付春仙 魏荣源 郑延晴

福建省三明市气象局

基层气象部门的业务开展情况关系着我国气象事业的整体建设与发展，加强内部控制、解决现存问题，为基层气象部门当前与今后的业务持续拓展、业务水平升级提供有力保障。

一、新时期基层气象部门加强内控建设的重要性

新时期基层气象部门加强自身内部控制建设，是进一步增强单位管理科学性与规范性的关键性工作内容，是全力发挥基层气象部门社会效益、有效履行自身职责的重要工作内容。同时，基层气象部门加强自身内部控制建设，更是做好反腐工作、加快党风廉政建设的重要一环，通过内部控制建设能够有效约束领导者滥权现象，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进基层气象部门公共服务效能和内部治理水平不断提高，推进基层气象保障服务高质量发展，发挥气象防灾减灾第一道防线作用。

二、基层气象部门内部控制建设工作现状及典型问题

（一）基层气象部门内部控制建设工作现状

随着基层气象部门的地位及有效履行自身职责的重要性不断被强调和突出，部门内部管理尤其是内部控制也备受中央及地方各级政府的广泛关注。近年来，在中央及各级地方政府的关注与领导下，在国家、省、市气象局的指导下，基层气象部门的内部管理秩序不断得到规范，管理流程不断得到梳理与优化，从而大大提升了基层气象部门各项工作开展、自身职责履行的整体质量与水平，从而在相当程度上促进了我国的气象事业持续健康与科学发展。

（二）基层气象部门内部控制工作现存典型问题

在我们看到基层气象部门通过改革与优化获得了现阶段管理水平与履职能力提升的成绩的同时，也不能忽略目前仍然存在着的一些典型问题，这些问题有些是因为管理与改革仍然不够彻底，从而存在着一些遗留问题，有些则是新时期新发展背景下基层气象部门暴露出来的一些缺点与不足。

1.内控目标失衡。进入新时期发展阶段以来，基层气象单位不仅承担着更加复杂和繁琐的工作与业务，同时也面临着资金需求与资金供给之间的突出矛盾。因此，在许多基层气象单位的内部控制管理工作目标确定上，都往往更偏向于对资金及财务风险的把关力度，从而也在内部控制上进一步突出了经济这一主要管控目标。但基层气象单位作为我国气象事业发展的重要构成部分，不仅需要加强资金管控、财务风险防控等影响业务开展秩序的内控管理，同时作为肩负社会责任、公共服务职能的事业单位，更加需要明确自身所肩负的社会责任与服务属性。就目前情况来看，大多数基层气象单位未将业务流程梳理、风险隐患、风险评估机制、风险应对策略等纳入单位的内控体系中来，不仅容易导致内部控制目标的失衡，同时也会逐渐影响到基层气象单位在履职、业务开展过程中对“人民至上”“生命至上”基本工作原则的坚持与贯彻落实。因此，需要将内控更好地渗透到业务流程中，推进“监测精密、预报精准、服务精细”。

2.内控制度全面性与规范性不足。内部控制作为加强基层气象部门各项业务开展质量、各项社会职责履行质量的重要保障制度，理应进行更加全面与规范的持续建设。但是就目前情况而言，许多基层气象单位的内部控制仍然局限于财务内控这一相对狭窄的范围内，内控目标也仅局限于对资金与财务风险的防控。这是因为对内部控制这一概念理解不够深入，将内部控制等同于财务内控，将内部控制的作用局限于规范财务管理、提升经济效益，而没有认识到内部控制对于整个单位内部管理及各环节运作的更大作用。从而导致了内部控制制度从建设到执行上的全面性不足、规范性不足，以及应当发挥的作用没有得到充分发挥。

3.内部控制管理与执行团队专业性不足。内部控制制度建设及执行目的不仅仅在于保障单位在财务管理上的规范有序及资金安全，同时更在于为单位的各项管理工作运作、决策层进行决策制定提供有效的保障与数据参考与支持。因此，内部控制不应当仅仅局限于某一个管理领域，如现在较为常见的将内部控制等同于财务内控，这就是对内部控制概念的误读和对内部控制外延的收窄。在这样的误读影响下，许多基层气象单位将内部控制纳入财务管理部门的管理范围及工作责任范围之内，并由财务管理人员担任内控相关工作。这样不仅会给财务管理人员带来更多的工作压力与负担，同时由于内部控制与财务管理虽然存在一定交叉，但在专业性与能力上也存在许多不同要求，财务管理人员并不能完全胜任内部控制管理与执行要求。从而，导致许多单位的内部控制管理与执行团队专业性不足。此外，一些单位由于未能真正将内部控制制度建设与执行重视起来，在岗位设置、人员安排上也并没有更加严格与规范的管理，从而导致岗位职责不清晰、岗位没有实现有效分离，这也进一步加剧了内控团队专业性不足的问题，最终影响到内部控制建设与执行工作具体质量。

