宋美玉

江苏洪泽湖建设投资集团有限公司

国有企业应当重视资金在运营管理活动中发挥的重要作用，以财务关系和法律关系为基石，通过对资金管理权限进行划分，强化资金管理，提升国有企业资金管理水平。国有企业应当根据相关制度文件以及企业实际发展情况，构建科学、合理的资金管理机制，尤其是资金使用审批制度与流程，只有严格规范资金收支活动，对资金管理工作中的各项风险问题加以识别与分析，并且完善以资金管理为核心的内部控制体系，强化内部监督，才可以降低资金风险。与此同时，国有企业还应当重视全面预算表管理，通过预算对资金进行合理配置与规划，企业要重视预算执行与落实，将预算执行结果与各部门人员绩效相关联，促使企业全体人员可以在各个环节中加强成本控制，不仅可以控制成本费用支出，还可以提高资金利用率。

一、资金管理概述及其在国有企业的重要性

资金管理是指企业对运营与发展过程中涉及资金运转的各个领域与环节进行管理与控制，例如投资活动与融资活动，保证资金安全与完整，进一步确保资金调配与企业战略规划意图一致，从而降低系统性风险发生概率。

国有企业的资金管理在企业的生产经营活动中以及企业管理等方面都具有重大的意义和作用，对于任何一个企业而言，资金管理的严谨程度直接决定着企业生产经营水平的高低和产品质量的优劣，并且对于企业将来的发展趋势影响巨大。当前，中国的市场经济体制逐步趋向完善，各企业管理者感受到的竞争压力越来越明显，大量企业在市场竞争的浪潮中逐渐被淘汰出局，所以国有企业想要在充满竞争的市场中获得立足之地，必须不断增强自身的综合实力，不仅仅需要提升企业的产品质量，同时也要注重企业自身的资金管理能力，让企业的有效资源可以得到更加充分的利用，在提高资产利用率的同时，使国有企业的资金管理更高效、合理，而且只有处理好国有企业的资金管理，才可以让企业在当下激烈竞争的外部环境下确保自身的稳步发展趋势，不断拓宽和延展企业的发展道路。

二、国有企业资金管理的现状

（一）资金规划不合理

资金是企业内部一项重要的资源，国有企业只有合理规划资金，科学、统筹安排资金，才可以避免资金浪费，发挥资金的职能与作用。目前，国有企业对资金的安排与规划缺乏合理性，具体表现在以下几个方面：第一，财务人员只是根据各业务部门的资金申请事项进行审批，并未考虑到企业现阶段的资金运转情况与业务收入等内容，财务人员也没有对各部门的资金使用申请事项和内容的合理性与真实性进行审核，因此，财务人员并未对资金进行合理的安排，会产生资金浪费的情况，甚至会影响企业最近的正常运转。同时，财务人员对资金的使用和管理方式较为粗放，并没有对资金进行集中管理，没有站在企业整体规划与发展的角度，对企业资金的收入与支出状况进行了解与分析，因此，就无法合理预估资金的使用与运转情况，无法有效规避资金风险；第二，国有企业的预算管理成效不足。国有企业的领导与管理人员都将目光投入到了企业业务发展与正常运转方面，并未对预算管理的执行情况与执行中所遇到的困难问题进行分析与解决，没有将预算执行结果与各岗位人员的个人绩效与职位晋升等进行关联，因此，无法调动全体人员的积极性，导致资金预算管理的整体成效不足。而且财务人员在成本管理时，也只是关注国有企业重点领域与环节中的成本控制，并没有实行精细化成本核算与控制，难以针对企业各个环节中的资金使用进行严格的审批与控制，就会增加国有企业运行成本。同时，国有企业财务人员只是专注基本的账务处理与核算工作，对国有企业所面临的市场竞争环境并没有倾注更多的精力，没有对市场信息进行预判，难以对企业资金进行合理的规划，致使资金使用与管理较为混乱。

