翟晓宇

【摘  要】 文章主要以人工智能下的税收征管现代化探讨为重点进行阐述，对人工智能下的税收征管现代化意义进行分析，从引入人工智能，完善法律体系；全面開展精细管理，涉税数据规范管理；发挥人工智能优势，促进税收征管创新；革新税收征管理念，建设信息税务队伍等几个方面深入说明并探讨，旨在为相关研究提供参考资料。

【关键词】 人工智能；税收征管；现代化；实施路径

伴随信息技术发展，人工智能已经运用到多个领域，在人工智能支持下，全面优化公众服务，对传统产业进行革新，不仅对经济产生改变，也对社会生活带来了一定的变化。最近几年，国家处于迅速发展阶段，在治理现代化方面提出新要求，减税降费、优化营商环境已经成为重点内容，倡导多个部门协同开展工作，制订针对性政策和制度，进一步调动市场发展动力。税收内容和经济之间有紧密管理性，税收征管模式占据十分关键的地位，有必要发挥人工智能优势，创新税收征管模式，针对现阶段税收征管遇到的发展瓶颈进行解决，真正融入创新思维，充分发挥科技力量，确保在人工智能支持下开展的税收征管现代化探究具有深层次意义，为我国税收征管稳定发展保驾护航。

一、人工智能下的税收征管现代化意义

（一）有利于降低纳税成本

对税收不遵从而言，主要有两种形式：第一种是自私性不遵从，第二种是情感性不遵从。不管哪种都是因为纳税人受到多种因素影响拒绝依法纳税，其中存在纳税成本较高、纳税服务不完善等。但开展税收征管的意义在于更好地为纳税人进行服务。因此，在人工智能支持下，对原本的税收征管进行改善，进一步完善线上、线下工作，致力于突破传统办税的限制，改变单一申报这一形式，促使线上办税工作更广泛。充分发挥人工智能优势，进一步对纳税人录入信息做出全面分析，为其提供符合需求的咨询，确保纳税服务更精准，定期为纳税人推送提醒消息，在PC端建设专门的纳税服务模块，为纳税人提供便捷性的不出门就能完成对应的税款缴纳。对部分受线上条件约束的纳税人，可以选择线下方式，接受人工智能协助，对纳税人有关信息，如人脸、身份、电话等采集，有效缓解窗口工作人员压力，从本质上提升办税速度和质量。

（二）有利于加强风险防控

信息时代，电子商务也取得越来越好的发展，纳税人税源变得逐渐不清晰，进一步呈现生产模式多种多样的形式，逐渐出现与之相关的偷税、漏税等不正规行为。正因为税法有待完善，很多税种没有针对性条件，对一些不法行为实施的惩罚力度不强，难以对偷税、漏税的人起到警示作用，导致很多人在纳税中仍然存在投机取巧的思想。面对这一情况，引入人工智能对人工力量进行补充，发挥人工智能特点，创建全新的税收风险防控系统，加强对整个行业信息的整合，提前对纳税人出现的行为实施预测，针对一些存在疑点的纳税人，在人工智能系统基础上完成筛选，对有关部门进行提示，给予重点关注和检测，定期对纳税人进行检查。对存在不合法行为的纳税人，一方面采取相应惩罚方法，另一方面将其拉入涉税黑名单，通过人工智能加强审核工作，真正从本质上消除这些不正确的思想。

（三）有利于加强征纳信息对称

针对传统税收征管体系而言，难以满足现代化征管工作提出的新需求，部分工程已经建立全新信息采集系统，相关部门有必要以此为基础，进一步对电子税务局体系进行创新，结合人工智能优势和特点，全面分析大数据内容，加强税务机关信息间的关联性，针对部门呈现的孤岛问题进行解决，实现对分散资源的梳理、总结，设计出满足时代发展需求的税收征管模式，提升税收征管工作的实效性。税收征管现代化发展过程中，有必要将纳税人信息的完整性作为关键条件，这些信息共享不能单一的服务于税收征管相关部分，也要在信息技术的支持下，延伸到金融等多个行业，这些行业与税收有紧密关联，确保纳税人信息的全面整合，为征税、纳税双方获取更加完善、对称信息提供支持。

二、完善人工智能下的税收征管现代化对策

（一）引入人工智能，完善法律体系

人工智能发展中，不仅在理论方面取得突破，也在技术和应用方面取得一定成绩，将人工智能引入税收征管这一范围，从本质上加强税收治理现代化效果，有必要创建全新的人工智能为基础的税收征管模式。创建人工智能基本法。充分发挥人工智能优势，为社会经济发展提供支持，一方面可以加强技术控制，另一方面加强法律规制，做好全面的风险防范工作。在法律规制方面，将人工智能理念引入税收征管法内容中，不管是与纳税人相关活动有关，还是与税收行为有关，法律要对人工智能的可用范围进行明确，并且在其中增加对人工智能有关规定。不仅要包含一般规定，也要在不同税收征管过程中有更加明确的规定，如纳税申报这一过程，纳税人可以通过人工智能完成咨询，在人工智能协助下完成税务审核工作。对法律制度建设这一方面，要做好风险控制工作，明确人工智能法律地位，从社会发展的实际情况入手，加强对研发、推广方面与法治规范机制的深入研究，制订明确的惩罚机制，致力于构建人工智能在社会实践中的法律保障。

（二）全面开展精细管理，涉税数据规范管理

税收数据可以直接反映一个经济活动的开展情况，将实际经济运行情况进行呈现，是加强税收治理现代化中不能忽视的关键部分。因此，引入人工智能后，加强税收征管系统对数据管理的针对性、规范性，可以从如下几个方面入手：

