莫广扬

【摘 要】文章以审计软件在基层审计机关推广应用中存在的主要问题为着眼点，深入分析存在问题的原因，详细阐述应对措施：一是量身定做要精准，切实解决适配度问题;二是重视软件受众使用体验，解决软件升级更新问题;三是正确认识审计软件的地位，避免本末倒置问题;四是做到因材施教，提高业务人员应用水平;五是创建应用软件激励机制，提高应用积极性。

【关键词】审计;软件;推广;研究

习近平总书记在第一次中央审计委员会上强调：要坚持科技强审，加强审计信息化建设。而审计的信息化离不开审计软件的推广使用。在全国不足10万的政府审计人员中，近80%的人员分布在市县两级基层审计机关，所以，中国审计信息化的关键在于基层，在于基层审计人员应用审计软件的广度和深度。按审计信息化发展趋向，目前的中国审计已全面进入了大数据时期，未来还将走向区块链、“审计智能+”时代。在这样的历史阶段，探索审计软件在市县基层审计机关的推广应用具有重大意义。

一、存在问题

随着信息化特别是网络化、数字化的发展，财务管理和会计核算已突破现实意义上的时空界限。因此，信息化审计技术已渗透到审计业务的每一个环节，审计软件的应用有着十分广泛的现实需求。但是，在基层政府审计一线，部分专门为审计量身定做的软件却难以推广，使用的广度和深度并不高。

二、原因分析

1.主要原因：软件的开发与基层应用群体相互脱节，开发者没有从应用者的技术高度去设计软件，致使应用技术门槛过高，人机信息交流困难，最终形成软件推广应用堵点。即，软件应用人机交流技术适配度不符合当前中国政府审计基层人员实际。

2.主要表现：目前，在审计业务应用需求量最大的数据库领域，要进行数据叠加、比对分析等，从前期数据整理开始，都要使用SQL等计算机语言才能完成人机交流。这是对非计算机专业审计人的严峻考验。据不完全统计，在广大市县基层审计机关（特别是中西部地区），能熟练应用SQL语句的审计人员仍然非常少。所以，目前，基层审计人员知道可以用大数据功能进行数据分析，但是绝大部分人都不会用，严重制约了基层审计机关信息化的进程。近年来，广西审计厅也发现了这个问题，推出了审计数字化“三级联动”的应对措施。即，市县基层审计机关可以将数据包推送给审计厅电子数据审计处，让其帮助核查疑点。

三、影响因素

1.软件开发者。他们对基层审计业务、审计人员计算机水平的了解程度，将直接影响其所开发的软件在这些受众中的适用程度。

2.软件使用者。总体看，市县基层审计机关人员学历偏低、年龄偏大，几乎没有计算机专业背景。这些人员在软件开发者面前，充其量也就是计算机领域的“中学生”。这些受众的计算机水平直接关系到他们对审计软件的应用能力，影响到审计软件在基层审计机关的推广。

3.审计软件应用激励机制。偌大的华为，任正非用员工持股的薪酬机制，把员工变成了合伙人，让员工找到了归属感，形成了为公司拼命也是为自己拼命的企业激励机制。在基层审计信息化发展的过程中，也要建立多元化的正向激励机制，打破会不会应用审计软件为审计工作提质增效一个样的现状，让审计信息化特别是审计软件的应用与个人的职业成长、个人的得失息息相关，激发基层审计干部研究、应用审计软件的积极性、主动性和创造性。

四、应对措施

1.量身定做要精准，切实解决适配度问题。

互联网技术只是工具，合适了人们才会用。因此，我们开发的计算机审计软件，不要过于苛求受众的计算机水平，应用技术要与应用人群的计算机技术水平相匹配，才有具备推广应用的可能。看我国当前的第三方支付平台，支付宝、微信支付等，已经普及到农村卖菜目不识丁的大妈。的确如此，既易用，又好用，怎会不用？再看个人计算机的普及发展，正是当年从繁杂的dos转变为图文介面，降低了应用门槛，个人计算机才从少数的社会精英阶层走进了寻常百姓的家门，世界也因此才进入了互联网时代。

