陈 炼

（作者单位：国网湖北省电力有限公司巴东县供电公司）

全面预算管理作为一种内部管理手段，在电力公司的发展中具有重要地位和作用。它不仅是对电力公司经营活动的规划和控制，更是为其领导人决策提供科学依据的重要工具[1]。然而，随着电力市场的日益复杂化和全球能源市场的动荡，传统的预算管理模式已经不能完全满足电力公司在新形势下的管理需求。就实际情况来看，电力公司全面预算管理中普遍存在一些问题，如预算编制与实际执行之间脱节、缺乏灵活性与应变能力、指标体系不完善与缺乏科学性，以及信息不对称和数据质量不高等，阻碍了预算管理作用的发挥。因此，有必要对电力公司全面预算管理进行研究，探索有效的优化策略，以提高预算管理的科学性、灵活性和适应性。

一、电力公司全面预算管理概述

（一）全面预算管理的内涵

电力公司全面预算管理是一种综合性财务管理方法，旨在通过系统性的规划、编制、执行和监控，有效管理电力公司的经济活动和资源配置，以实现财务目标和战略规划。全面预算管理涵盖各个层面和环节，涉及从财务层面到业务部门、从长期规划到日常经营、从资本支出到运营成本，其核心在于以预算为工具，促使电力公司在可持续发展和风险控制的前提下高效运营，优化资源配置，增强经济效益[2]。

（二）全面预算管理的意义

1.为公司经营决策提供支持

全面预算管理通过对公司各项业务活动进行综合规划和预测，能够为管理层提供有力的决策支持。通过全面预算管理，可以对电力公司的收入来源、成本结构、资金需求等进行全面反馈，帮助管理层更好地了解公司的财务状况和经营情况。同时，通过全面预算管理，可以制定不同的预算方案，帮助管理层评估各种决策对公司业务的影响，从而选择最优方案。基于预算管理数据，管理层能够更好地作出正确决策，降低决策风险，促进公司长期稳定发展。

2.实现资源合理配置

电力公司业务复杂，需要大量的资源投入来支撑其运营。通过全面预算管理，公司可以了解各个业务部门的资源需求，对资源进行科学规划和分配，并按照优先级排序，使有限的资源得到最大限度的利用。例如，全面预算管理可以帮助电力公司确定研发与生产之间的资源分配，实现技术创新和生产能力之间的平衡，从而推动公司技术水平和产品质量提升，有效提高企业核心竞争力。

3.提升经营绩效与竞争力

在激烈的市场竞争中，开展全面预算管理有助于提高电力公司的运营效率和成本效益，增强公司的市场竞争力。开展全面预算管理能够对电力公司的经营绩效进行全面监控和评估。例如，通过与实际执行情况进行对比，可以及时发现经营过程中的偏差和问题，并采取相应的措施。通过全面预算管理还可以设定绩效指标，激励各个业务部门和员工增强工作主动性，促进整体业务的改进和创新。

4.推动企业持续发展

全面预算管理是企业持续发展的重要保障。通过全面预算管理，电力公司可以及时对财务风险和经营风险进行预警，规避潜在的风险；还可以对未来的市场环境和行业发展趋势进行预测，从而制定有效的应对策略，在不断变化的市场中保持灵活性和适应性[3]。此外，全面预算管理还有助于提高公司财务信息的透明度，使公司在各方利益相关者中树立良好的形象，吸引更多的投资，获得更多的合作机会，为公司的可持续发展打下坚实基础。

二、电力公司行业特点及其对预算管理的影响

（一）高度资本密集

电力行业具有高度资本密集的特点。在建设初期，电力行业需要投入巨额的资金用于建设基础设施，如发电厂、输电线路和变电站等。同时，电力公司还需要对电力设备进行持续的维护和更新，以保证其安全性和服务质量。受电力行业高度资本密集特点的影响，电力公司需要进行详细而准确的全面预算管理，以实现资源有效分配。电力公司在进行全面预算管理时要对未来的现金流进行精确预测，并且对投资回报率和净现值等关键财务指标进行仔细评估。并且，受该特点影响，电力公司需要进行长期的财务规划，以满足资本支出的需求。这就要求预算管理团队具有全面的专业知识和丰富的工作经验。

