王亚平

企业合规在欧美国家已推行了半个多世纪，引入中国也有十多年历史。在经济全球化大趋势下，合规已事关国际化企业的健康成长和发展，更是“走出去”企业的现实紧迫课题。

一、企业合规的涵义和由来

所谓企业合规，就是企业行为要符合法律法规、行业规则、外部监管要求、内部规章制度和商业道德规范等。一是对法律、法规的遵守，即遵守企业总部所在国和经营所在地的法律法规。企业严格遵守法律法规，经营就有了合法性，经营行为和权益就能受到法律法规的保护。二是对企业业务所涉行业规则、监管政策的遵守。要了解掌握总部所在地和经营所在地的行业规则和监管政策，不能以“水土不服”为由违反当地的行业规则，更不能逾越行业监管的政策红线。三是对企业内部规章制度和对外合约的遵守。企业各层级人员要自觉遵守内部规章制度和对外合约，严格约束企业经营行为和员工的行为举止。四是对诚实守信、公序良俗等社会公德和商业道德的遵守。要培育企业员工良好的职业道德素养，强化规则意识，形成自觉合规的良好企业文化。

合规成为企业管理的理念源于美国，最早可追溯到20世纪60年代，企业为避免反垄断处罚而采取防范措施，这种“被动合规”首先在美国金融业界铺开，并逐步普及到其他各行业。90年代美国颁布了适用于所有行业的《针对组织机构的联邦量刑指南》，规定企业在设立有效合规体系情况下可以被减轻处罚，这激励企业积极推进合规管理，由“要我合规”开始转变为“我要合规”。2014年12月，国际标准化组织公布了《ISO19600：2014合规管理体系——指南》，为各类企业建立和实施有效的合规管理体系提供了标准和指引。2021年4月13日，国际标准化组织正式发布《ISO37301合规管理体系要求及使用指南》，这既是指导企业建立合规管理体系的标准，也是对企业合规体系进行审查和认证的依据。

二、合规对企业生存发展的影响是巨大而深远的

在美国企业合规发展史上，安然和安达信破产事件具有里程碑意义。安然公司曾是一家美国大型能源公司，是世界最大的电力、天然气和电讯公司之一，一度位列美国500强第7位，2000年营业额1010亿美元，拥有员工21 000多人。2001年12月2日安然公司正式申请破产，破产清单所列资产498亿美元，成为美国历史上最大的破产企业。安然公司破产后，董事长、首席执行官、首席财务官被检察机关指控犯有骗取贷款、财务造假、证券欺诈、电邮欺诈、洗钱、内部违规交易等多项罪名，并被法院作出有罪判决。

安达信曾是全球五大会计师事务所之一，为安然公司提供内部审计和咨询服务。安然财务丑闻暴发后，美国证交会对其启动监管调查程序。安达信休斯顿事务所开始销毁有关安然公司的大量会计账册，安达信因此涉嫌妨碍司法罪而被起诉，信誉危机日趋恶化。2001年安达信在全球85个国家和地区设有390个分支机构，雇员总数85 000多人，年营业额93.4亿美元。截止2002年底，2300多家上市公司客户陆续离开安达信，安达信全球分支机构相继被撤销或被收购，安达信最终被迫关闭，仅在美国当地就造成28 000多人失业。

以后暴发的德国西门子事件是影响更大的合规事件，但就结局而言，西门子比安然和安达信要幸运得多。2006—2007年，德国慕尼黑检察机关和美国司法部、美国证交会先后调查西门子的商业贿赂问题并对其提起刑事和民事诉讼，最终西门子选择和解，支付了8亿美元和近4亿欧元的罚款。该事件导致西门子监事会主席和首席执行官相继辞职，约200名经理被开除。在事后的调查整顿中，西门子又支付了8.5亿美元的外部机构调查费用。但最大的收获是，西门子由此建立了当今世界著名的独立而权威的合规管理体系。

对中国社会震动最大的合规事件是2017—2018年的中兴通讯案。中兴通讯通过在30天内更换董事会和管理层，支付10亿多美元罚款，4亿美元保证金，美国政府向中兴派驻为期10年的合规监督团队等代价，与美國政府就出口管制调查案达成和解。2018年后中兴通讯重建了完备的合规管理体系和业内一流的出口管制计划。

最现实版的合规事件是，2021年4月10日，国家市场监管总局对阿里巴巴“二选一”垄断行为作出行政处罚，罚金182.28亿元，并向阿里巴巴发出《行政指导书》，要求其围绕内控合规管理、维护公平竞争、保护平台内商家和消费者合法权益等方面进行全面整改，须连续3年向市场监管总局提交合规自查报告。随后国内34家互联网平台企业公开向社会作出《依法合规经营承诺》。

三、我国企业合规建设已进入快车道

企业合规引入中国，最初是由欧美跨国公司引入其在华合资企业。到2006年，国家银监会制定并实施《商业银行合规风险管理指引》，率先在金融业推行合规管理。2015年国资委《关于全面推进法治央企建设的意见》提出加快提升合规管理能力，探索建立法律、合规、风险内控一体化管理平台，选定在中国石油、中国移动、东方电气集团、招商局集团、中国中铁等5家央企开展合规管理体系建设试点。