基层审计人员任务重、计算机基础薄弱，所以，面向基层审计机关开发审计软件，开发者一定要深入基层审计机关，做足前期调研工作，切忌仅靠基层填填报表了事。特别是第三方计算机公司，隔行如隔山，本身就不太了解审计业务，更需要深入调研。深入了解基层审计机关对软件的需求，确保开发有的放矢，保证推向基层的审计软件符合基层需要，杜绝“需要手枪开发大炮”的现象;了解基层审计人员的计算机操作水平，确保开发的软件受众人机交流没有障碍，保证推向基层的审计软件受众用得了，杜绝“纵身一跃也无法够得着”的现象。

要彻底解决这个瓶颈问题、疏通这个堵点，需要软件开发者俯下身子看受众，将软件人机交流的开发再往前推进一大步。记得有一款名叫小谷的计算机播放器类儿童玩具，仅有五个按键，小朋友轻按一次中间键后，顶灯闪烁。此时，只要对着玩具告诉他要做什么（如，“来点儿歌”“唱兒歌《泥娃娃》”“讲《西游记》的故事”等），它就会照做。而如何转换输入指令、如何联网、如何链接、如何切换……人机直接对话均能全部解决。这是面对6岁以下小朋友开发的具有上网功能的语音玩具，人机交流完全没有障碍，它才具有可卖性。专业的事情交给专业人员做，什么SQL语句等交给软件开发人员再开发，把人机交流做得就像日常使用微信、使用支付宝一样简单，从而实现基层大部分人都能用。这样的软件，才是目前的基层审计人员所需要的软件。

2.重视软件受众使用体验，解决软件升级更新问题。

计算机技术日新月异，再成熟的软件都必须不断更新升级，才能确保与时俱进不落后。在这个过程中，怎么发现漏洞，怎么知道不足，都应源自于用户的反馈。大到微软公司，如对Window漏洞的修补、版本的升级，都以大量用户的反馈为基础。1993年华为公司的C & C08数字程控交换机打败当时合资企业上海贝尔主流产品，在浙江义乌电信局成功开局。应用过程中暴露出很多问题，随后，华为公司足足用了8年的时间，不断收集用户的反馈信息，不断优化这款交换机的技术配置，才确保它在很长一段时间内居于世界最先进交换设备的行列。所以，不注重用户反馈的软件，无论多成功、多优秀，注定只是昙花一现。

现实中，我们的审计应用软件，后期维护往往重视不够，不注重基层用户的反馈意见，出现问题更新改进速度慢。最终，形成用户疲软心态。好用就用，不好用就不用。不会说，也不想说，反正说了也没用。长此以往，审计软件开发是开发者的事，审计软件应用是应用者的事，大家井水不犯河水，缺乏深层次的相互交流。这种恶性循环严重阻碍了基层审计软件的正常发展。其实，交付使用才开始上线运行，只有经过实践检验的软件才是合格的产品。在与用户的交流中，对于开发者来说，有时候基层审计机关反馈的问题可能十分幼稚，但这就是我们的用户，请善待他们的这份热情，确保良性互动。因此，审计软件的使用反馈意见应该得到足够重视，只有这样，软件才能日臻完美。第三方公司开发的软件，后期维护应该是开发的重要组成部分，在开发合同中要有条款约定，金额要有一定的占比，切忌交付使用，开发者立马收钱走人。

3.正确认识审计软件的地位，避免本末倒置的问题。

没有信息化就没有审计的未来。审计软件作为审计信息化的重要组成部分，重要程度不言而喻。但是，无论多么重要的审计软件，终究只是审计辅助工具。只有正确认识到这一点，才能避免为推广软件而用软件，才能重视审计软件的使用价值。同一件事，我用Excel表格就可以轻松解决了，为何还要用专门的审计软件呢？审计软件的使命就是要能辅助审计业务的开展，能提高审计效率，能给审计业务人员提供工作便利。否则，那只是一串串毫无意义的计算机代码。因此，无论是软件的开发者，还是决定推广软件的领导，要想一想、问一问即将推向基层的这款软件，能够为基层审计人员解决什么现实问题，从而避免为信息化而推广软件的形式主义现象。

