解晶晶

聊城厚德开发建设有限公司

一、前言

全面预算管理是通过编制预算指标，来实现对所有经济业务活动的全方位、全程监控。全面预算管理应具有预测性、科学性、可操作性、系统性等特点，它通过调动起企业全体员工参与来使企业有效的资源实现优化配置，降低企业运营成本，提高财务管理效率，最终提高企业市场竞争的能力。企业加强财务预算管理工作的实施，对于提升企业经营的稳定性起着十分重要的作用。加强财务预算管理工作的实施，能够确保企业所有经营活动都朝着经营目标所开展。在开展财务预算管理工作时，需要结合企业的经营目标来规划来进行下一年度决策的制定，进而对企业下一年度的业绩和成本进行更加合理地预计，并借助预算指标来加强控制企业资金的运营情况，确保企业经营目标的更好实现。

二、企业开展全面预算管理时应遵循的原则

（一）预算编制方面。预算的编制工作是全面预算管理工作的起点，指标编制的是否科学是决定预算管理工作水平的关键。企业在编制预算时应坚持以战略规划目标为基准，将战略目标层层分解到各个业务部门、各个岗位工作当中，这样可通过目标来指导业务部门、工作人员按照符合企业战略目标的要求开展工作。

（二）预算执行方面。企业在科学编制预算指标之后，应制定预算执行的方案与计划，计划中应将执行的流程与生产经营活动相结合，使各个业务部门或工作人员能够了解其在预算执行中的职责与义务，提高企业全面预算管理效率。

（三）预算调整方面。由于预算指标本身将随着市场、行业、政策等影响因素而发生变化，因此，需要随着市场经济环境以及行业大背景的变化，及时对预算进行纠错和调整，并在整个预算执行的过程中制定和实施有效的管控方案，这是全面预算能成功实施的关键。

（四）预算考核方面。为了使企业全面预算指标得以顺利实施，需要激发出每名工作人员参与、执行预算指标的动力与激情，并相应地增强其预算管理意识。因此，企业应建立预算考核体系，通过公平、科学的考评、评价，不断督促业务部门、工作人员认真执行预算指标。

三、大数据时代对企业财务预算管理的影响

（一）对于财务预算编制的影响。大数据技术的应用，对于财务预算的编制造成了一定的影响，使得编制的水平得到较大的提升。在开展财务预算管理工作当中，做好预算编制是至关重要的工作，在开展编制工作过程中，应当做好预算目标的制定，做好预算流程的设计，做好预算方案的审批。大数据时代背景下，企业能够构建完善的信息化管理平台，从而实现财务数据的全面收集和有效分析，也可以提高财务数据的共享水平，为预算编制工作提供重要的基础。加强大数据技术在财务预算编制中的应用，实现信息的共享水平大大提升，从而缩短了信息的传递时间，提升了预算的编制效率。此外，大数据时代背景下，工作人员能够收集到更多全面的信息，包含各项业务信息、人力资源信息、市场信息等，从而结合不同部门的需求来制定差异化的预算指标，使得预算的编制更加合理。

（二）对于财务预算流程的影响。在传统的财务预算管理过程中，由于信息的传递存在一定的滞后性，导致信息孤岛问题的发生，大大地影响了财务预算的实施效率和质量。但是在大数据时代背景下，通过借助大数据技术，企业能够建立更加全面的数据模型，也实现更加便捷的审批流程，为各个部门之间的沟通建立了良好的桥梁，大大地提升了部门之间的沟通效率，使得财务预算管理流程得到了有效的优化，有效地解决了各种流程问题。而且，随着大数据技术在企业财务预算管理中的应用，使得企业建立了完善的信息化系统，不仅可以为预算的编制提供重要的财务数据，还能够确保各个部门员工能够全面地认识部门的预算目标，能够及时地了解部门预算目标的执行情况，从而采取更具针对性的工作措施来确保预算目标的实现。而且随着大数据技术和其他信息技术的广泛应用，使得企业建立了更加完善的预算流程，实现了财务和业务的一体化管理，进一步提高企业对于业务的管控水平。

（三）对于财务预算数据中心的影响。大数据时代背景下，能够帮助企业建立完善的财务预算数据中心。通过借助大数据技术和信息技术，工作人员能够及时将财务数据、业务数据上传到数据中心平台，方便开展数据的统一管理，进而为财务预算活动的实施提供重要的数据支撑。此外，随着大数据技术的应用，使得企业财务和业务系统之间能够建立统一的数据标准，进一步提高了财务数据和业务数据之间的对接性和共享性，为促进业财融合奠定了重要的基础。此外，在开展财务预算管理工作时，工作人员还可以大数据技术来开展数据的挖掘工作，能够更加深入地挖掘出有利于企业决策的相关数据，例如资产数据、经营数据等，从而为企业决策的制定提供更具价值的参考数据。

