胡燕

摘 要：我国社会经济发展新形势下，国有企业不断深化体制改革，提高内部管理的有效性，是保证国企发展稳定，国资保值增值的重要手段。财务资金管理在企业财务管理当中占据了重要的核心地位，尤其是資金密集企业，加强财务资金风险防范，是保障企业稳定持续发展的关键。对于国有企业来说，保证财务资金的安全性，实现国有资本的保值增值，必须要重视加强财务资金管理风险防范。本文通过探讨国有企业在财务资金管理中加强对资金风险防范的重要性，对目前其财务资金管理风险防范问题进行了深入的探讨，并针对问题提出了有效措施。

关键词：国有企业;财务资金;风险防范

在我国经济运行中，国有企业发挥着重要关键支撑作用，其运行稳定性直接关系到国家经济运行稳定。在市场经济条件下，任何性质的企业运行都面临着一定的风险问题，如果不能科学进行风险防范，就会影响企业的健康发展。其中，企业财务资金风险防范最为重要。随着我国国有企业体制深化改革，国企财务资金管理的风险问题逐渐多样化，要求国企必须要重视财务资金管理风险的防范，保障国企财务资金的安全。

一、国有企业财务资金管理概述

（一）财务资金管理概念

财务资金管理既包括企业投资、筹资、资金运营等资金周转全过程的管理，也包括资金预算、筹集、分配以及监控等管理内容。企业财务资金管理具有动态性，既要求能够满足企业生产经营中对资金的需求，又能够通过资金的优化配置与高效利用，为企业带来更高的收益。因此，企业财务资金管理需渗透进企业各项业务活动中，实现高效管理，能够充分保证企业协调、长期并且稳健发展，提高企业生产经营水平。

（二）国有企业财务资金管理原则

国有企业财务资金管理需要遵循以下几个原则：一是安全性原则。安全性是国有企业财务资金管理的首要原则，在日常财务资金管理工作中，国有企业相关管理人员必须要重视将财务资金存量控制在合理范围内，在确保企业资金流稳定的同时，最大限度提升资金流动性，提高资金利用率。二是效益性原则。营利是企业组织运行的根本目的，在进行财务资金管理过程中，需要将管理效益作为重点，通过优化资金管理，拓宽资金流通渠道等措施，不断强化财务资金的运行效率，使国企经济效益不断向高水平发展。三是优化配置原则。国有企业财务资金管理中，资金配置要遵循合理优化原则，通过提高资金结构的优化水平，提高资金的运行效率和质量，最终达到提升国有企业运营效益的目标，为国企增强市场竞争力提供重要助力。

（三）国有企业财务资金管理重要地位

财务管理是企业管理的核心内容，同时，资金管理又是财务管理的关键核心。因此，财务资金管理在企业管理中占据关键核心地位。国企加强财务资金管理风险的有效防范，不仅是其提高自身管理水平的重要手段，同时还是国有企业实现生存与可持续发展的重要基础。作为以盈利为目的的法人组织，资金对于企业来说是实现生存与发展的血液，国有企业的必须要始终将财务资金管理放在重要地位，加强财务资金管理风险的防范。此外，国有企业在经营发展过程中，提升产品质量，加强现金生产技术工艺与生产设备的引进等，均需要以雄厚的财力作为支撑，而其主要得益于资金作用的发挥。因此，国有企业必须要正确认识到财务资金管理的重要地位，重视加强企业资金统筹管理，规避资金风险，促进企业管理水平的快速提升，扩大企业发展规模。

二、国有企业财务资金管理风险防范的重要性

（一）保障国有企业稳定发展

财务资金是国企发展的基础要素，财务资金管理深入渗透进企业管理各个流程与环节中，是企业管理的核心内容。在我国经济快速运行与发展的背景下，国有企业发展速度迅猛，规模快速扩大，企业财务资金管理面临的风险也不断加大。国有企业加强财务资金管理风险防范，能够有效提高国企资金运行效率，一方面，财务资金管理能够有效扩大资金来源，合理把控资金成本投入，降低资金的运行成本，减轻资金浪费，从而使资金使用发挥更高的效用，降低资金风险;另一方面，通过防范资金管理风险，可以保障国有企业资金安全性，为企业发展奠定基础。因此，国有企业通过加强财务资金管理风险防范，能够有效保障资金安全，提升使用效率，从而促进国有企业稳定发展。

（二）提高国有企业管理效率

企业管理中可以分成多个管理模块，并且各个模块既紧密联系，又相互独立。其中，财务资金管理是将各个管理模块联系在一起的重要内容，主要是由于资金是企业各环节运行的基础，资金管理贯穿于企业内部管理。通过防范财务资金管理风险，能够在保护国企资金管理安全高效运行的基础上，为企业管理各个模块的工作开展提供基础和保障，避免受财务资金管理问题影响而对企业整体运行稳定造成威胁。因此，加强国有企业财务资金管理风险防范，还是提高国企管理效率的一个非常必要的前提条件，国有企业实现高效管理和稳定运行，就必须要重视对财务金管理风险的有效防范。

