朱葆 台州市国有资本运营集团有限公司

国企经过多年的改革发展，为我国贯彻新发展理念，构建新发展格局奠定了坚实基础，积极开展各类投资活动，加强扩大有效投资，对提升国企实力有着十分重要的意义。在实际投资的过程中，项目成败受到外部环境以及国企自身战略层面、业务层面、资金状况等诸多因素的影响。采取完善、有效的投资内部控制策略，可以降低投资风险，提升投资成功概率。从目前的投资内部控制与管理的情况来看，很多国企的内部控制组织结构都比较单一，对投资项目风险管理认识不够全面，对复杂组织架构的国企投资内部控制研究也比较少。因此，要结合国企投资的实际情况，分析内部控制与管理中存在的问题，然后提出有效的策略。

一、内部控制要素与方法

（一）控制要素

为发挥内部控制的作用，需要明确内部控制要素，在实际控制的过程中，对各个要素进行调整与把控。具体包括以下几个方面：

第一，控制环境。该要素为基本要素，属于正式与非正式氛围总和，具体包括治理结构、人力资源政策、审计制度环境、企业文化等多个方面；第二，风险评估。该要素具有前瞻性的特点，根据内控目标，对业务活动进行详细划分，同时精准识别业务循环，分析潜在风险，并进行发生概率评估，为控制活动设计提供更多依据信息；第三，控制活动。该要素本质上属于流程或措施，在实施的过程中，应当制定具体且可操作性的内控目标。……