四、大数据背景下企业全面预算管理工作存在的问题

（一）全面预算管理目标与实际情况不符。全面预算管理总体目标的形成是将各个业务部门、岗位工作的最小目标汇总成企业总体的预算目标，全面预算执行也就是围绕着企业各个岗位的小目标进行把控，预算的调整与考核也相当于是对各个岗位目标的执行过程。综上，全面预算管理目标的设计是否科学、可操作强，能否起到调动积极性的作用，是衡量预算目标的重要标准。而目前，多数的企业在编制预算指标与目标时，由于编制的方法缺少创新，未能对基础数据通过大数据信息化技术加以收集、分类、分析，加之，财务人员在编制预算指标时没有通过大数据对影响企业经营发展的各项政策、行情等数据加以分析、判断，使预算指标带有一定的主观性。同时，个别财务人员在编制预算指标时只参考以往历史数据，没有从企业长远战略目标给予考虑，并没有考虑环境效益、社会效益等指标内容，最终使企业制定的预算目标无法发挥应有的作用。此外，即便预算编制的指标符合市场经济发展趋势，但由于未能通过大数据系统广泛收集、分析数据，使日后预算指标赶不上市场的变化情况，所以目标有可能出现偏离。目标偏离后，又需要很长时间才能发现，不能及时进行纠错，导致出现严重的损失。因此，在实施全面预算管理的过程中，目标出现偏离并无法及时纠错是需要特别重视和解决的问题。

（二）预算管理目标缺少执行力。全面预算中的执行、调整、分析、考核等工作必须全面地渗入到企业各个生产经营流程当中。全面预算管理工作的本质就是要将每个业务部门工作目标以预算指标的方式进行反映，这样将对于一个经营业务单一、机构设置精简的中小企业容易达到目的。而对于经营多元化、下属公司遍布全球或各省市的大型上市集团来说，就显得十分复杂。这样将使预算管理指标执行效率低下；要么存在管理失控、错漏，导致执行结果偏离非常大；要么需要增加更多的监控岗位，导致管理成本不断增加等，在实施全面预算管理的过程中，大部分企业均缺乏全员执行的基础和工具。

（三）没有对预算工作进行科学地考核。全面预算管理工作需要得到企业所有业务部门及全体工作人员的参与才能发挥作用，因此企业不仅应在思想上调动工作人员积极性，还应该通过绩效考核工作将绩效结果与个人奖金、晋升相挂钩，制定科学、公平的激励、评价机制。而目前，多数的企业在制定工资薪酬方面一直沿用着底薪加提成的模式，或者少数企业虽然使用了KPI考核模式，但并没有将预算结果作为考核目标，无法真正发挥激励作用。

五、大数据背景下企业强化全面预算管理工作的具体措施

（一）通过建立大数据信息化平台提高预算管理工作效率。互联网、大数据时代下获取数据的渠道很多，并且相对透明。企业应该全力加强对数据的收集、分析和应用，打造一个能覆盖大市场和行业背景的生产和销售、后台和管理数据共享的模型，并联合各部门进行专业对口的分析，使预算指标编制得更加科学、准确，目标更符合实际。企业应在以下方面利用大数据信息化来提高预算管理效率。

1.收集销售部门有关数据。企业应利用大数据信息化技术来对市场外界变化、政府宏观政策出台等信息进行分析与计算，得出对企业市场营销方案具有参考价值的结果。同时，在分析的基础上以预算指标的方式形成销售部门战略目标、预算目标。

2.确定生产成本管理目标。企业可通过大数据信息化技术来收集同行业成本相关数据，通过与企业历史数据、行业数据进行对比，可以计算出企业单位成本预算，并形成成本预测与分析模型，通过制定成本预算来为销售、采购、生产的开展提供预测信息，优化企业成本管理流程。

3.激励员工参与预算管理工作。企业可通过大数据信息化技术来收集外界用工情况、行业用工平均薪酬，帮助人力资源管理部门制定绩效考核方案，为调动员工参与预算管理工作发挥作用。

4.提高财务管理工作效率。企业可通过大数据、互联网等信息化技术来收集与经营决策相关的行业数据、历史数据，为财务人员进行报表分析、成本分析提供素材，并通过信息化平台来实现业务部门数据与财务部门数据进行整合，提高数据传递的效率，实现财务部门对资金、实物的全程监控。