4.做到因材施教，积极提高审计人员软件应用水平。

审计信息化是大势所趋，基层审计人员必须与时俱进，努力提高计算机水平、提高审计软件应用水平。但是，目前我国政府基层审计人员计算机培养缺乏精准性，主要表现在各班次计算机培训定位不够精准，市县基层审计机关选派人员也不够精准。为培训而培训、为学习而学习的现象普遍存在。如，计算机审计中高级培训班，对于基层审计人员来说，培训课程包罗万象，对基层需要关注不足而过于强调过级。所以，基层审计人员戏称这个培训班为“魔鬼训练营”，三个月的学习，日夜兼程，比高考还要拼搏，却还是难以过关。其实，计算机技术发展到今天，所包含的知识、技术已经浩如烟海。要求本来基础就十分薄弱的基层审计人员成为信息化审计通才，这是不可能做得到的。因此，很多人学了回来，在实际中不用或使用频率极低，转眼间就把所学知识忘记了。技术要有用，要用才有价值，培训要与实践需要适配才有意义。为此，组织基层审计人员开展计算机培训要做到有的放矢，因人施教、因需施教。

如何做到？首先要将现有基层审计人员进行精准分类。我认为首先应分为审计软件（程序）开发型、应用型两大类。在基层审计机关，审计软件应用型人员占绝大部分。在此基础上，再将审计软件（程序）应用型人员按工作岗位或需要细分。以金审工程培训为例，金审工程集审计业务管理和行政办公于一体，包括审计管理系统和审计实施系统两大部分，审计实施系统又分为现场审计实施软件和联网审计实施软件。我们要将人员按岗位需要分类，行政管理人员从审计业务管理系统入手，办公人员从行政办公系统入手，审计业务人员从审计实施系统入手。其次，按照人员类别，精准开办培训班。毕竟是在职短期学习，时间、精力都很有限，以小类办班，降低培训内容的广度要求，以点为突破口，提高培训的针对性和实效性。同时，以推广使用审计软件中存在的普遍问题为导向，设计培训课程，靶向授课，直击要害，突破问题瓶颈，夯实信息化岗位业务基础。市县基层审计机关，要严格按班次类别选派人员，杜绝随便安排人员参培现象，确保参培人员学为所需、学有所获、学以致用，能推进岗位业务水平有所提升。

5.创建应用软件激励机制，提高审计人员应用积极性。

在当前政府工作人员薪酬管理体制下，审计软件应用水平与审计专业技术人员的职级评聘没有直接关系。虽然，近年来，审计系统每年都举办计算机审计成果（AO实用案例）评比、三小软件评比，组织计算机审计水平过级考试等，正向引导审计人员向信息化要质量、要效率。但是，这种引导远未激发审计人员的主观能动性。最终，形成了基层审计机关信息化呼声高、行动少的状况。

所以，建议充分利用审计职业化建设的机会，来一场审计信息化激励机制的大革命，调整顶层设计，全面增强审计信息化在职业激励中的占比。如，在审计职称评定中，协调人事部门，增加审计软件应用的内容。特别是金审工程，作为中国国家审计信息化建设重大项目，列入考试大纲，甚至列为必考内容之一。在专业技术岗位晋升中，同等条件下，优先考虑计算机审计成果演示AO实例、“三小”软件获奖者，通过审计厅、审计署计算机中高级考试人员给予优先考虑等等。

通过激励机制，充分调动基层审计人员研究、应用审计软件的主观能动性。大家在学中干、干中学，审计信息化水平才会迅速提高，中国审计信息化才有希望。而“三級联动”机制只能作为过渡措施、应急措施，否则，人员占比高达80%的基层审计人员缺位审计软件的操作应用，中国审计信息化从何谈起？

总之，市县基层审计机关是中国政府审计的主力军，没有市县基层审计人员的信息化就没有中国审计的信息化。为了提高审计软件在基层审计机关的推广应用率，软件开发者要切实解决审计软件应用中人机交流的“最后一公里”问题，注重后期维护保证软件与时俱进;审计机关要形成审计信息化正向激励机制，充分调动基层审计人员研究、应用审计软件的主观能动性;基层审计人员要立足岗位需要，努力提高自己的审计信息化水平。多方发力，良性互动，方能彻底破解审计软件在基层审计机关推广应用难的问题。

······参考文献········

[1]杨立平.干部正向激励的经验、问题及对策研究[J].中国延安干部学院学报，2016，9（2）：61-67.

[2]杨柔坚.大数据环境下审计全覆盖的实现路径[J].审计文摘，2020，（3）：73-75.

[3]毕秀玲，陈帅.科技新时代下的“审计智能+”建设[J].审计文摘，2020，（3）：83-88.

（作者单位：广西省贺州

市政府投资审计中心）