三、国有企业财务资金管理中存在的风险问题

（一）财务管理人员风险防范意识较强但认知不足

基于财务资金在企业运行发展中发挥的基础性作用，国企财务管理人员在实际工作中，能够认识到财务资金管理风险防范的重要性，并且具有一定的防范意识。但是，目前国企财务管理人员普遍存在对资金管理风险防范认知不足的问题，导致相关工作存在漏洞。一方面，国有企业本身具有较高的资金实力，在实际运行中资金链断裂的风险相对较低，导致财务管理人员忽视财务资金使用过程中的风险，形成有意识但无作为情况，不能合理管控财务资金的使用，从而导致企业财务资金流失的问题，影响国企财务资金安全性。另一方面，财务人员自身财务资金管理风险防范能力较为薄弱，在进行国企项目投资过程中，不能对投资项目进行科学规划分析，导致项目投入资金难以及时回收收益，财务资金管理形成一定的风险。

（二）财务风险预警机制存在漏洞，难以及时获得风险提示

国企防范财务资金管理风险，就需要建立完善的财务风险预警机制。但是，当前仍旧存在国有企业不能立足内控视角，构建完善的财务风险预警机制，导致企业管理者及财务管理人员难以及时获得风险提示，做好风险应对，从而对企业造成非常大的资金损失。具体来说，国企财务风险预警机制在建设过程中，不能通过有效机制充分发挥风险预警机构的作用，导致相关会计及法务等重要岗位难以发挥其在财务风险预警中的积极作用。同时，企业财务风险预警机制中缺乏对业务风险的监控，从而导致财务风险预警中相关监督控制工作落实不到位，与实际市场环境特征不相符，最终导致财务风险预警机制不能发挥本身效用，难以及时针对财务风险问题作出预警，并及时发出风险提示，进而影响财务资金管理进行有效的风险防范。

（三）财务信息化水平较低，影响财务信息及时反馈

国有企业在财务信息化建设中，具有起步较早、发展缓慢的特点，因此从整体来看，国有企业财务信息化建设处于较低水平。财务信息化水平较低影响了企业内部财务部门与其他各个部门的有效沟通，导致财务部门与其他部门各自为政的情况较为显著。在财务管理人员进行财务资金管理风险防范过程中，由于不能及时其他部门沟通，导致财务信息反馈不及时，财务管理人员反应滞后，难以有效防范资金风险，影响企业经营发展的稳定。

（四）企业投融资风险指数较高，增加财务资金管理风险

随着社会经济快速发展，市场主体不断向多元化发展。新形势下，国有企业的投资项目内容不断丰富。与此同时，市场环境的变化莫测，也使得国有企业投融资风险指数难以下降，财务资金管理的风险不断升高。在国有企业对外投资过程中，受市场环境影响，投资项目的潜在风险增加，如果企业不能对其可能产生的风险进行准确有效地评估而进行盲目投资，就可能导致企业财务资金难以收回。投资风险的增加使得财务资金管理风险不断扩大。在国有企业融资方面，虽然国有企业融资渠道相对更多，但当前国企仍旧以银行贷款的融资方式为主。但是，随着市场经济环境的快速变化，以及银行机构管理制度的不断更新，国有企业通过银行贷款获取资金的难度不断增加，导致企业融资风险指数难以下降，财务资金管理风险性较高。

（五）企业对财务资金结构控制不到位，导致资产结构合理性不足

国有企业财务资金结构对财务资金管理效率具有直接影响。目前，部分国有企业对财务资金结构控制方案的关注度并不高，导致企业对资金结构的监督评测不到位，尤其是在资金运行细节方面，缺乏有效的督导，造成企业资金比例调控失效，资金结构存在一定的不合理，从而导致财务资金管理的风险增加。

（六）财务资金管理组织体系不健全，难以确保资金管理有效落实

健全的制度与组织架构体系是确保企业稳定发展的重要保障，同时也是确保国有企业财务资金管理有效性的重要基础。在国有企业快速发展过程中，企业经营规模不断扩大，同时随着社会经济结构的革新升级，国有企业内部经营组织架构也必然要实现改变，才能确保各项管理制度的有效落实。但是，当前国有企业财务资金管理中，并没有建立健全的组织管理体系，企业资金管理并没有充分的有效性保障，也是造成一系列问题产生的关键因素。因此，国有企业必须要重视健全财务资金管理组织体系，提高管理效率。

四、国有企业财务资金管理风险防范措施

（一）提升财务人员整体专业化水平，树立科学财务资金管理风险防范意识

当前国企财务资金管理风险管控当中，受到财务人员专业能力的限制，导致其在实际管理中出现有风险防范意识但不能落实风险防范措施的问题。因此，国企需要重视增强财务人员自身的专业水平，引导其树立科学风险管理与防范的意识，并落实有效防范策略，提高财务资金管理水平。首先，国有企业应当定期组织财务人员进行培训，引导财务人员深入业务，实际体验“业财融合”，从而在财务资金管理中，可以根据企业实际进行全面考虑，综合评价财务资金管理所可能面对的风险，做好风险应对。其次，引导财务人员树立科学严谨的管理风险防范意识，做到详细掌握每一笔财务资金的使用，并对其使用过程进行科学的监督和管控，落实对财务资金的细节管理，从而提高风险防范有效性。

