文/李艳芳（东明石化集团北京终端销售投资有限公司）

控制与规避风险是企业税务管理工作中的重要内容，在现阶段的企业税务风险管理中仍然存在缺乏完善的内部控制体系、缺乏信息化建设力度、缺乏专业人才等问题。这些因素使企业税务风险管理的效率大幅度降低，在企业运营过程中，难以对所有税务风险进行有效规避，导致企业遭受经济以及信誉损失，使企业的核心竞争力降低，对企业长远发展不利。所以企业想要满足新时代的发展要求，必须与新时代的发展特点相结合，借鉴其他企业应用大数据开展财务风险管理的成功案例，完成大数据技术的引进和信息系统建设，从而更加高效地开展财务风险管理工作，有效地发现和规避各种税务风险，使企业拥有更高的税务风险规避能力。

一、企业税务风险管理中大数据技术应用的意义

（一）在资源共享与整合方面具有重要意义

将大数据技术有效地融入企业税务风险管理，能够帮助企业完成资源共享平台的建立，企业可以在这个大数据共享平台中录入日常工作中产生的生产信息、税务信息以及财务信息，从而更加全面地收集各种数据信息。技术人员通过合理地设置相关的平台权限，能够使相关人员借助资源共享平台完成各种所需信息的获取[1]。各个部门在运营时都需要向大数据资源共享平台传输相关的税务信息，能够帮助税务管理人员对实际企业运营情况形成更加充分的了解，从而对近期企业纳税状况进行精确分析。在分析税务数据的过程中利用大数据技术，能够使准确识别税务风险的目标得以实现，并有效联系税务管理与其他工作，从而更加精准精细地开展税务风险管理工作。

（二）在提升管理效率方面具有重要意义

结合大数据技术的应用，能够促进企业数字化税务管理系统建设，其不但能够实现整合和统计工作的自动化，还能够精确地分析计算财税数据，有效地预警各种税务风险。相关人员在这个管理系统的协助下，能够更加精确地计算数据，使计算结果免受人员因素的影响，能够使企业在管理税务风险方面拥有更高的效率[2]。另外，与管理系统相结合，企业能够更加深入地研究税务管理，从而对税务管理工作进行合理调整，使其更加符合自身发展方向，提升相关人员防范税务风险和税务筹划的效率，使企业税务风险得到更好的规避。

二、企业税务风险类型

在企业运营发展过程中，企业能否及时地缴纳税费、能否准确科学地完成税务筹划将会在很大程度上影响企业发展，在现阶段我国企业主要存在以下几种类型的税务风险：（1）在不同企业业务和环节中存在的税务风险。在开展对外投资的过程中，企业可能由于无法合理地设置股权持股比例或者无法合理地设置项目公司致使相关的税务风险产生；企业在开展纳税筹划的过程中，对当地的税务政策缺乏足够的了解，导致无法准确有效地利用相关的税务优惠政策；企业在与关联方产生经济往来时，为了保证能够顺利推进相应业务，导致采取不合理的方式处理有形资产，导致税务风险产生[3]。（2）结合企业发展受到税务风险的影响程度进行划分。因为企业税务管理人员无法充分了解现阶段企业缴纳税费的相关细则，所以无法有效降低需要缴纳的税费，甚至有时会增加企业需要缴纳的税费，导致企业经济效益降低；因为对相关的税务法律法规不够了解，致使企业存在偷税漏税、无法及时缴纳税费等违法现象，致使企业将会面临一定的法律惩罚；企业可能因为相关税费未能及时缴纳而损害自身的信誉，导致企业的社会效益和经济效益降低，对企业长远发展不利[4]。

三、企业税收风险管理面临的挑战

（一）内部控制体系存在漏洞

正常情况下企业应该指派独立的部门来实施税务风险管控工作，但是在实际上很多企业并没有充分重视税务风险管理与税务筹划工作，导致该部门的规避与控制作用无法充分发挥。与现阶段实际情况相结合，很多企业都是由财务部门肩负起税务风险控制职能，大多是通过分支的管理机构存在。在这种企业架构下并不能有效结合企业全部的运营和生产过程开展税务风险控制工作，导致税务管理人员无法及时、准确、全面地掌握税务信息。在这种情况下可能导致企业纳税责任无法及时有效地履行，使企业出现税务风险和经济损失。同时，虽然部门企业完成了专门税务管理部门的建立，但是在管理范围上可能与其他职能部门存在交错，并且相关的责任划分并不明确[5]。另外，部分企业的管理人员并没有对税务风险管理工作的本质和内涵形成正确认识，所以不会将足够的精力投入到相应的建设工作中，导致企业缺乏完善的税务风险内部控制体系。

