摘 要：随着经济改革不断深入，我国各项社会制度也逐渐成熟完善。在市场经济下，中小企业的出现活跃了市场环境，提高了竞争效率，促进了经济的发展。对此，我国财政税收制度应充分发挥调控作用，以推动我国中小企业持续化发展。基于此，文章主要从市场经济的角度出发，分析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用，对财政税收制度创新措施进行分析，总结其对中小企业的扶持作用，希望對我国财政税收制度改革和市场经济进一步发展有所助益。

关键词：财政税收;制度创新;中小企业;扶持作用

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）04-0031-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.04.031

1 引言

中小企业是社会主义市场经济的重要主体，其在活跃市场环境、支持就业方面发挥着重要作用。在全面深化改革的背景下，我国需要推动财政税收制度的创新与完善，从而充分发挥其在支持中小企业发展中的作用。从市场经济发展的角度看，完善的财政税收制度能够促进收入的合理化发展、提高资源配置效率、稳定企业的生产运营以及发展。但是，目前我国财政税收制度中存在一定的问题，这导致一些中小企业在发展中得不到足够的支持，陷入了举步维艰的境地。针对此，如何通过财政税收制度创新对中小企业进行扶持则成为现阶段经济发展中的主要问题。

2 财政税收制度创新概述

我国社会主义市场经济经过数十年发展，已经形成了相对完善的经济体制。中小企业的大量出现与持续发展，优化了产业结构，推动了市场经济改革的不断深化。在经济新常态下，想要更好地适应市场经济的发展，推动各类中小企业的快速发展是一个至关重要的问题。而要想让中小企业摆脱发展困境，获得更多的支持，财政税收制度的创新是十分必要的。对于中小企业发展而言，财政税收制度的扶持作用体现在两个方面：其一，资金扶持，即政府以各种手段对企业给予最直接的扶持，解决中小企业发展过程中的资金困难，支持新兴产业成长;其二，政策扶持，即为中小企业发展搭建平台，从生产、销售等方面给予一定的优惠，降低中小企业的发展成本，提高其在市场中的竞争能力。创新财政税收制度，国家能够通过强有力的经济手段为中小企业支撑起发展的空间，保障中小企业的发展状态，同时还能够针对市场经济发展状态，完成税收制度的转型工作，处理好传统税收制度的转移支付等问题，及时弥补税收立法中的漏洞，让财政税收制度能够更加有效地发挥支撑性作用，并通过强有力的宏观调控促进中小企业的持续发展。

3 财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

在经济新常态下，财政税收制度既是促进经济增长的重要手段，也是国家宏观调控的主要方法。在目前我国市场经济体制不成熟状态下，财政税收制度能够针对资源配置不合理、发展环境不均衡的问题进行引导，而针对中小企业而言，财税制度的创新能够为其创造更多的生存空间，支持其健康持续发展。具体来讲，财政税收制度创新对中小企业的扶持作用主要表现在以下五个方面。

3.1 加快了中小企业发展速度

财政税收制度创新能够从政策和资金两个方面给予中小企业支持。而不论是哪种扶持，其目的都是让中小企业以更加积极的姿态参与到市场竞争中，实现快速发展，进而稳定我国市场经济体制。所以，财政税收制度创新对中小企业扶持最显著的作用就是提高了其发展速度。在常规的市场竞争中，企业的发展要经历生长、发展、成熟的漫长过程，在激烈的市场竞争中很容易走向消亡。而在财政税收制度的扶持下，中小企业成本控制的能力有所提升，而较低的成本自然更有利于其参与市场竞争，提高竞争能力，实现快速发展，与此同时中小企业的参与也能够打破垄断环境，让市场焕发活力。

3.2 促进了中小企业的资金流动

资金不足是多数小企业在发展中面临的主要障碍。例如一些中小企业在扩大生产中没有足够的资金支持、在贷款中缺乏有力的担保难以获得支持、内部管理中资金周转困难，等等。针对此，国家可以通过财政税收制度创新对发展潜力极佳、经济效益高的项目进行定向扶持，通过财政拨款、制定优惠政策等方式，让中小企业迅速获得发展资金，解决融资困难、周转困难等问题，推动企业抓住竞争机会，快速发展，创造出更高的经济价值。