（二）资金管理制度不完善

国有企业只有规范资金管理机制，严格控制资金的收入与支出，才可以提高资金管理的规范性。国有企业缺乏科学的资金管理机制，包括资金预算管理机制与资金审批流程等，例如，资金审批制度与流程未优化，企业并没有对资金审批的流程加以严格的规定，更没有对各部门、岗位人员的工作权限进行明确，审批人员并不能依照相关的资金管理规范开展资金审批业务。而且，财务部门人员在对资金使用流程进行审批时，并没有对该笔资金支付的必要性与合理性进行审核，导致资金的浪费。而且有些国有企业在资金审批活动中，并没有充分运用信息化系统，并未构建资金管理系统，财务人员无法对企业每笔资金的收入与支出进行追溯，难以了解企业一段时间内具体的资金流动情况，同时还影响企业资金管理的效率。更重要的是，部分国有企业资金管理机制的执行不到位，实践中，只有企业领导与财务人员较为关注资金的运转与审批等工作，但是其他业务人员并没有树立资金管理的意识，并不能严格遵循资金管理的相关机制，而且，国有企业也不能及时对资金管理机制的相关内容进行调整与改进，从而影响资金管理制度贯彻落实。

（三）投融资管理不科学，资金利用率低

投融资活动是国有企业重要的经济活动，国有企业只有加强投融资环节中的资金管理，才可以提升资金利用率。当前，国有企业在投资活动中，并未考虑到企业当前的业务发展情况，对自身的财务状况以及后续的回款情况未加以分析，只是为了增加企业的经济收益，就投身到热门的投资项目中，没有对投资项目的建设情况以及后续的投资收益等方面进行科学的评估与分析，企业未对资金收支进行合理的规划，在投资后期，可能会出现资金短缺的问题。国有企业为了解决资金问题，就会选择对外融资，将短期的贷款资金投入到长期的项目投资中，经常会出现项目投资收益不足以偿还贷款，或者不能及时偿还贷款的情况，增加去企业的运行成本。同时，企业在融资活动中，并没有对企业现阶段企业的资金具体需求进行调研和分析，也未制定融资计划，对企业融资活动的目的、融资方式以及偿还贷款方式与时间，都未做出科学的计划与分析，导致企业融资金额和方式不合理，影响企业经济效益。

（四）缺乏内部监管

国有企业需要完善资金监管机制，对资金收支活动以及资金管理进行全方位的监管，才可以有效避免资金浪费。国有企业财务部门在资金使用申请流程中，并没有对资金用途与安全性进行管理，没有对资金收支活动中的风险进行识别与控制，无法预料资金运转中出现的各种风险问题，由于国有企业内部审计监督的缺乏，会进一步削弱资金内部管理的制约性，因此，超预算、资金浪费等情况时有发生。国有企业也未构建资金管理内部监管机制，缺乏专门的监管部门，未对资金的收入与支出环节流程的审批进行监督，也未对财务部门的资金数据进行审计监督，导致账实不符。有些国有企业虽然设立了内部审计部门，但是，审计部门大多数都隶属于一定的部门，其在审计监督的过程中，容易受企业领导与部门主管人员思想的影响，而部分审计人员也未及时更新审计理论知识，在实践中，也缺乏一定的责任意识，不能独立开展审计监督工作，也难以发现企业资金管理中存在的不足，因此，审计监督职能未充分发挥。

三、国有企业资金管理的对策

（一）科学规划资金

国有企业要想提升资金使用率，要做到以下几点：

第一，资金计划管理是国有企业财务管理协调的工具和控制标准，各部门必须协调一致，才能最大限度地实现财务管理目标。国有企业应当科学编制资金使用计划，为了确保资金计划的合理性与科学性，财务人员就应当对企业内部的业务发展情况以及财务状况进行深入了解，并对企业资金的流向与流量等方面进行分析，了解企业本年度资金收入与支出的具体情况，在此基础上，编制资金计划，才可以确保计划的合理性。国有企业还应当规范资金使用流程审核的管理，财务人员应当对各部门的资金使用申请的合理性与真实性进行审核，确保各项费用支出的必要性，而针对大额支出进行管理，严格按照大额资金管理办法，做月度大额支出预算，并分析其合理性，并且将月度资金计划应当与年度资金计划相关联，控制总预算，避免超预算。

第二，国有企业应当强化预算管理，一方面，国有企业应当针对财务人员加强预算管理专题培训，使其可以了解预算管理对资金管理成效方面所发挥的重要作用，督促其他部门人员参与预算管理执行，深入贯彻落实全面预算管理理念，财务人员也应当以预算为基准，对每一笔资金支出进行严格审核与控制，对于预算范围内的资金，应当按照资金使用审批流程加以层层审核，而针对预算范围外的资金，则需要企业额全体领导一致同意，按照流程进行审核，在通过流程审批后，方可支付；而另一方面，国有企业可以将预算管理与绩效激励机制相联系，将企业员工的个人绩效工作与职位晋升与预算管理整体成效挂钩，促使员工可以树立主人翁意识，按照执行计划严格控制，这样才能促使企业资金管理水平的提升。

