国有企业优化资金管理的策略探析

2023-04-14许文平

管理学家 2023年6期

许文平

[摘要]现阶段，国有企业正处于转型的关键时期，《关于深化国有企业改革的指导意见》要求推进国有企业改革，到2020年已形成更符合社会主义市场经济发展要求的国有资产管理模式。国有企业虽然在重要领域取得明显成效，但近年来受突发性公共卫生安全事件波及，面临严峻的市场竞争环境，企业盈利能力降低，资金短缺成为制约企业发展的常态。尤其是部分国有企业正面临着由粗放型向高质量、现代化发展转型的挑战，需要优化资金管理，促使资金得到高效周转，提升企业应对各类财务风险与经营危机的能力，推动国有企业实现快速转型和稳步长远发展。

[关键词]国有企业；资金管理；管理信息化；策略

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）06-0040-03

国有企业作为我国经济建设与发展的重要组成部分，与社会发展水平和国家利益密不可分，因此，国有企业更应积极面对时代考验，将加强资金管理作为提升综合管理能力与生产经营实力的重点工作，这样才能在竞争激烈的市场中始终保持健康的发展态势。

一、国有企业与资金管理概述

（一）国有企业

国有企业是指国家对其资本拥有所有权，对其经营活动拥有绝对的控制权。作为一类生产经营组织，国有企业同时具有商业性与公益性的特点，其商业性表现在帮助国有资产实现保值和增值，公益性表现在国有企业的存在通常以调节国家经济为目的，起着调整国民经济平稳发展的作用。依据对国有资产管理权的划分，国有企业一般分为央企与地方企业，前者由中央政府监督，后者由地方政府监督。任何类型的国有企业，其行为均由政府的意志与利益决定。

（二）资金管理

资金管理是财务管理的关键组成部分，是国家对国有企业在资金来源与资金使用过程中的计划、控制、监管、考核等工作的综合管理。资金管理通常包括固定资金管理、流动资金管理及专项资金管理。

二、国有企业优化资金管理的意义

（一）预防财务风险，为资金安全提供保障

任何性质的企业在生产经营活动中都需要有资金的支持，国有企业更是如此。通过优化资金管理，国有企业可以追踪资金去向[1]，管控资金账户，管理资金使用人与责任人等，促使企业领导者更加熟悉资金的变动情况，有利于预防财务风险，为资金安全提供保障。

（二）提高资金配置与使用效率

资金管理可以较大程度地降低运营成本支出，如财务费用、保证金等，能够有效地降低资金占用率。企业通过资金管理节省的成本可用于项目开展、投融资等方面，提高企业的经营利润，提升企业的经营管理实力。因此，国有企业做好资金管理，对资金配置的合理性与资金使用的高效性具有非常重要的现实意义。

（三）优化业务流程，提高财务管理水平

国有企业通过资金管理，可以结合外部市场环境变化与内部经营现状统筹计划未来的资金流通，节省盲目决策造成的试错成本，在此基础上利用集中结算、控制资金支出等手段，可有效优化业务流程，消除冗杂环节对正常生产经营进度的不利影响。由于业务流程简明扼要，这就在一定程度上避免了资金被盗用、诈骗或挪用等重大问题的产生，有效规避了财务的重大损失，通过资金管理大大提高了财务管理水平。

三、国有企业优化资金管理存在的问题

（一）缺乏对资金管理的重视

目前，大多数国有企业开展财务管理工作的重心侧重于核算环节，对资金预算管理、应收账款管理等方面的重视不足。财务人员在编制资金预算报表时仅为了完成上级指令，有时未与其他部门有效对接，导致该工作缺乏实际效用。相对于其他企业，国有企业用于银行贷款的指标丰富，融资渠道更便捷[2]，因此，当国有企业发生资金周转不畅的问题时，可以向政府申请帮助，但也因此导致国有企业管理者忽略了资金管理对企业发展的重要性。

