姚红艳

恒丰银行股份有限公司

总体来说，我国商业银行金融服务保持稳定、高质量的发展趋势，智能手机的普及、“互联网+”金融的应用、5G技术的推广、电子银行和第三方支付平台的广泛应用，都在推动金融服务向着更加便捷、高效、多元的方向发展。而在这个发展进程中，金融税务管理在保障商业银行健康发展起着至关重要的作用。税务管理不仅能够为商业银行提供客观、科学的税收数据分析和风险指标防控信息，还能够为银行与行业的管理层提供科学决策的数据依据，在风险防范、引领银行发展方面具有举足轻重的地位。随着社会的不断发展，数字化、互联网、信息化技术都在不断完善，金融税务工作进入了全新的信息技术时代，但是新技术、新时代也衍生出了新的风险和挑战，对商业银行提出更高要求来做好金融税务风险的防范。同时伴随中国税收征管数字化的趋势，金融机构因其业务的特殊性以及对国民经济的重要影响力，税务管理信息化已成为大多数金融机构管理层亟待完成的重要任务之一，推进税务管理信息化，将不断提升商业银行税务合规工作的效率，更加有效的把控税务管理风险，全面提升业务科技融合能力和风险防范能力，为商业银行数字化转型、实现高质量发展提供强大内生动力。

一、银行税务管理风险概述

目前的税务风控体系能够经过查询银行现实的开票状况以及抵扣状况，那和银行现实的生产能力开展比对，经过大数据平台获得银行以及各个公司的交易数据，实施检察银行的运营状况，解析银行各类业务指标的风险状况，进一步认别银行在运营管制进程中出现的不合规矩的业务行为，与此同时结合税务调查的方法，对银行业务开展更加深入的税务认知。除了这些，税务管制数据化的不断推广对于银行的税务员工提出了更加严格的要求，需要搭建有效的配置，信息源精准的税务数据化体系，并进一步理解税务管制对于银行提出的新内容，做好银行纳税的有关工作。结合大部分银行当前缺少专业的税务管制员工，致使银行的税务管制能力不强，税务管制员工在进行各类事项的时候常常出现手工失误的状况，不助于税务风险的把控。

二、商业银行税务风险管理中的问题

(一)税务管理信息化认识不足

税务管制数据化给商业银行税务管制作业带来了较大的便捷，但是在数据化管制进程之中，还存有对于数据化认知不够的状况。一方面，部分税务管制员工缺少数据化认知，认为数据化管制便是转换具体运作方法，内容不变，不了解数据化管制的优点，也不懂得怎样发挥数据化管制的作用，还有部分管制员工尽管认知到了数据化管制的便捷，但是在开展数据化管制的进程中，过于依赖数据化的速度，忽视了数据化运用的现实成效，没有借助数据化管制提升管制的质量。除此之外，因为缺少对于数据化体系的认知，商业银行税务管制单位在进行数据化管制的进程中，致使运用以前的管制方式开展简单的技术粘贴，并没有真正完成数据化管制，致使运用了数据科技的部分便捷的特征，没有真正发挥数据化管制的长处。

(二)商业银行内部税务管理信息系统落后

当前，在很多领域都可以看见数据科技中获得应用的例子。商业银行在运用中逐渐加入了数据科技，经过多年的进展和搭建，商业银行数据化搭建已经在逐步完善，综合化数据服务体系在经过不断的优化，日渐成熟。但是，国内税务管制层次的数据体系还存有部分滞后性质，尽管各类商业银行已经有了搭建全面税务管制体系的观念，但是信息化程度比日常数据服务要相对落后。再加上以往税收模式的作用以及内部作业员工的能力差距等相关原因，使税务管制体系数据化没有发挥较为真实的影响和作用。

(三)银行税务管理人员专业水平问题

银行税务管制员工的专业能力直接和银行税务管制能力的高低相适应，因为银行的税务管制作业存有一定的繁杂性，需要安排具有专业能力和运营业务的有关人员担任，才能有效把握基本的税收规定以及税收管制实务。但是目前来看，许多银行的税务作业都没有专门的税务员工开展管制，而是通过银行的财务员工进行负责。一些财务员工多为完成日常税务管制作业，并没有把税务管制员工的只能充分展现出来。假设税务风险管制员工在处置银行税务有关作业的时候，不能高效把握有关税务，或者对有关政策的了解较为浅薄，都会进一步提升银行涉税的风险，并给银行带来一定的损失。除此之外，假设银行的税务管制员工，不熟悉或者不了解银行的运营，便没办法回收银行的运营业务，存有税法理解的不恰当，进一步对税务管制造成威胁。

