田红 新疆农资（集团）有限责任公司

引言

我国企业因行业、规模、性质不同，管理模式各不相同，但其最终目的都是为了获取利润，使企业良性运转。但是一味单纯地追求利润而忽视了现金流的管理，企业也会因资金断裂而终结。1997年，互联网巨头亚马逊公司创始人贝佐斯第一封致股东信里，就曾说：“如果非要让我们在公司财务报表的美观和自由现金流之间选择的话，我们认为公司最核心的关注点应该是自由现金流”。现代企业把现金流作为企业经营评价的重要标准，有些情况下，现金流比利润更能真实的反映收益的质量。就我国大部分商业企业而言，受到轻资产和规模等特性的限制，融资能力弱，应对风险能力差，对流通周转速度要求更迫切，因此，商业企业内部控制中的现金流管理风险就显得尤为重要。

一、我国大部分商业企业现金流管理现状

我国企业经营资金的来源主要是三个渠道：一是股东投资，这是企业在经营活动中最原始的资金来源；二是企业在经营活动中创造的价值，主要是在经营活动中取得的有效增值价值和在投资活动中取得的投资收益，这是企业在经营发展过程中最有效的资金来源；三是外部筹资，通过发行股票、债券、向银行借款及其他方式筹集的资金。商业企业所面临的现金流风险是多样态、多环节存在的。每个环节出现问题都会给企业带来经营现金流风险，即常说的资金链断裂。对于大多数企业来说，普遍缺乏科学完善的风险控制能力和意识。……