（二）资金管理制度体系不全面

部分国有企业存在应收账款回收体系不健全的问题，应收账款流转率低，资金占比较大。随着企业规模的不断扩大，国有企业尚未建立与之相适应的应收账款回收制度，缺乏客户信誉管理体系为合作关系保驾护航[3]，导致企业面临不少坏账风险，加大了资金流通负担。

部分国有企业在资金考核方面没有建立相应的制度体系，表现在没有设置专门的考核部门、没有配备专门的考核人员及缺乏完善的考核制度。其资金考核工作通常由财务部门执行与管理，考核子公司、分公司及项目部提交的财务信息。例如，某国有企业受规模较大、员工数量多、地域跨度大等因素的影响，导致管理者并不能实地探访施工现场或各分、子公司，这就造成资金使用信息在传输时可能产生不准确、错漏或造假等现象，财务部门无法根据真实的资金情况考核，导致考核管理工作难以有效推进。此外，国有企业对于资金的考核结果缺乏科学、严谨的整改机制，资金管理涉及项目运营、法律、审计等多方面因素，如果没有各部门的通力配合，整改难度就会比较大，国有企业的资金考核工作无法有效开展。

（三）资金运营过程缺乏有效监管

大多数国有企业采用资金集中管理方式，但在此过程中易出现资金混用的现象，且由于资金使用过程缺乏有效的监管，易导致资金被违规挪用的问题，资金开支项目混乱，资金集中管理效果较差[4]；负责人偏重于本部门的资金使用，不具备战略管理思维与全局意识，资金监管难以切实推进。此外，资金的使用缺乏规划，导致监管方案无从制定，监管执行缺乏方案指南，导致实际监管受限，对企业经营发展造成不利影响。

（四）资金管理信息化建设不完善

当前，部分国有企业的资金管理信息化建设程度较低，目前仅收集资金管理需要的财务信息数据，强调事后整合形成报表，包括资金管理模块在内的企业财务共享系统尚处于初期阶段，对财务信息的发掘利用程度较低，这一共享系统呈现的数据库仅分类展示资金流向，没有充分发挥信息平台的智能分析优势，没有深入分析数据反映的潜在业务发展规律，造成資金管理效率不高、信息功能利用不足。

同时，某些国有企业的成员公司资金管理数据库相对独立、封闭，缺少与总公司的数据对接，缺少与外部大数据信息的交互对比，这就无法与高一级的集团实现协同工作，也无法明确资金管理存在的不足，不利于国有企业的发展。

（五）专业资金管理人才水平不高

部分国有企业在资金管理人才队伍建设方面仍存在不足。

一方面，部分国有企业的资金管理工作由财务人员兼任，导致财务人员分身乏术，无法在兼顾岗位现有庞大工作量的同时高质量地完成资金管理工作，容易滋生敷衍心理，应付资金管理工作。

另一方面，资金管理的培训效果不能令人满意。部分国有企业在培训内容的设置上对资金管理一笔带过，内容较少，培训时间的安排上多占用员工休息时间，降低了其参与积极性，培训考核力度较弱，培训效果不明显，企业缺少专业的人才队伍，影响了资金管理工作的开展。

四、推进国有企业优化资金管理的策略

（一）加大对资金管理的宣传与对资金管理人员的培训力度

面对国有企业内部不重视资金管理的问题，国有企业可加大宣传与培训力度。

首先，国有企业应定期组织相关人员参训，为其讲解近期市场环境变化，解读最新政策内涵，介绍企业内部的资金管理进度与企业生产经营现状等，提高资金管理人员对资金管理工作的责任感与成就感。

其次，应注重培养资金管理人员的风险意识，针对岗位提出更加严格的任职资格要求，通过培训提高资金管理人员对财务风险的敏感度。

最后，可利用互联网传播资金管理相关知识，例如企业微信公众号推文，要求员工观看资金管理专项讲座的教学视频等，加强对网络学习平台的应用，促使全员提高资金管理意识、参与资金管理实践。