4.内控执行效果差强人意。要保证内部控制制度执行效果达到预期，就需要从制度制定的规范化、制度执行的可操作性以及考评整改的有效性等三方面进行保障。但就目前普遍存在于基层气象单位的内部控制工作开展具体情况来看，内控制度从制定上就存在着形式主义的现象，一些缺乏内部控制正确认识或缺少相关专业人才的基层单位，其内部控制制度往往照搬照抄其他同行单位，并不能立足单位自身情况进行更有效的内容制定。同时，一些单位在制度制定的决策上也偏向于行政化模式，未能充分保证“集体决策”这一制度制定的基本要求，同时制度版本的修改与内容调整也较为随意，从而大大削弱了内部控制制度在制度建设与执行上的严肃性和权威性。此外，在制度执行过程中，由于制度制定没有结合本单位实际情况，更没有充分听取管理层与业务层真实建议，从而容易导致制度执行要求与单位业务实际开展情况存在脱节，从而很难在实际工作当中有效执行，大大降低了制度执行有效性。

5.管理信息化水平较低。在大数据时代，基层气象部门也逐渐加强了自身在业务开展方面的信息技术应用程度，许多基层单位也拥有了越来越多样的气象专用机械与设备，同时也致力于线上业务的研究与拓展，如APP 开发应用、网站建设维护等。但相对于以业务拓展、业务水平提升的信息技术应用而言，基层气象部门的内部管理尤其是内部控制的信息技术应用、信息化建设水平却远远落后于业务层面的发展速度，内部管理尤其是内部控制仍然停留在无纸化的信息化管理初级阶段，在信息获取、信息分析、有价值数据分析应用等方面并没有建立起更具大数据时代特点的信息化管理系统和运作机制，从而导致内部控制管理与业务的脱节。虽然已经建立了预算管理、资产管理、政府采购等信息化运作体系，但仍普遍存在着部门间信息隔离、各部门各自为政、信息不对称等问题，从而大大削弱了内部控制在各部门信息获取上的有效性与及时性，阻碍了内部控制信息化建设水平的提升以及内部控制自身作用的发挥。

三、基层气象部门内部控制建设优化及保障措施

（一）内部环境建设与强化

内部环境包括了管理意识、管理组织体系优化，以及内部文化建设三方面主要内容。

1.在管理意识方面。针对目前存在的内部控制概念理解偏差，需要加强单位领导层与决策层人员，在内部控制方面的理论学习与知识结构完善。明确内部控制的内涵与外延，同时结合基层气象单位内部控制的现存问题开展更加深入的讨论与分析，从而树立起科学的明确的内部控制建设意识，为具体的领导与协调工作打好基础。

2.在管理组织体系优化方面。第一，需要在明确内部控制规范化建设对基层气象部门所具有的突出重要性，并以此为基础正视专门的内部控制管理部门建设及岗位合理配置的重要性。第二，要切实确定内部控制管理部门的作用与职能，即排查单位内部管理及业务运作隐患、保证各项管理工作与业务开展流程规范、帮助单位明确自身职责与定位。同时，也要明确内部控制不仅具有监督职能，同时更需要以单位业务积极高效开展为前提，全力做好对业务部门的服务与推动工作，做好经济与服务的平衡工作。第三，以内部控制管理部门为核心，构建起更为严密规范的内部控制管理网络，将财务部门、业务部门、综合管理部门都纳入内部控制管理部门的管理监督范围之内，真正确立起内部控制总控全局的权威地位，为内部控制建设与制度执行打造良好的内部运行环境，提高各部门在内部控制制度执行上的配合度与协调性。

3.在内部文化建设方面。内部文化建设不仅是单位精神文明建设的重要一环，更是推动单位管理工作从机械化管理模式向思想渗透管理模式转变的重要一步，以内部控制工作要求、管理主旨为出发点，借助丰富多彩的竞赛、征文、辩论、演讲等丰富多彩的文化活动，将内部控制的管理要求、管理要点以及内部控制与各部门各岗位的具体联系根植于单位员工的意识当中，从而转变过去被动接受管理的人员意识，转为积极参与管理并在工作中积极发挥自身的主观能动性，为内部控制制度的贯彻执行打好群众基础与意识基础。

（二）内部控制建设与强化具体措施

1.严格落实岗位责任制。岗位问责是保证岗位职责有效履行、提升在岗人员工作自律性与主动性的重要内容，在内部控制具体建设方面，首先就应当重视岗位责任尤其是关键岗位的责任确定及问责严肃性。如出纳岗位、采购岗位、固定资产管理岗位等，在设计岗位责任制落实规则的过程中，不仅需要关注现役在岗人员的履职情况、工作绩效，同时对于关键性岗位也可以酌情推行终身问责，有效防范调岗、离职后出现问题追责无人的情况，切实增强岗位责任制的约束力与法律效应。