三、商业银行税务管理信息化的必要性

伴着现代化的不断进步，互联网金融的便利性和多样化不断占据了商业银行的传统业务，首先，银行需要运用税务类数据，获取有效的数据资源，扩大能够共享的信息范围，丰富信息共享内容，转被动为主动，积极开展运营宣传，扩大客户群体。除此之外，为了进一步加速完成社会主义现代化的长远目标，普惠金融战略是顺着时代进展的有利实践。当前意义上的货币政策并不能直接合理的对接中小公司的贷款需要，商业银行处于对自身效益的保护，即日渐增加的贷款逾期规律，扩大了商业银行的放贷风险。

所以通常会把资金优先供应大型公司，致使中小公司的借贷渠道狭窄，无法满足由于业务周转或者企业扩大进展的资金支撑，进一步影响我国市场经济的未来发展。但是税务类信息的应用，囊狗进一步推动银行考核渠道的增加，把公司的真实运营状况经过税务信息和业务交易场景通过虚拟方式表现，经过大数据科技对于这类税务信息开展解析，认知公司的纳税信用等级，为银行供应参考信息，把普惠金融政策的运用范围进一步扩大，经过纳税信用共享，推动中小企业融资的不断完善和优化，使其具备稳固的资金支撑。

四、商业银行税务管理信息化策略

(一)积极推进税务信息化系统建设

当前，商业银行内部的数据体系在不断优化，规模效应在不断扩大；在优化的信息化体系之中，使商业银行感觉到数据科技对于工作进展所造成的便捷和优点。内部税务体系数据化搭建存有较为显著的延迟性，商业银行管理层次必需依照税务有关的新需求，进一步融合信息化体系进展的趋势，不断完善和优化税务数据化体系，并把税务数据化体系有效运用在具体的纳税任务中，不断提升税务管制的品质和成效，税务管制数据化的推进，不但能够解决银行税务管制通过手工向自动化的变化，还能够较好的完成资料数据共享，建设各类机构数据沟通平台，解决银行资料收集以及管制中的难点，并在资料管制的进程上做到有依据，管制更加便利，进一步更好的应对日渐严格的税务管理市场。

(二)推进“银税互动”的进一步发展，加强税务类数据在银行中的运用

“银税互动”工作首次在2015 年被提出，是税务部门和银保监对于中小型公司难以融资而定制的专项扶持政策。税务部门作为中介形象，把公司上报的发票数目开展汇总，并依照相关准则为公司开展信用评分。为了进一步确保公司的安全状况，税务机构在公司允准的前提下，有效依照相关规定，将公司的有关书屋信息供应给银行，而银行依照税务部门供应的数据，解析判定后，为具备信贷要求的中小公司供应贷款服务。

在2019年国家再一次对“银税互动”作业的有效进行做出了有关指示。基本内容囊括：1.拓宽惠普的渠道。受到优惠的公司数量增加，在原有的纳税信用等级准则前提下进一步增长到M 等级，不再限制于AB 两级。促进银税信息直接连通，缩减税务单位的中间作用，缩减线管流程，尽量缩减资源的耗费，强化公司和银行的关联，提升业务处理的连贯性质。推动各类信贷产品，运用网银等多类渠道提升服务成效。2.禁止乱收费用。对于公司的税务信息开展维护，不能倒卖，禁止涉及钱财交易的承诺，禁止转嫁费用3.确立责任以及税务数据运用范围，确立保密措施，规范数据安全运用。避免泄露和被窃的状况出现，并对信息开展加密工作，不允许随意使用。维护公司基本效益，对于公司提出的建议和问题要及时完善和修改，不敷衍了事，而是根据现实状况及时开展优化调整。国家出台的相关措施，属于行动的指南和方针。在现实中，要对政策不严谨的地方，例如人为因素以及环境问题，开展进一步的完善。时代在不断进步，在当今，各类互联网科技如雨后春笋般不断发展，正在不断加深银税互动的变革，与时代潮流相适应。

(三)实现税银长效合作机制的建立

在保证信息安全以及纳税人有效权益的基础上，进一步结合主线运用税银的大数据，把税务部门管制的辖内公司纳税信用数据和银行授信相融合，完成纳税信用系统以及银行信用系统的充分衔接。进一步发掘数据推动中小微以及民营企业信用融资的有效性，不断推动中小企业解决融资困难的问题，扩宽税银服务经济的有效覆盖。