5.为企业信息中心开展工作提供手段。企业信息中心工作人员可通过互联网、大数据技术为企业预算管理工作提供便利。同时，通过定期更新网络防火墙、备份财务数据等方式提高数据安全防范能力。

6.建立财务指标数据库。将企业业务部门、财务部门形成的各种数据录入到数据库当中，为企业业务部门、财务部门日后编制预算指标、调整预算指标及预算绩效考核等工作提供准确、及时的数据支持。

综上，企业通过使用大数据、互联网技术与工具，实现了对企业各种数据的分析，并将分析数据与预算管理中的编制、执行、考核等工作进行结合，使预算方案更加可行，及时发现预算执行中存在的问题及实现绩效考核公平性，提高了企业预算管理工作的效率。

（二）将“互联网+”技术与全面预算管理工作相结合。企业管理层在企业实施了预算管理工作后，需要将信息化技术与预算管理工作相结合，实现管理层对各个业务部门预算执行结果的有效监控，并及时采取措施，使预算指标得以顺利实施。因此，企业应将“互联网+”技术应用到预算管理当中，依托云计算、大数据技术，为企业预算管理工作的开展提供信息化平台。信息化平台的建立首先应将财务核算系统模块与预算管理、内部控制、业务流程相结合，实现平台对各业务部门系统软件的对接、数据读取，实现数据在企业内部的共享。例如，企业管理层可通过系统平台，随时了解业务部门预算编制、预算执行情况，实现线上审批与监控。同时，财务部门可通过信息化系统随时地收集到预算分析相关数据，为预算调整、预算绩效考核等工作提供材料。财务人员可通过对预算数据进行分析，及时发现企业预算管理中的不足与漏洞，不断完善生产经营流程，并为修订预算管理制度提供帮助。当整个企业所有组织单位均能够通过全面预算信息管理平台实施对日常工作的精细化管理，整个企业的工作效率和业绩就会得到极大的提升，管理成本则会得到最大限度地降低，全面预算管理才能最大限度地发挥效用。

（三）对全面预算管理工作结果进行科学地考核。企业在构建全面预算信息化管理平台的同时，还要为预算执行结果制定科学、公平的考核机制，以保证企业员工真正参与到全面预算管理工作当中。首先，企业将根据预算执行的结果为基础，结合企业自身管理模式、机构设置建立KPI 管理模型，除考虑营业收入、成本支出等指标外，还要考虑市场占有率、服务满意度等非财务指标等，为不同业务部门制定具有针对性的考核指标。同时，将考核指标与预算目标相结合，这样才能保证企业制定的战略发展目标最终得以实现，充分调动起企业员工参与创新、提高预算管理效率的积极性。其次，企业在建立模型后，还应该在预算执行过程中强化对预算结果的考核，通过将指标与生产经济流程、岗位分工相结合，将预算执行结果真正纳入企业绩效考核工作当中。此外，可以使企业在出现问题时，直接查找出第一责任人员，避免内部出现推诿扯皮。这既保证了考核的公正与客观，又完善了企业的激励机制，同时提高了效率。只有这样，企业才能提升预算控制的精确性以及主动性，发挥全员的主观能动性，最后实现全面预算的闭环管理。

（四）提高全面预算管理工作人员信息化与专业能力。具有财经知识、信息化技术的复合型人才是确保全面预算管理工作质量的前提。在大数据时代背景下，企业应从以下几个方面来强化全面预算管理人员素养：首先，在吸纳全面预算管理人员时，多以财经专业、具有相关专业作为考核标准，并强调职业道德与思想品德也需要达标，为企业实施全面预算管理工作提供人才储备。其次，企业应强化对财务人员的业务培训，可聘请会计师事务所、软件公司相关专家为财务人员讲解全面预算管理工作流程、大数据及信息化平台操作等相关知识，使财务人员具备综合性的专业素养，适应大数据、管理会计时代对财务人员的要求。再次，由于信息化不断发展，专业知识、外部数据将时刻发生变化，企业财务预算管理知识和技能不断创新发展，必须注重引导工作人员树立终身学习理念，积极运用业余时间、工作时间来学习财务预算管理工作新知识、新技术和新理念，保证财务预算管理工作质量与水平。

六、结语

综上所述，在大数据背景下，企业管理层应树立起大数据理论，将全面预算管理与大数据信息化技术相结合，逐步转变财务人员观念，通过使用大数据、云计算等信息化技术来提高全面预算管理工作的效率与水平，搭建先进的全面预算信息管理平台，高效精确地编制企业预算，并在预算执行的过程中实现信息共享，促进业财融合，实现激励和考核，最终才能使全面预算管理发挥最大的效用，成为企业中最关键、不可替代的管理模式。