（二）信息化建设力度不足

自进入大数据时代以后，企业应该与国家相关要求相结合在大数据税务平台中输入税务风险数据，在使企业税务风险管理得以实现的同时，有效共享税收资源和信息。但是，对于部分企业来说，他们在建设税务管理信息化平台方面有所不足，会在一定程度上影响税务管理工作。同时，部分企业可能使用经过处理的税务信息，导致税务部门很难在企业完成准确、全面的税务信息获取，再加上部分企业很难保证物流信息、资金信息的准确性，在一定程度上提升了建设税务风险管理信息化平台的难度；部分企业虽然完成了税务风险管理信息化平台的建立，但是只有较少的数据存于数据库中，很难满足有效评估企业纳税的要求。例如对于消费税和增值税只存在不清晰的数据，整个企业缺乏准确的纳税数据，甚至缺少第三方纳税信息等，这些因素都会对企业税务风险管理信息化建设形成阻碍；部分企业税务只有较低的信息化程度，无法在有效协调税务机关的基础上收集、传输以及分析税务信息，导致企业税务风险管理存在偏差，引发税务风险[6]。总的来说，很多企业在税务风险管理方面都无法达到相应的信息化建设水平，再加上缺乏完整的税务数据，无法有效共享税务数据网络资源，无法有效地分析与储存网络数据，必然无法有效实现税务风险信息化管理目标。

（三）人才专业素质相对较低

现阶段，我国缺少大数据人才，特别是针对税务管理方面的大数据人才。税务征收资源有限，很多企业缺乏专业的税务风险管理人才，导致企业大数据税务人才团队无法满足税务风险管理工作的运作需求，尤其是在中小企业中甚至会让财务管理人员兼职税务管理工作。很多企业在评估纳税风险时根本没有专业的税收人员可用，再加上各地税收政策的差异性和政策的变动，基层税收人员很难对税收政策进行准确、及时的把握，会在一定程度上提升企业发生税务风险的概率。部分大数据税务管理人员虽然能够满足大数据知识储备的要求，但对税务知识的理解不足，而有的却恰恰与之相反，导致企业的大数据风险管理无法发挥应有的效果，无法使新时代税务管理要求得到有效满足。

四、基于大数据技术的税务风险管理对策

（一）构建完善的风险控制体系

首先，应该对企业管理层的重视程度进行提升，与大数据信息技术相结合对税务风险内控系统进行建立和完善，在企业的各个部门中布置子系统，每个部门需要在税务管理子系统中录入经济活动中产生的财政信息、税务信息。而税务人员通过对这个系统的利用，能够完成对各个部门税务信息的获取，从而对各个部门的税务信息进行有效监控[7]。在税务管理的各个环节中渗入该系统，能够保证税务风险控制体系的作用充分发挥，对税务管理人员有效地开展相关监督工作有利，能够实现对各项业务的严格审查，使企业税务风险管理拥有更高的质量和效率。其次，企业应该与税务风险评估工作的内容相结合，完成有针对性控制方案的制定，从而对管理纳税风险的力度进行加强，避免企业发展受到纳税风险的影响，所以应该在风险控制系统中合理利用大数据信息技术，能够使企业风险防范目标的规划变得更加合理，在企业运营时有效识别各种风险点，使风险识别要素更加明确。与风险防范目标和风险识别要素相结合完成风险控制指标模型的构建，并在企业税务风险控制工作中应用这一模型，有针对性地采取措施对各种程度的税务风险进行控制，从而在最大程度上降低税务风险的影响，提升企业纳税管理工作质量。

（二）推动企业信息化建设进程不断深入

大数据信息技术在一定程度上推动了税务管理的信息化建设，以企业来讲，必须对企业税务风险信息化建设足够重视。首先，应该有效整合各个部门税务信息资源，从而为实现税务风险管理信息化构建有利环境，再结合大数据技术的有效利用，使税务数据和税务风险监控与企业税务管理工作更加适应，使企业管控税务风险的水平得到有效提升。其次，应该正确认识企业税务风险管理信息化建设的重要意义，完成专业管理部门的建立，定期判断企业的税务风险，特别是与大数据的优势相结合，准确对比企业的纳税风险数据，对比本行业企业、其他行业企业的税务数据，对引发企业税务风险的源头进行锁定，从而使自身发生税务风险的概率有效降低。最后，应该与信息化的优势相结合，更加全面、严格地监控企业税务风险，从而实现对更多税务信息的覆盖，通过对这些税务信息进行利用，对纳税风险进行准确锁定以及修正。