（二）完善资金管理制度

国有企业应当重视资金管理制度的建立与完善，加强企业资金的合规管理，防范资金风险，尤其是资金审批流程的完善，财务部门应当根据国家法律法规的规定并且结合自身的情况，拟定资金支付业务的管理制度，依据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支出的相关要求。

国有企业还应当明确各部门、岗位关于资金审批的权限，财务部门经理应当根据自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批，财务总监应当根据其自身的审理权限审批相应的额度，对于超出自身审批权限的，需要由总经理审批，审批人签署《资金支付申请单》后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定，从而强化内部控制，规范资金支付业务。国有企业还应当重视资金管理制度的宣传，在培训活动中，就企业关于资金管理办法的文件内容加以宣传，就资金审批、工资性和资本性审批、预算外资金和月度计划外资金支出审批流程及权限、差旅费分级授权审批以及企业资金审批流程权限等方面的细节进行讲解，强化企业全体人员资金安全管理意识，强化资金审核，减少工作中的失误，增强资金支付审批警惕性，规范企业整体管理水平。

另外，国有企业还应当优化资金管理的模式，对资金实行集中管理模式，对资金的流动进行全面地掌握与控制，对资金进行统一的调拨与配置，提高资金周转速度，维持企业正常运转。

（三）加强投融资管理，提高资金使用效率

国有企业应当加强投融资环节的资金管理，科学规划，统筹管理，国有企业在投资之前，应当对所投资项目的具体情况进行调研和实地考察，对该项目所需要的投资成本以及相应的投资收益等状况进行分析，管理层还需要对投资行业动态的环境发展变化以及国家相关政策等内容加以研究，并且对企业内部的资金流动情况进行调查与分析，了解到当前企业现金流的运转情况，确保企业在项目投资后期资金的充足性。

国有企业针对筹资活动，则应当提前规划，管理者与财务人员应当对当前所有融资方式的优势与劣势进行全面地分析与了解，国有企业应当根据自身的业务类型与发展情况，合理选择融资方式，例如应收账款融资方式、供应链融资、融资租赁等方式，满足国有企业的资金需求。国有企业为了提高资金运行效率，还应当建立资金集中管理系统，对各项资金的收入与支出情况进行监督，同时还可以统筹企业资金业务需求，对各部门的资金需求进行全面了解和掌握，并根据企业收支情况合理安排资金使用进度与用途，促进国有企业良性发展。

（四）强化内部监控与管理

第一，国有企业应当强化内部监控与管理，只有对资金的流向与流量进行全方位的监督与控制，才可以有效防范资金风险，确保资金安全。国有企业应当构建资金监督机制，对审计监督工作的具体流程、周期以及审计人员工作权限等内容进行明确的规定，并且将内部监督工作上升到企业战略层面，形成长效管理机制，有效约束、规范各部门的行为。国有企业还应当科学设置审计部门，将审计部门独立于企业各机构之外，直属于国有企业领导，定期对企业资金收支活动中产生的各种数据进行审计监督，确保审计部门的独立性，促使审计的结果趋向于合理、准确；第二，国有企业还应当加强审计监督人员的培训，审计人员不仅需要掌握先进的财务管理理论知识，对企业资金流向等内容进行全面了解和掌握，同时还应当主动学习审计相关知识，了解国家相关法律法规与会计规定，加强对企业资金管理流程的执行与落实、现金流量情况的监督，推进资金管理工作顺利开展。

四、结束语

综上所述，资金管理对于国有企业强化决策执行力与控制力、提升企业整体财务风险控制水平等方面发挥着重要作用。国有企业应当加强内部培训，就资金管理的重要性与管理手段等内容加以宣传，全体人员通过培训可以加深对资金管理的认识，管理人员也应当时刻关注资金使用情况，重视资金管理体系的执行与落实，通过有效的资金管理活动，加强对资金流向与流量的管理与控制，从而科学筹划资金使用，充分发挥资金的价值。另外，国有企业还需要完善资金管理相关管理体系，只有规范资金使用、审批等环节的流程，有效约束与控制各项业务活动，才可以减少企业经济损失。