（二）健全财务资金管理风险预警机制，提高企业风险反应能力

国有企业构建完善的财务资金管理风险预警机制，首先要落实财务资金管理风险的监督职责，尤其加强对财务部门相关工作的履行情况进行严格监督，通过加强对财务报表的研究分析，合理调整财务资金风险预警方案，使财务资金风险预警可以得到及时改进与优化。其次，对国有企业财务资金风险进行评估并划分等级，并针对不同等级的财务风险制定相应的应对策略，从而为财务资金管理风险防范措施的及时性和创新性提供基础。最后，加强对会计和法务工作的关注，并结合财务资金风险防范的相关资源，使其在工作中能够充分发挥其积极作用，及时针对财务资金风险作出预警，提高企业风险反应能力，实现风险预警机制的联动，及时落实风险防范的应对措施。

（三）提高企业信息化水平，构建畅通信息沟通机制

国有企业财务资金管理风险的有效防范，需要在企业内部建立顺畅的信息交流与沟通机制，从而确保财务部门能够及时获取企业内外各方面信息，针对风险问题进行分析，及时作出有效反应。因此，国企需要推进财务信息化的系统性建设，加强对新技术与新理念的应用，为财务资金管理工作提供条件。国有企业建立财务共享中心，是其提高财务信息化水平的重要渠道，通过财务共享中心，可以实现企业内部信息的有效沟通，加强财务部门与业务部门、法务部门的联系，从而构建内部畅通的资金信息流，加强企业财务管理工作高效性。

（四）提高财务资金管理能力，加强资金使用监督

国有企业加强财务资金管理风险防范，就需要提升企业财务资金管理能力，对企业资金的使用进行严格的监督管理。国有企业应当建立联席审批制度，针对大额投资项目，要求必须经过联席审批。同时，落实资金预算管理制度，根据企业实际情况合理规划资金的使用。在具体的投资决策中，国有企业需要针对投资项目进行深入的调研评估，综合考虑各项影响因素，明确投资项目潜在的风险因素，最大限度确保投资项目的可靠性，避免盲目投资，保障企业资金安全，并获得较高的资金使用效率。在企业融资方面，国有企业应当大力推进融资渠道的多元化发展，优化企业融资结构。同时，国有企业还应当加强对融资成本的有效管控，合理控制融资成本投入，减少财务成本费用。此外，在国有企业日常经营中，还应当建立完善的资金管理制度，加強日常资金收支管理，落实资金预算管理，避免资金闲置造成的资金浪费问题。

（五）科学设置财务资金结构，提高企业资产结构合理性

国有企业财务资金管理中，必须要重视科学设置财务资金结构，提高企业资产结构的合理性，从而使相关人员在进行财务资金管理中，能够将风险防控真正摆在主体地位，确保资产结构的优化调整满足资金管理风险防范的实际要求，为加强国有企业财务资金安全提供重要保障。在实际工作中，财务资金管理人员需要加强对国有企业资金筹集渠道的研究，尤其是对类型不同的费用支出的构成特征进行研究，深入分析渠道特征，从而构建成熟的资金流入渠道，为优化国有企业资产结构设计，提高企业资产结构合理性提供可靠支持。

（六）健全财务资金管理组织体系，切实落实财务资金管理

国企实施财务资金风险管理，是一项系统性工程，即需要对企业全部的财务、经济等各类活动进行全程性、全面性管理。因此，建立健全的财务资金管理组织体系是非常必要的。首先，国有企业可以根据财务资金风险控制，在企业内部建立风险管理委员会，由企业管理者领导，职能部门部长组成，负责进行企业决策、战略的制定等。同时，根据各职能部门的特点以及承担的工作职责，建立專门的风控小组，形成企业内部具有相互作用、相互监督功能的管理组织体系，共同实施财务资金管理风险的防范。其次，健全完善企业财务资金的内部控制制度，制定严格的授权审批制、财务复核制与财务监督制度等，重视加强财务与业务活动的有效衔接，突出内部控制制度的严格与严谨，加强对可能面临一定风险的活动的控制，有效提升财务资金风险管理与防控水平。

五、结论

财务资金是企业经营发展的关键要素。国企不断提升财务资金管理水平，重视风险管理方面，对于其实现稳定持续发展具有重要意义。当前阶段，国企防范财务资金管理风险中仍旧存在一系列问题，需要相关管理人员加强对相关管理重要性的认识，具备科学的风险防范意识，加快建立风险预警机制，加强信息沟通，增强财务资金管理能力，从而确保国有企业财务资金管理有效性，维护企业资金安全，促进国有企业可持续发展。

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