2.加强资金业务内控。资金是基层气象部门开展各项工作的最重要保障性资源，资金业务内控也应当作为内部控制工作的核心内容来抓。加强资金业务内控应当重视如下几个方面的具体工作，第一，设立资金业务内控专门岗。第二，坚持岗位不相容原则，对出现兼任、一人多岗问题的情况要及时追究主管人员督导与管理责任，并予以严肃处理。第三，进一步规范各资金岗位工作范围及责任义务，提高资金业务内控具体可操作性。第四，加强资金内控风险防控机制建设，针对关键性工作（如资金管理、存货管理、资产管理等）进行定期审核与盘查，严防风险漏洞，提高资金管理与使用安全性。

3.加强票据业务内控。第一，设立票据业务内控专门岗。第二，确定票据业务管理流程规范性监督制度，在加强对票据业务关键性岗位（主管会计、审核会计、银行出纳等）跟踪监督的同时，加强票据业务所涉及相关管理流程的规范性监督（票据领购、票据等级、票据分发、票据作废以及票据核对等）。第三，尤其是需要重视票据作废部分的操作规范性核查与控制，严防票据管理风险发生。

4.加强核算业务内控。第一，设立核算业务内控专门岗。第二，加强对核算业务流程的跟踪监督（账务处理、收付款、税费处理、工资管理、公积金业务等），尤其需要加强人员工作交接节点的监督与风险防控。第三，加强财务报表规范性内控监督，严格杜绝财务报表填写不规范、数据不完整、信息缺失等突出问题。第四，加强税务筹划工作内控监督，严格考察税务筹划的合规性与合理性，严格考察税务筹划人员言行规范性与自律性。

（三）加快业财融合，推动信息升级

信息化建设水平偏低是直接影响基层气象部门内部控制水平提升的重要制约因素，加强信息化建设不仅需要关注硬件设备的基础软件的更新与应用，更需要立足内部控制的具体管理要求，在更广层面、更深程度上实现内部控制与具体业务开展的有机融合。为了达到这一建设目的，基层气象部门应当重视业财融合相关工作的开展，通过财务数据服务平台搭建实现内部控制部门与基层业务部门在财会信息数据交互传输上的效率与质量。财务数据服务平台不仅能够提升内部控制管理部门与业务部门的节奏与步调一致性，同时也能够有效打通各部门间的信息壁垒、消除信息不对称现象，从而增强部门间的数据交互与财会数据传输效率，进而帮助内部控制部门更快也更加有效的进行财会数据以及其他资源信息的汇总与收集，提高内部控制部门基于信息收集、整理、分析的数据利用与决策支持的履职水平。

（四）加快队伍建设与考核评价体系优化

1.加快内控人员队伍建设。内部控制虽然在一定程度上与财务控制及财务管理工作要点存在重合，但内部控制更需要立足整个单位的管理运作及业务开展，发挥自身的监督、协调以及决策支持作用。因此，内部控制不仅需要关注财务管理方面的具体内容，更需要内部控制人员具备专门的内部控制专业技能及掌握扎实的内部控制相关基础理论。为此，单位应当重视内部控制人才的培养及管理团队整体建设。在人才培养方面，不仅需要重视单位内部的人员培训、岗位考核，同时也应当重视与本地高校的联系合作，打造一条针对基层气象部门内部控制专门岗位的人才定向培养与输送通路，切实提升单位人才培养及队伍建设的整体质量。

2.优化绩效考核评价体系。围绕基层气象部门内控建设而进行的绩效考核评价体系优化，首先，应以内部控制对各业务部门设置的内控关键点进行相应的绩效考核指标设计，如票据业务各岗位出勤、日常工作完成情况、票据业务流程规范性、票据管理风险防控等。其次，应重视各关键性岗位人员的个人能力考核，尤其是各业务部门主管的领导力及组织协调能力等应予以重点考核，以督促各部门领导人、责任人能够自律履责、严肃律己。再次，要加强考核问题的整改长效机制建设，不仅需要关注当期问题的整改意见落实情况，同时也需要对往期整改问题进行定期回溯与复核，实现内部控制管控工作的常态与长效。

结论

在本文中，我们对目前基层气象部门内部控制建设及执行方面存在的问题进行了归纳与总结。这些问题不仅包括了管理意识问题、制度建设问题，同时也有信息化发展水平问题以及管理与执行人员等多方面问题。内部控制作为保障基层气象部门各项工作有序运转、推动基层气象部门履职能力有效提升的重要一环，必须从上述存在的问题出发，有针对性的开展研究与讨论工作，从而实现从意识到制度、从手段到人才的全方位强化。