朱 蕾

无锡灵山私募基金管理有限公司

市场体系深入改革给企业提供良好发展条件的同时，也对企业提出一系列考验。随着企业所处市场环境的不断变化，风险因素增多，如果企业没有做好管控工作，将会影响企业发展。财务管理作为内部管控中比较重要的内容，财务管理效果将会给企业运营发展带来直接影响，为了强化管理成果，要求企业加强内部宣传，让每个人员都能了解财务管理必要性，确定管理目标，加强财务管理制度建设，引导财务管理工作落实到位，保证管理成果。

一、财务风险基本概述

在企业经营发展中，常见的风险问题以财务风险为主，也就是在企业各项经济业务中，在不确定因素影响下，可能会造成经营失败，让企业面临巨大经济损失。大部分企业管理者已经认识到风险管理的意义和价值，从财务风险管理角度入手，制定详细的管理计划，并在企业内部营造规范化的管理环境，定期对各级人员进行思想教育和培训，强化财务风险管理认知，精准识别和评估企业各项经营活动中的风险问题，降低风险发生率，为企业健康发展保驾护航。

企业在经营发展中容易受到不确定性因素影响，导致财务管理目标与实际存在明显差别，使得企业效益受到一定影响，不利于企业整体发展。随着市场环境变革，尤其是在会计准则方面，内容调整给企业财务管理提出新的要求，如果财务人员缺少对新准则内容了解，思想认识水平偏低，阻碍后续财务工作的正常进行。为了改变这种状况，要求管理人员树立正确意识，从财务风险防控角度入手，做好风险识别工作，完善风险预警机制，从根源上减少风险，实现企业更好发展。

二、企业常见的财务风险类型

（一）筹资风险

在企业经营发展中，为了扩大发展规模。从中取得更高的效益，企业通常会开展筹资活动，帮助自身及时获取所需的资金。企业筹资以资金借入和投资为主，对于筹资风险而言，也就是企业在资金借入过程中，由于自身偿债能力不足而产生的风险。通常情况下，引发筹资风险问题发生的根本因素就是企业没有建立完善的治理体系，内部管理不严，企业领导过于强调经营扩充，无节制举债，导致资产结构逐渐失衡，如果管理不当，可能会产生财务风险。并且，企业现有融资方式比较单一，缺少合理的融资体系，导致资金运行效率不断降低，占用企业大量资金，从而引发资金流动风险。

（二）投资风险

对于投资风险来说，也就是在项目投资过程中，缺少对项目投资可行性的调查，使得投资效益与预期不符，让企业面临一定经济损失的可能性。大部分企业参与项目投资活动的主要目标就是获得最大的投资效益，众所周知，高收益和高风险并存，如果在企业投资过程中，政策调整、投资决策失误等，可能引发投资风险。企业在对某个项目投资过程中，通常会通过银行贷款方式来进行，如果投资效益与预期之间偏差明显，或者投资失败，将会增加企业偿债压力，使得资金链断裂，从而加剧财务风险问题发生。

（三）资金回收风险

资金回收指的是企业在开展经营活动时，把内部闲置资金投放其中，为企业创造一定的效益，形成结算资金。资金回收风险指的是在企业经营过程中，受到无法预测因素影响，资金不能顺利回收，让企业面临一定风险。通常情况下，一些企业为了增加销售业绩，采取赊销方式，产生大量应收账款，如果企业没有注重应收账款回收与管理，可能会产生呆账或者坏账。

三、企业财务风险管理中存在的问题

（一）财务风险意识不足

在财务风险防控工作过程中，人员思想认识将会给风险管理效果带来直接影响。部分企业管理人员不具备较强的财务风险意识，选择的风险防控方法不科学，无法取得理想的工作成果。在企业经营发展中，管理者更注重经营生产，没有注重财务风险，过于强调经营规模扩大和经济效益增长，没有结合财务风险管理要求，确定管理目标，规范财务风险防控流程，为后续管理工作开展带来一定影响。例如部分企业管理者过于强调经济效益，扩大经营规模，在开展投资活动时对项目投资可行性调查不深入，主要是按照以往工作经验来操作，风险识别和评估不到位，从而面临投资失败的风险。一些企业财务人员专业水平和综合能力不强，风险管理意识薄弱，把资金管理当作财务风险管理，如果发生风险问题，管理人员没有做好防范和处理工作，容易受到风险因素影响而制约企业更好发展。