（二）电力需求具有较大的波动性

电力需求受季节、天气、经济活动等多种因素的影响，具有明显的波动性。特别是在我国经济快速发展的背景下，电力需求更加不稳定。电力公司需要制定灵活的预算方案，并结合需求变化动态调整预算。这需要电力公司在开展全面预算管理工作时重视数据分析，引进先进的信息技术，以实时追踪需求和成本的变化，从而及时作出决策，调整预算方案或生产经营计划。

（三）受政策影响明显

我国电力行业一般由国家能源部门管理，因此相对其他行业来说，电力行业的发展受政策法规的影响明显，这也是电力行业的一大显著特点。近年来，随着“双碳”（碳达峰与碳中和）目标的提出，我国强调要深化电力体制改革，加快构建清洁低碳、安全充裕、经济高效、供需协同、灵活智能的新型电力系统，因此，政府会较为频繁地对电力价格、资源开发政策、环境保护要求等作出调整，这可能会对电力公司的经营产生重要影响。在全面预算管理中，电力公司必须密切关注相关政策的变化，结合新的政策内容，及时调整预算计划，使企业的经营活动与政策要求保持一致。

三、电力公司全面预算管理现存问题

（一）预算编制与实际执行之间脱节

在预算编制过程中，电力公司往往需要考虑大量的内外部因素，包括市场需求、政策法规、资源供应等多个方面。然而，在实际执行过程中，由于环境的变化或信息的不足，预算编制往往与实际需求脱节，导致预算与实际经营状况之间存在偏差。这可能会使全面预算管理无法有效发挥其应有的引导和约束作用，继而影响公司的整体经营效果。

（二）指标体系不完善且缺乏科学性

电力公司全面预算管理涉及多个方面的指标，包括财务指标、绩效指标等。然而，目前部分电力公司的指标体系不够完善，存在指标设计不科学、指标之间缺乏关联等问题。这会导致全面预算管理目标设定不准确，无法真正反映公司的战略目标和核心业务，从而影响预算管理的有效性和科学性。

（三）信息不对称且数据质量不高

在电力公司中，信息不对称和数据质量不高往往是全面预算管理中的一大难题。预算编制所需的信息往往来自不同的部门和系统，如果信息传递不畅或数据质量低劣，可能导致预算编制依据不充分或不准确。这将影响预算的可靠性和准确性，进而影响全面预算管理的效果。

（四）缺乏灵活性与应变能力

电力公司所处的市场环境常常受到政策法规、季节性因素和国际能源价格等多方面影响。然而，传统的预算管理往往较为僵化，缺乏灵活性和应变能力，难以适应快速变化的市场需求和外部环境[4]。在这种情况下，公司就无法及时调整预算方案，导致经营活动受到限制，错失发展机遇。

四、电力公司全面预算管理优化策略

（一）完善预算管理的组织与流程

在优化电力公司全面预算管理的过程中，完善预算管理的组织与流程是基础保障。首先，必须制定明确的预算编制流程，以保障预算编制的科学性和透明性。在规范的预算编制流程引导下，电力公司应系统性地规划和组织预算编制工作，明确每个环节的职责，从而提高预算编制的质量。其次，确定预算编制的责任部门与人员。电力公司应明确预算编制责任部门和人员的具体职责分工，以此避免预算编制过程中出现责任模糊和工作冲突，进而高效推进预算编制工作，并提高预算编制的准确性。最后，建立跨部门沟通与协调机制。电力公司作为一个复杂的组织体系，预算编制涉及多个部门和岗位之间的密切配合。因此，电力公司应建立跨部门沟通与协调机制，如建立统一的预算管理体系、规范数据格式、定期组织跨部门交流等。通过加强不同部门之间的沟通交流，保障信息传输渠道畅通，准确传递数据，避免出现信息断档和数据错误，从而增强预算编制的科学性和可靠性。

（二）建立科学合理的预算指标体系

建立预算指标体系旨在使预算目标与公司战略目标一致，全面衡量电力公司的绩效表现，并保障预算指标的合理性和可操作性。首先，确定关键绩效指标与财务指标。这些指标应与电力公司的战略目标和核心业务密切相关，以使预算目标与公司整体发展方向一致。关键绩效指标可以包括市场份额、电力生产效率、客户满意度等，而财务指标则涵盖营业收入、净利润、资产回报率等，为预算管理提供量化参考。其次，引入非财务指标与绩效驱动因素。除财务指标外，非财务指标也在电力公司的经营决策和业绩评估中发挥着重要作用。电力公司可以引入客户满意度、环境指标等非财务指标，以更全面地评估公司的社会责任和可持续发展表现，从而综合评估电力公司的绩效[5]。最后，将业务目标与预算指标合理关联。预算目标应该既具有挑战性，又符合实际可实现的业务目标。在设定预算指标时，电力公司应充分考虑公司的资源和实际运营情况，保证预算指标的合理性和可操作性，以确保预算管理有效开展。

