金使用的全过程管理和监督。因此，无论使用哪一资金集中管理模式，企业集团都需要银行账户的支持，在银行账户的集中管理下掌握企業集团的资金流转情况，这对企业决策、业务经营等工作的开展具有重要意义。实际工作中，可以做好以下工作。

第一，要求子公司对自身的银行账户进行统计，并形成相关的报告，上报给企业集团财务部门，由财务部门决定是否保留银行账户，为银行账户集中管理提供依据。

第二，成立独立的审计部门，要求该部门对总公司、子公司的银行账户管理情况进行跟踪检查、监管，了解各个账户的使用情况。通过审计部门的参与，可以了解企业集团中各单位银行账户的使用情况，对资金集中管理具有很大的帮助。

3.2 建立健全资金集中管理体系

建立健全资金集中管理体系，可以实现集团对资金使用各环节及流程的全覆盖管理，确保资金使用的高效性和合理性。针对以往资金集中管理存在的痼疾，企业集团可以从如下三个方面入手，为提升资金管理水平做好铺垫。

第一，做好风险防控工作。在资金集中管理工作中，决策、内部及外部环境等因素会致使企业资金出现问题。为防范资金风险，可以建立内部资金管理机构，并制定相关的规章制度，对企业集团的经济活动进行全过程的控制，为资金管理创建良好的环境，以推动资金管理工作的有序进行。

第二，建立资金集中管理计划，提升资金使用的合理性。总公司与子公司应结合自身的经济发展需求，编制阶段性的资金计划，上报给该工作的主要负责人。该负责人做好数据的统计后，上传给财务部门。由企业集团财务部门对各单位上报的资金计划进行统筹分析，制定企业资金支付标准，并据此进行资金的收支、拨付，以提升各环节资金管理工作的科学性。

第三，建立监督管理制度。在资金集中管理工作中，会因为不规范使用资金使企业集团资金出现闲置、占用的情况。在实际工作中，可以根据企业使用的集中管理模式，对相关的数据信息进行分析，编制资金管理分析报告，为管理层决策提供依据。在资金管理分析报告的辅助下，管理层会意识到企业经营中存在的风险，提出风险防范建议，为解决企业集团的潜在风险与问题提供参考。

3.3 构建信息化管理系统

资金信息化管理系统的建设，能够为企业集团管理工作的开展提供便利，优化资金管理效果，防止资金管理工作出现问题。在资金信息化管理平台建设中，应注意以下三方面的问题。第一，该信息管理平台应具备丰富的功能，可以为核算、票据管理、账户管理、信贷管理、资金计划管理等提供服务，且能够通过智能化、自动化操作的方式完成对企业资金信息的集中管理。第二，对原有的工作流程进行优化。基于企业集团资金集中管理的需求，建立不同的功能模块，如集中核算、预算管理、成本控制等，明确各个部门人员的权限，要求各部门人员做好数据的上传工作，防止在资金集中管理工作中出现违规的情形。第三，加强资金管理信息化平台与银行的互动，实现银行账户信息与企业资金集中管理信息的共享。

企业集团通过资金信息化管理系统的运营，实现企业系统与多家银行系统的直联，通过系统接口将企业内部的资金管理系统或者资金管理平台同多家银行网银系统相连接，企业无需专门登录银行系统，即可利用自身系统自行实现对外付款、账户信息查询、交易明细查询等功能，满足企业资金集中管理的需要。

3.4 建立资金归集奖惩制度与激励制度

为了提升母公司与子公司的资金归集意识，可以建立相应的激励制度与奖惩制度，对企业进行多方面的管理，以推动资金集中管理工作的顺利进行。

首先，企业可以组织宣传活动，将资金集中管理的优势呈现出来，使子公司认识到资金集中管理对自身经济发展的重要性，并意识到相关的管理工作并不会对自身的收益与所有权产生影响，使其对资金集中管理形成正确的认识［5］。其次，加强对子公司资金运营及经营管理情况的评估，以此作为归集资金收益分配的依据，为子公司提供更大发展的空间。通过前期的评估工作，可以了解子公司的经营情况，能够为其提供更为合理的资源分配方案，提升公司人员参与的热情，为资金归集工作的开展提供支持。最后，对于非全资子公司的资金归集管理，应主动与其他股东沟通，确定出资比例，在维护该类型企业权益的同时，保证企业集团资金集中管理工作的有效性。

4 结语

综上所述，当前企业集团资金集中管理模式较多，企业集团应立足于实际，充分结合自身的实际情况和发展需求，选择适合自己的资金集中管理模式，以达到提升企业经济效益的目标。在实际工作中，需要做好企业银行账户管理工作，借助信息化平台与相关的管理体系、规章制度，提升资金集中管理效果，实现企业利益最大化。

参考文献

［1］宋薇莎. 试论基于结算中心模式下的企业集团资金集中管理若干税收问题［J］. 纳税，2021，15（18）：19-20.

［2］熊子青. 基于现金池模式的企业集团资金集中管理探究［J］. 商讯，2020（35）：78-79.

［3］李春秋. 试析资金池管理模式下企业集团的资金集中管理［J］. 财经界，2020（31）：64-65.

［4］卢竞，刘家威. 大型跨国企业集团资金集中管理模式与实践研究［J］. 现代商业，2020（25）：85-86.

［5］周骏，黄嵩，张俊超. 财务公司还是结算中心？——企业集团资金集中管理模式的角度［J］. 上海金融，2020（2）：64-70.