（二）财务风险管理机制缺失

结合目前情况来说，我国部分企业领导人员的风险防控意识不足，没有结合财务风险管理要求建立一套规范化的风险管理体系，相应的管理方法缺少现代性，比较落后。例如，部分企业没有建立和财务风险管理相关的工作机制，没有从采购、生产、销售、管理等方面入手制定一套一体化的管理机制，占用企业大量资金，不利于资金流动，无法为企业创造更多效益，容易引发风险问题。部分企业在应收账款方面管理不严，应收账款催收不及时，存货管理不规范，缺少明确的管理要求和机制指导，加剧风险问题出现，给企业运营与发展产生负面影响。

（三）企业资本结构不合理

资本结构决定了企业综合发展实力，一些企业受到自身规模的影响，在资本结构制定上缺少合理性。例如部分小规模的企业在经营发展中，主要是通过自有资金和负债资金来维持自身经营，企业投资者比较重视短期效益，没有从长远发展角度入手制定计划，在发展决策上缺少合理性，容易造成决策失误，使得资产负债率远远大于企业承受范畴，让企业陷入财务危机中。部分企业自身资金数量不足，在项目投资中，通常比较重视投资效益，缺少对投资风险的考量，可能面临资金数量不充足而不能正常偿债的状况。由于资本结构不合理，导致企业资金压力比较大，从而产生财务风险。

（四）财务预算管理不科学

预算管理是财务管理中的重要组成部分，预算管理质量将会给财务管理成果产生一定影响。预算管理要求全员参与，是一项全过程管理工作，各个环节需要在各个部门的支持与配合下，引导预算管理工作有序进行。然而，部分企业预算管理不太合理，容易产生财务问题。如在预算管理中，部分企业过于强调预算编制，预算执行不到位，无法及时找到预算管理中常见的一些问题，影响预算目标的完成。虽然从预算管理角度出发进行财务管理，并落实了财务预算管理工作，但是在具体操作上，没有结合企业发展战略制定预算管理方案，预算目标不合理，没有从企业战略角度入手编制预算方案，无法为后续预算执行工作开展提供指导，预算管理问题频繁出现，影响预算管理效能发挥，无法为企业改革发展提供指导。

（五）财务风险预警机制缺失

风险预警是防控财务风险的重要措施，但是当前一些企业没有建立完善的风险预警制度，风险预警和评估不到位，导致在企业经营方面将会出现各种风险。与此同时，企业管理人员的风险管理意识薄弱，缺少对项目整体情况的调查，判断不准确，过于强调短期效益，没有注重长期发展，决策失败。

（六）财务会计信息化建设水平有待提高

信息时代下，企业在开展财务管理工作时，可以从时代发展角度入手，对财务管理模式优化改革，引进信息化技术，通过加强财务信息化建设，促进企业财务转型。但是部分企业在信息化建设过程中，主要是以会计电算化为主，财务信息化建设水平低，没有积极引进各种现代化管理方法和技术，企业开发的软件不够先进，与现代化财务工作要求不符，实用性不强，在一定程度上影响企业财务管理成果，容易产生财务风险。

四、加强企业财务风险管理的相关对策

（一）树立正确的财务风险管理意识

意识决定行为，只有树立正确的风险防控意识，才能保证风险管理工作落实到位，从而取得良好的管理效果。在实际中，企业为了防控财务风险，应加强内部宣传，定期组织培训，引导所有人员树立正确的财务管理意识，保证财务管理效果。企业领导更要树立良好的思想认知，以身作则，主动学习各种和财务管理相关的现代化方法和技能，了解财务风险对企业经营发展的影响，获取更多财务数据，为制定管理决策提供依据。只有企业领导树立正确的财务风险防控意识，才能带领各个部门人员参与到财务风险管理工作中，保证财务管理成果。财务人员是财务风险管理的主体，其专业水平和能力在一定程度上直接影响财务风险管理效果。在这种情况下，企业管理者应结合财务人员实际情况和工作能力，制定详细的培训计划，把财务风险管理内容渗透进来，让财务人员在培训中学习更多和财务管理相关的知识，提高自身综合能力与素养，结合当前企业经营发展状况，识别和评估潜在风险，提出合理的防控处理措施，在提高企业财务管理水平的同时，为企业改革发展提供支持。