（三）推动企业财务人员专业素质不断提升

现阶段，企业的税务风险管理也会受到人才竞争的影响。以企业来讲，必须充分重视对大数据税务风险管理人才的培养，一是应该对培训税务管理人员的力度进行加强，向税务管理人员传授大数据风险知识，引导税务人员完成税务模型的建立，使他们学会利用大数据平台分析数据、建立模型，提升人才队伍建设水平[8]。二是应该有针对性地提升税务风险管控人员的水平，培训内容包括运用数据的方法、数据与税务风险的关系、相关税务政策、基本税务管理知识技能等，从而使企业税务人才能够对大数据更加敏感，帮助他们更加有效地管控税务风险。三是应该对分析税务风险的能力足够重视，保证税务人员能够更加准确地分析税务数据，对于能够在数据库中直接解决的，可在数据库中直接进行处理；对于需要约谈或者实地调查的，税务人员可以直接调取相关的纳税程序和纳税数据。

五、优化企业税务风险管理中大数据技术的应用途径

（一）应用于税务规划之中

企业将大数据技术应用于税务风险管理，能够做到实时监督税务筹划全过程，从而对企业所有关于税务管理的信息进行有效掌握，从而更加准确、有效地识别和防范税务风险。在税务机关正式运行金税四期系统后，在很大程度上提升了对企业税务管理的要求，税务机关对企业税务拥有了越来越高的监督水平，所以企业必须保证自身税务筹划质量的不断提升才能使相关要求得到满足。通过对大数据技术的利用，企业能够完成最新税务政策的实时获取，从而有更长的反应时间进行税务筹划，对税收优惠政策进行更加充分地利用，始终将税务风险控制在自身可以承受的范围，使自身的税务压力有效降低。另外，大数据技术也能够在一定程度上规划与指导税务筹划，利用大数据自身的技术以及获取信息的能力，能够为税务筹划工作提供有效支持，从而帮助企业合理优化税务管理流程。另外，在进行实际应用时，企业可以借助大数据完成企业涉税风险分析模型的构建，建立业财一体化的财务管理模式，在企业内部建设统一的财务管理数据系统，严格遵循金税四期系统进行财务申报和审批，将一键查询功能纳入内部工作系统中，以此降低大数据分析风险，从而更加严格地监控企业日常运营，完成对企业运营新数据的及时捕捉，并在总控制系统中加入新数据，为税务风险管理人员开展税务筹划工作提供方便，并且依靠相关数据有效支持企业日常运营。

（二）应用于风险评估之中

税务机关是企业进行纳税风险评估的主体，是希望利用自我审查使企业的实际经营情况得到全面体现，并对企业有关税务的内容进行全面审查，对其中存在的风险和问题进行分析与识别。企业在对纳税风险进行评估时，应该严格遵循税务纳税核算方式、有关法律法规以及税务机关金税三期系统等，大多情况下企业都是通过高复盘逆向剖析斩断来准确评估纳税风险，简单来说就是企业对纳税机关工作进行模拟，利用大数据思维模式来评估纳税风险，对存在于企业税务管理中的问题进行明确。大量的数据能够有效证实纳税风险评估方法的准确性和科学性，所以在纳税风险评估方面需要充分借助大数据采集信息并能够深入分析的强大能力，使企业税务风险管理工作得到有效加强。

（三）强化企业风险管理意识

动态时企业税务数据的特性，通过对大数据的有效利用，不但能够使财务数据处理变得更加准确科学，提升企业税务风险管理水平，还能够使企业内部拥有更强的风险管理意识。企业在进行税务风险管理时，应该与实际社会发展情况相适应，完成对大数据共享理念的引入，不但对相关税务信息的有效整合有利，还能够通过强化内部交流使相关人员的税务风险管理意识得到加强，保证相关人员在对待关于税务管理的工作时更加严谨、认真，能够构建有利的税务风险管理环境，有效促进企业税务风险管理水平的提升。金税四期的定制查询模块可以查询到纳税人的一系列涉税信息，如法制类、优惠类以及申报类等信息，企业根据推送的政策法规及时调整管理经营模式，进而降低企业涉税风险。

六、结束语

综上所述，在企业进行管理运营时必须充分重视税务风险管理工作，企业管理层应该对自身的风险管理意识进行提升，对建设信息化税务管理系统的力度进行加强，与大数据信息技术相结合完成信息共享平台的构建，更加充分地整合和分享资源数据。同时应该对税务管理内部控制体系进行完善，通过各种有效措施使税务人员拥有更高的大数据和税务管理水平，进一步强化企业运营发展中的数据分析，对税务筹划中的风险进行深入挖掘，制定科学合理的解决对策，使各种税务风险得到及时有效的控制，为企业稳定运行提供有效保障，推动企业可持续发展。