（三）提高预算编制与执行的透明度和参与度

为提高全面预算管理的透明度与参与度，电力公司必须采取一系列措施，促进各相关部门和人员积极参与，确保预算执行到位。首先，做好预算信息披露工作。电力公司可以通过合适的渠道和方式，及时向内外部利益相关者（包括公司内部各部门、高层管理人员，以及外部的投资者、政府监管机构等）披露预算信息，让各方充分了解公司经营状况和财务状况，增强投资者的信心，提高预算管理的公信力。其次，提高相关部门和人员的预算参与度。电力公司各部门在预算编制中都有其独特的角色和职责，因此公司应鼓励并促使各部门主动参与预算编制，可以通过制订明确的参与计划、组织预算编制研讨会、开展预算编制培训等方式来实现。通过采取这些措施保障预算方案的全面性和准确性，避免预算目标的片面性和局限性。最后，构建预算执行跟踪与评估机制。一旦预算计划确定，电力公司需要建立有效的跟踪与评估机制，及时监控预算执行情况，识别可能出现的偏差，并迅速采取相应的调整措施。通过定期的预算执行评估，电力公司可以及时发现预算执行过程中的问题，并且动态改进预算计划，以适应最新的内外部环境，从而保持预算的准确性。

（四）加强预算管理的动态调整与优化

为适应多变的市场环境经营需求，电力公司应加强预算管理的动态调整与优化。首先，建立灵活的预算执行与调整机制。电力公司应制定更加灵活、适应性更强的预算管理机制，进而使预算方案的执行能够契合公司的生产经营情况，并且结合具体情况动态调整预算方案或改变生产经营计划。其次，预算管理应充分考虑外部环境因素对企业经营的影响。对电力公司而言，政策法规、能源市场价格波动和能源需求等外部因素都会对其业务产生较大影响。因此，在预算编制过程中，电力公司必须全面考虑这些外部环境因素，并将其纳入预算决策的考量范围。同时，建立预警机制和灵活应对措施，以便迅速应对外部环境的变化，降低可能带来的风险和不确定性。最后，积极营造鼓励创新与持续改进的预算管理文化。电力公司的预算管理文化应该倡导员工积极参与预算决策过程，鼓励他们提出创新性的思路和改进措施，推动公司内部预算管理体系不断完善，以应对日益复杂多变的市场环境。

（五）引入技术手段优化预算管理

随着信息技术的快速发展，电力公司在全面预算管理中可以充分利用数据分析技术、人工智能技术和信息化平台等最新的科技成果，以此提高预算管理的科学性和效率。首先，引进数据分析技术。通过对大数据的收集、整理和分析，深入了解市场需求、竞争态势以及客户行为，为预算目标的设定和资源配置提供更加客观准确的参考依据。其次，引进人工智能技术。电力公司可以借助人工智能技术进行智能预测，判断未来一段时间内的市场走势和公司经营情况，为预算编制提供更加精准的数据基础[6]。除此之外，电力公司还可以建立信息化平台，将各类数据和信息资源进行整合，实现预算管理过程的信息化和数字化，以促进预算编制、执行与监控的协调，提高预算管理的效率和响应速度。同时，还可以通过信息化平台促进各部门之间的信息共享和交流，避免信息不对称问题，提高预算编制的质量。

五、结语

优化电力公司全面预算管理，对于电力公司在激烈的市场竞争中保持竞争优势、实现长期可持续发展具有重要意义。本文提出了一系列优化策略，包括完善预算管理的组织与流程，建立科学合理的预算指标体系，提高预算编制与执行的透明度和参与度，加强预算管理的动态调整与优化，以及引入技术手段优化预算管理，用于解决电力公司全面预算工作开展面临的问题。通过采取这些策略，电力公司预算管理的科学性、灵活性和实施效果将进一步提高，也能够更好地实现可持续发展。