（二）构建完善的财务风险管理机制

对于任何管理工作来说，要想将其落实到位，应制定一套比较规范且完善的工作体系，财务管理工作也是如此。为了防控财务风险，应构建完善的财务风险管理机制，引导后续管理工作落实到位，并取得良好的管理效果。在企业中，应加强风险管理机制构建，根据企业战略目标，认真编制风险管理计划，保证后续风险管理工作可以正常进行。根据企业财务管理成果和战略发展要求，调整财务管理计划，优化现有工作机制，保证财务管理的严谨性和规范性，严格按照财务风险管理要求，细化管理目标，将其分配到各个部门，让每个人员都能了解自己的工作职责，认真防控与处理财务风险。通过完善责任机制，将财务风险管理职责分配到具体人员身上，如果发现问题，及时找到相关负责人，保证问题可以在第一时间得到处理，避免影响企业后期发展。

（三）优化企业资本结构

通过调查，在企业经营发展中，导致风险问题出现的根本原因就是资本结构不合理，所以企业在开展财务管理工作时，应对资本结构适当调整，优化改革，降低财务风险发生率。在调整与优化资本结构过程中，应把降低风险发生率作为根本，在企业资金统筹环节中，从战略发展角度出发，选择最合适的资本结构，并把筹集的资金应用到具体活动中，防止资金闲置或者随意消耗，维护企业合法权益。

（四）加强财务预算控制管理

要想防控财务风险，应加强预算管理。在实际中，企业应把预算管理渗透到财务管理中，通过宣传教育，让每个人员都能意识到全面预算管理在财务管理中的应用作用，从战略发展角度出发，确定预算管理指标，科学编制预算计划，引导预算管理工作有序进行。在预算执行过程中，加强追踪调查，一旦发现问题，及时处理，提高预算管理实效性。在编制预算方案时，可以采取书面方式传递到各个部门中，以战略为导向，设定明确的预算管理目标，将目标细化处理，落实到职能部门中。在预算编制中，从企业实际情况入手，确定预算编制方向，选择合理的编制方法，或者将不同预算编制方式结合使用，充分发挥其应用效能，让预算编制变得更加科学。在结束预算编制工作以后，需要将其实施到具体位置，通过预算执行成果的评估，和预期目标比较分析，如果存在偏差，及时调整预算方案，提高预算有效性。

（五）建立财务风险预警制度

通过加强财务风险预警制度建设，可以帮助企业及时识别内在风险，调整预算管理模式，保证财务管理效果。在构建财务风险预警制度过程中，应提前做好相关信息采集工作，以财务数据为重点，对企业各项经营活动动态监管，通过采取财务报表分析方式、比例分析方式等，找到企业经营管理中常见的风险问题，加强风险预警，便于企业管理者及时调整财务风险管理方案，降低风险发生率，防止对企业产生不良影响。众所周知，风险产生原因有很多，无法提前预测，而是要在日常工作中不断察觉，提前预警和防控，把风险控制在预期范畴内，降低影响，控制风险发生率。

（六）加强财务信息化系统建设

当前，越来越多的企业把信息化技术应用其中，促进工作水平和提升，在增加企业经济效益的同时，也为企业战略目标快速实现提供技术支持。通过把信息技术积极应用在企业中，促进企业发展实力增强，推动企业长远发展。在企业开展财务风险管理工作过程中，为了取得预测管理效果，可以结合时代发展要求，引进信息化技术，在企业内部形成良好的信息化网络格局，为各部门信息传递提供平台，保证数据的准确性，便于企业领导了解及时情况，制定可行性的发展策略。在信息化时代中，把信息化技术全面覆盖，渗透到各个环节中，对企业财务管理模式改革创新，不但可以满足时代发展要求，也能促进企业财务管理水平提高，帮助企业更好防控财务风险。与之对应的是，人为因素将会影响财务信息化管理效果。企业应加强对财务人员专业培训，把信息化融入其中，从信息化系统基本组成、操作要求、运行维护等多方面入手，提高财务人员技术能力，为企业财务转型发展提供人才保障。

五、结束语

社会改革推动着各个行业的稳定发展，市场环境发生明显改变，在带动企业发展的同时，也加剧各个行业之间竞争，企业面临的风险因素数量不断增多，特别是对于财务风险来说，发生率高，影响大，一旦发生，必然让企业遭受严重影响和损失。基于此，企业管理人员应明确风险防控的必要性，树立正确思想认知，从实际入手，加强财务风险管理体系建设，认真落实财务风险预警和评估工作，识别企业经营过程中常见的风险问题，提前防控，降低风险带来的不良影响。