与此同时，双方还需要进一步探究建立税银结合服务系统。比如，能够充分运用双方实体服务渠道，经过在适应的银行运营网点部署相应的自主设施，为纳税人供应智能一体化服务。税务与银行向结合，进一步推进社会纳税信用以及公司融资进展的相适应，提升社会诚信系统搭建价值，并经过守信激励正面行为，在全社会保持一种诚信经营、依法纳税的正面形象，为中小微企业后续的发展打下优质基础。

对于税务单位来说，经过对于纳税人数据开展评测，使纳税信用作为中小微公司的信用资产，进一步提高纳税信用的有效性，显著提升了诚信纳税的示范以及激励影响，进一步提升了税法的遵从程度。对银行来说，准确对接公司的需要，完成贷款顾客需求数据获取等相关信息，并把中小微公司的信贷业务以公司的涉税数据作为基础，进一步化解了信贷的风险。对于中小微公司来说，大部分中小微公司能够轻松的经过税银互动业务开展线上授权，把涉税数据供应给银行作为申请信用贷款的主要内容，既能够解决贷款问题，也能够使贷款手续精简，省用贷款之间的费用，缩减融资成本。

(四)加入基于大数据背景的税收风险管理平台

税收风险管制大数据解析平台是税收风险管制的主要工具，与风险、查询等管理环节息息相关。所以，税收风险管制大数据解析平台的有效性以及合理性决定税收管制大数据资源是否能够得到有效配置，影响税收风险管制的结果。在这个基础上，笔者搭建了一个在大数据背景下更加具备合理性和有效性的税收风险管制平台。平台的策划目的是完成一款在大数据基础上税收风险解析平台。主要税收风险管制模块分作风险排序、查询以及指标管理三个内容。

风险排序内容能够依据风险类别展现纳税人的风险数据以及纳税人数据，比如用户想依据收入变动率由高到低查询纳税人数据，只要点击收入变动便可。标记按钮之后能够使税务工作者对存有风险并且开展有关手段处置后的纳税人开展标记，并能够使其不显示在列表中。风险查询部分能够方便客户开展准确查询纳税人的各类风险标准以及纳税人数据。风险指标管制界面能够使拥有这个权限的用户改正各类指标并存留下来，改正后的指标值会在下次导入信息并解析时生效。

(五)夯实税务管理基础

第一，简化业务相关程序。国内商业银行的产品和销售方法较为繁杂，而税务管制与各类业务活动相融合，需要有效的运作流程作为基本保障。所以，为了进一步缩减运作风险，建议商业银行对业务流程开展简化工作，进一步推动税务会计员工工作的精准性和有效性，保证作业环节之中的税务风险环节，不但能够防止税务出现风险，还可以防止偷税等状况的发生。除此之丸需要优化税务管制体系。

商业银行的运营以及管制和市面上的其余公司具备一定的差异，在完成税务管制体系建立的进程中，不能直接借鉴其余公司的管制方式，需要结合自身的管制要求，在税法范围以内制定有效的税务管制系统。比如：结合商业银行金融产品正在向多元化方向发展，会计核算的内容也相对繁杂，一经发生信息归集失误等原因会进一步对银行之后的税务策划工作造成一定的影响。商业银行能够搭建并建立税额计算体系，在计税部门以及计税价格的基础上进行纳税额检验工作，确保税务处置和会计处理相一致，并提升税务管制能力。

除此之外，把责任追究指肚与税务会计岗位相结合。设立专门的税务管制单位，使商业银行能够有效把控税务风险。建议商业银行把税务管制作业从财务单位中分离，搭建税务管制小组或者单位，配置更加专业的税务会计员工，进行税票管制、纳税批报等相关工作。经过不断细化岗位功能以及工作内容的方法，从而解决一人多岗的现象，也可以把责任追究制度和相互差异的岗位相结合，进一步提升税务会计员工的工作热情，依照有关的税务管制体系以及业务运作流程进行各类税务策划工作，从而进一步缩减认为因素对于税务风险控制的作用。

五、结束语

伴随着近几年内外部税务环境的变化及商业银行内部对税务管理信息化的意识日益增强，税务管理信息化建设需求强烈。外部金融信创大环境带来的机遇和挑战，税收监管水平提升带来的监管环境的严苛，以及商业银行内部税务管理的日趋复杂，使得商业银行迫切需要建设独立、完整、灵活、统一的税务管理信息化平台，实现税前风险控制、税中准确纳税、税后分析筹划的全面税务管理模式，并积极与税务机关信息化平台对接，实现信息共享，普惠小微企业，服务实体经济发展，做好税务类数据在商业银行中的各类应用，挖掘其信息价值，促进企业和银行共赢发展。