1. 加强涉税数据采集过程、共享过程更加规范。进一步丰富涉税数据收集渠道，通过信息技术平台，与人工智能融合收集纳税人在政务区域、电商区域中的相关信息，完善数据采集针对性，提升数据采集中实施的纠错功能、审核功能，通过人机结合的方式提升对涉税数据的控制效果。也可以创建涉税信息共享平台，保证信息在相关部门中进行共享，真正落实数据共同使用的理念，联合财政、市场监督管理等多个部门，确保涉税数据更加精准、全面，为税收征管带来全新支持，有效解决征管不足问题，真正创建全新的数据共享机制。

2. 加强涉税数据信息安全。从税收征收管理内容中进行完善，明确涉税数据在采集中受到的限定，促使税务相关部门对数据信息使用更有原则，进一步在法律支持下，对纳税人隐私信息进行保护。针对涉税数据安全相关内容进行明确，清楚管理标准、明确开展方法、了解惩罚对策，制订对应的信息共享条件，促使涉税数据得到更加规范管理。与此同时，也要增强相关人员保密思想，提升自身信息数据安全技术，定期对数据系统实施检查。建设更完善的保障系统，设置安全保护方法，如数字签名、虚拟网络等，加强对信息的保护效果。对涉税数据传输这一过程，可以利用PKI技术，全面开展对信息认证、数据保密，不能随意对数据进行修改，真正保证数据使用、传输过程的安全性。

（三）发挥人工智能优势，促进税收征管创新

科学技术是创新的关键引擎，充分运用人工智能，是发展税收征管现代化的一个趋势，发挥大数据、云计算等技术，为后续的税收征管系统完善提供支持。第一，加强线上线下业务融合。进一步对大数据、人工智能平台进行升级，设置二十四小时提供服务的人工智能，为纳税人提供整个服务流程；也可以设定专门的税法宣传模块，设置与税法相关信息；建立电子信息化的税收流程，从本质上提升税收工作开展速度；将纳税服务反馈通道打开，收集更多群众信息，清楚办税中的问题，更好地维护纳税人权益。

1. 建设自助纳税服务咨询功能。可以通过语音识别这一功能，分析纳税人的语音资源，进一步明确纳税人的身份，清楚其对应的税务信息，更好地为纳税人提供日常税务服务，降低纳税人对内容输入的文本要求。自助纳税服务，还能清楚识别文本、支票内容，进一步对内容进行核实，是否存在人为书写错误，进一步对纳税申报内容中的相关数据进行核实，有效规避纳税信息中出现的错误率，真正提升纳税精准性。

2. 税收信息识别分类智能化功能。税务智能设备针对其中的固定信息进行清楚筛选，完成数据信息的及时传送，进一步对信息进行标记，摒弃没有用的信息，完成信息自动分类。同时具备符合判断功能。在纳税人提出行政复核要求的时候，人工智能可以结合税务信息以及对纳税人自身具备的信誉进行分析，这一税收实施的根本和智能银行比较相似。

3. 建设税收风险管理系统。发挥人工智能自主学习这一优势，遵循税收政策完成风险模型建设，输入与税收有关的正负因素，一旦系统发现存疑的信息，将进一步对纳税人进行跟踪，对税务人员进行提醒，提前制订预防方法，真正做到对税务风险的全面控制。其中也可以设置欺诈判断风险模块，针对內部、外部信息进行分析，结合国民收入、法律和政策问题等，进一步分析是否存在税收欺诈，第一时间通过模拟对可能存在的税收风险进行识别，从根本上做好税收来源监控。

（四）革新税收征管理念，建设信息化税务队伍

在智能化税收征管系统中，并不是简单地运用人工智能，对传统税收征管工作进行完善，而是要实现技术升级，从思想方面做出全面改革，重点放在人才培养方面，才能加强智能建设的重点，真正建设高质量的复合人才。首先，在国家税务总局领导下，开展引入人工智能后的顶层建设工作，在创新税收征管模式中融入新理念，促使每一位工作人员能够理解专业分工这一思想，促使征收征管朝着系统化、集成化方向发展，定期组织工作人员加强对人工智能融合内容进行学习，一方面掌握其中包含的基础数据，另一方面形成知识分析能力，在不断实践中深化思想观念。其次，加强培训日常化。加大对人工智能的普及，倡导税务人员形成自主学习的思想和能力，针对工作人员出现的不好行为，影响税收征管效果，税务机关部门要加强对税收制度的贯彻和落实，通过更多的软件，如微信、微博等线上平台，丰富税务人员获取信息的渠道，利用自身的空闲时间，加深理解，定期为其推送线下培训时间，真正提升人工智能税务信息采集效率。最后，注重对税务人员素养培养。发挥税务相关部门领导能力，与优质科研院校建立合作关系，开展相互沟通、交流，提升对税务工作人员的培训效果，促使工作人员不仅理解智能税收系统，也具备完善的技术能力，为税务机关中的部分人员提供挂职锻炼机会，真正为税收征管系统培养综合型人才。

三、结语

综上所述，社会迅速发展中，信息技术取得进一步发展，人工智能也逐渐进入到人们的视野当中，不仅优化人们的日常生活，在一些工作领域也产生较大的影响，智能化税收征管也随之产生。要想加强税收征管治理效果，引入人工智能是一个发展趋势，相关人员有必要提升对人工智能运用的重视程度，清楚人工智能对税收征管产生的巨大变化，提升对人工智能技术的运用效果，有利于强化税收风险识别效果，为纳税人提供高质量的服务效果。与此同时，也要秉持更加积极的态度面对人工智能引入对涉税信息带来的一定挑战，清楚意识到法律作为社会发展中不可缺少的关键，通过多元化方法，创新税收征管形式、完善税收征管相关法律内容，提升对涉税数据管理的针对性，进一步培养更加优质的人才，确保人工智能支持下的税收征管系统稳定发展。

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