2017年中兴通讯案震动中国社会，5月23日习近平总书记主持召开中央全面深化改革领导小组第35次会议，研究中国企业面临合规挑战的新问题，要求“规范企业海外经营行为”“加强企业海外经营行为合规制度建设”。2018年4月中兴通讯案再度发酵，李克强总理作出批示：“强化合规经营意识是企业‘走出去的前提，既避免授人口实，又切实防范风险”。在同年8月“一带一路”建设工作五周年座谈会和11月民营企业座谈会上，习主席两次强调“走出去”企业和民营企业的“合法合规经营”问题。2018年11月，国资委颁布《中央企业合规管理指引（试行）》，对央企合规管理体系建设提出了明确要求。12月发改委、外交部、商务部等七部委联合发布《企业境外经营管理指引》，对“走出去”企业提出了具体的要求和指引。2019年12月，中共中央、国务院发布《关于营造更好发展环境支持民营企业改革发展的意见》，要求推动民营企业守法合规经营。

2021年初，合规管理正式写进国家“十四五”规划，提出要“引导企业加强合规管理，防范化解境外政治、经济、安全等各类风险”。要“推动民营企业守法合规经营，鼓励民营企业积极履行社会责任、参与社会公益慈善事业”。2021年3月9日，人力资源社会保障部、国家市场监督管理总局、国家统计局联合发布“企业合规师”等18个新职业。对“企业合规师”定义为从事企业合规建设、管理和监督工作，使企业和企业内部成员行为符合法律法规、监管要求、行业规定和道德规范的人员。

四、“走出去”企业合规建设势在必行

中国企业走国际化发展之路是大势所趋，但中国的迅速发展也遭遇到来自美西方的恐慌和打压，各国对中国企业的监管力度不断加大，特别是美国针对中国企业实施更广泛的“长臂管辖”，我国“走出去”企业面临合规经营风险日益凸显。截至2021年初，中国193个企业和公民违反世界银行相关采购合规要求，被列入其“禁令黑名单”。截止2021年底，美商务部以所谓“违反美国国家安全或外交政策利益”为由，将我国435家实体列入出口管制“实体清单”，将我国68家实体列入“中国军工复合体企业”清单。

企业的合规建设主要应抓住以下环节：一是企业合规风险识别和预判。要结合行业和业务特点，深入分析研判本企业可能出现哪些合规风险？主要存在哪些合规风险？二是合规制度建立。要根据合规风险识别和预判的问题导向，有的放矢地建立和健全合规制度体系；三是合规管理架构建设。建立与企业规模相适应的合规部门，配备一定数量的企业合规师或其他专业人才；四是合规运行机制建立。如建立合规考核机制、培训机制、举报机制和奖惩机制等。

企业主要领导更应强化合规意识，带头从“要我合规”转变为“我要合规”。企业做好合规管理，具有以下优势：一是提前规避相关风险，防止潜在风险的暴发和扩大，以较小的应急成本实现对合规风险的管控；二是增强企业行为的可预测性、可识别性，在合规建设中不断完善管理机制，优化企业形象，为企业带来更多的商业合作机会及市场信任；三是促使在企业内部形成自觉遵守合规规则的群体意识，大幅降低风险持续管理成本，提升公司的竞争软实力；四是企业有效的合规管理体系建立，可以减轻或免除对经营类过错的处罚。源自美国，近年来我国檢察机关正在改革探索一种“企业合规不起诉”制度。自2020年3月起，最高检在上海浦东、金山，江苏张家港，山东郯城，广东深圳南山、宝安6家基层检察院开展企业合规第一期试点。2021年4月第二期试点范围扩大到北京、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、湖南、广东等十省和直辖市。简单说来，检察院对建立了有效合规制度的企业，对涉经营类犯罪的企业负责人依法能不捕的不捕，能不诉的不诉，能不判实刑的判缓刑。在“从轻发落”的同时，督促涉案企业作出合规承诺并积极整改，促进企业合规守法经营，预防和减少企业经营类犯罪。

整体而言，我国企业的合规管理体系建设起步较晚，缺乏经验，还处于初级阶段。许多地方、行业和企业合规管理的理念相对滞后，管理合规风险的能力严重不足，国内70%以上的企业尚未建立合规管理体系。但合规已成为新时代国际化企业的核心竞争力，也已成为中国各类企业做大做强、健康发展的必然要求。面对不可逆转的经济全球化趋势和我国不断扩大开放的步伐，面对持续变化的国际经贸形势和国际贸易投资规则，我国在推动企业全球化合规经营方面任重道远。

积极引导、鼓励和要求企业开展合规建设，加强合规管理，以帮助企业规避风险，实现健康和良性发展。但鉴于美西方往往用“合规”借口来打压中国企业，遏制中国发展，合规问题往往与政治经济斗争交织在一起。所以对来自美西方的合规诉求，要慎重对待。华为事件、孟晚舟案更多的是政治打压和经济遏制，所谓“新疆棉”和“强迫劳动”，更与合规不沾边。美国司法部2018年11月启动了“中国行动计划”，就是要深查细查与美国企业存在竞争关系的中国公司是否违反他们的《反海外腐败法》，目标就是打压中国企业，遏制中国发展，对抗我共建“一带一路”，渲染“中国威胁论”。2022年美东时间2月7日，美商务部产业与安全局发布公告，将33家中国实体列入美国出口管制“未经验证清单”，理由是美国政府无法完成最终用户访问，无法核实外国实体诚信。自2014年以来，美国已7次动用“未经验证清单”，将我国119家企业列入管制清单。针对美西方借合规之名，行打压、遏制之实，我们要未雨绸缪，积极应对，必要时坚决开展“有理、有利、有节”的斗争。

★本文为作者2022年2月23日在全国工商联国际合作工作会议上的专题发言。