（二）完善制度体系建设

为加大对应收款项的回款力度，应完善应收回款的制度体系建设。

首先，应建立应收款项清收责任机制。划分各部门权责利，明确各部门的清收目标，实行每一笔应收款项责任到人的方案，并考核应收工作的完成情况，实现应收工作具体化、精细化。

其次，提升对应收款项的分析能力。着重关注欠款比重大的单位，实地调研，调查企业的信誉情况与经营情况，提前做好收缴的前期准备。应收人员坚持每周例会汇报，积极协商沟通，通过全面分析、步步推进，解决应收账款收缴难题。

最后，应有条件地降低采购环节的资金预付。企业可重新梳理合作商，例如与优质合作企业协商，降低预付款数目，或对某些中小型供应商不再支付预付款，通过降低资金占用，缓冲应收款项无法按期清收造成的资金流紧张，缓解财务压力。

（三）加强资金管理风险防控与过程监督

首先，企业可基于业务发展情况与资金集中管理现状，制定相应的资金监管制度，设置监管部门，要求监管人员按照制度严格履行工作职责，发现瞒报漏报等违规现象时应及时上报更高一级的管理层，由上级审核人员调查并跟进后期处理工作。

其次，监管人员的工作重心应放在对资金的交叉使用乱象的监管上，严密监督企业的资金流通情况，严格把控各项目资金开支去向，详细核查对账；如果发现资金交叉的问题，要及时上报并依据相关处罚条例处罚。

最后，建立监管人员工作评价体系，避免监管部门与被监管对象存在私下人情往来，导致监管信息反馈不真实。资金监管人员应时刻谨记岗位职责，企业可利用工作评价反向约束监管人员的工作行为，强调资金管理过程中的互相监督，有利于资金安全，防控内部财务风险。

（四）建立健全资金管理信息化

在大数据领域，互联网企业总是位于市场前沿，国有企业可参考互联网公司的信息平台搭建经验，结合国有企业内部资金管理流程与资金使用规划，与软件公司合作设计资金管理模块，将该模块嵌入企业财务信息系统中，让资金管理贯穿企业生产经营的各环节。在业务开展过程中，国有企业可向系统中规范录入资金使用和申报信息，利用先进的大数据与云计算功能，分析企业经营各板块的资金信息，支撑国有企业资金管理实现信息化，辅助企业管理决策。同时，改进各成员公司与集团总公司的信息共享对接，通过对信息平台的更新，衔接财务信息接口，支持互相交互，形成集成化资金集中管理数据中心[5]。

（五）优化人才储备，提升能力素养

国有企业应优化人才储备，提高资金管理人才的能力素养，以保障资金管理工作的切实推进。

一方面，国有企业应注意加强对资金管理人员专业工作技能的考核，例如操作资金管理信息系统的能力、基础会计核算能力等，对该岗位提出更高的要求，避免因人工操作原因产生纰漏，提升资金管理人员的能力素养，提前规避未来可能发生的财务风险。

另一方面，国有企业应注重对内部人才的培训，要有针对性地培训资金管理人员的资金管理基础知识与实操技术；合理安排培训时间，避免额外占用员工的休息时间；培训结束后应实施考核，以测试员工的培训效果，确保培训效果最大化；在培训讲师方面，可由内部管理者、高校管理学讲师、其他企业资金管理负责人联合担任，扩充讲师队伍。

五、结语

资金管理作为国有企业综合管理改革进程中的重要一环，不同的社会发展阶段采取的资金管理方式也应与时俱进。传统的资金管理呈现出分散化特征，已不能适应现代市场竞争环境，国有企业应加强对互联网技术与数据信息库的有效利用，促进资金管理信息化建设。同时，国有企业是调节国民经济的重要经济主体，担负着维护社会经济秩序、刺激市场活力与加强民生建设的重大使命，为增强其综合运营能力，要加强其对资金使用过程的管控监督，建立健全资金管理制度体系，提高全体员工对资金管理工作的重视度与配合度，积极为企业储备高水平人才，助力资金管理工作的硬实力与软实力同步高质量发展，推进国有企业盈利能力与社会服务水平的不断提高。