3.3 降低了中小企业的发展风险

与大企业相对比，中小企业自身发展能力较弱，在市场竞争中会受到资金风险、竞争风险、自然风险、社会事件等因素的影响，这些因素或者会提高企业成本，降低企业利润，甚至会造成中小企业发展停滞与破产。这样岌岌可危的局面只会让中小企业的发展雪上加霜。针对此，国家通过创新财政税收制度，能够优化市场环境，控制中小企业生产经营过程中的风险因素，并提高其风险抵御能力。而资金的支持与政策的优惠可以降低中小企业发展成本，促使其参与市场活动，降低市场竞争压力，提高经济效益，有效规避竞争风险。

3.4 促进了资源的合理配置

从市场经济发展的规律来看，在发展时如果一味重视大型企业的经济效益，企业的规模效益最终会受到限制，导致企业乃至市场资源配置失去效率，市场活跃度降低，从而无法保障经济效益。基于此，国家必须要重视中小企业的发展优势，利用财政税收制度的创新支持发展，促进市场中资源的合理配置，优化资源配置效率，推动市场经济发展。

3.5 有利于区域经济的持续发展

在区域经济发展中，中小企业对于活跃市场、优化产业结构具有重要意义。相较于大型企业，中小企业遍布在各个产业，且规模较小，发展更加灵活，能够对市场竞争做出快速反应，实现资金的流动。因此，中小企业对于调节市场环境十分重要。国家通过财政税收制度创新可以扶持中小企业，而中小企业的发展自然也能够带动区域内不同行业、不同产业的发展。财政税收制度的改革伴随着政府宏观调控政策的调整，这自然会对市场的投资方向产生影响，进而促进资源的优化配置，此时，该区域可以以中小企业作为杠杆，对不同产业发展状态进行调控，针对市场失衡现象进行调节，以“四两拨千斤”的方式带动行业整体水平的提升以及产业结构的优化，促进市场经济的良性发展。

4 围绕中小企业发展的财政税收制度创新措施

财政税收制度创新对中小企业的发展具有重要的扶持作用，但是目前，我国财政税收制度中依然存在诸多问题，例如制度规范不合理，财税管理制度中基准税率的类型较少，中小企业无法获得针对性的财政补贴，难以利用政策获得竞争优势;财政税收政策对于中小企业的倾斜不够，导致其在发展中面临着资金获取困难、税费负担过重等问题，无论是在持续经营还是规模化发展中都是困难重重;税收法律与法规缺乏对中小企业的针对性支持，影响了中小企业的风险抵抗能力，等等。针对此，国家应该围绕中小企业的发展，对财政税收制度进行创新，以充分发挥国家宏观调控作用。

4.1 健全财政税收制度，完善相关法律法规

各级财政部门应在了解并分析中小企业的实际发展需求，综合各类信息的基础上构建分析模型，依托经济发展模型完善我国财政税收制度。一个优良的外部生存环境对中小企业而言是至关重要的。从中小企业自身的特点来看，国家应结合财政税收管理，形成环境标准，展现政策优势，为中小企业创造更多的发展机会。在财政税收管理中，相关部门还应丰富工作形式，明确工作内容，落实工作要求，优化工作方法，提高工作效率以及质量。完善相关法律法规，依法惩治偷税漏税等不法行为，及时处理中小企业中各类违法操作，营造良好有序的市场竞争环境。

4.2 注重人才培养，打造高素质的财税管理队伍

随着市场经济的深入改革，我国财政税收管理工作对人才素质提出了更高的要求，尤其是在互联网经济不断发展的背景下，财务税收管理工作出现了许多新情况、新问题，而专业的财税管理队伍是应对当前复杂环境的必要条件。因此，国家财政部门要着力培养专业的财税管理人才，利用专业人才的智慧推动财税制度的创新与实施，切实针对中小企业的发展提出建议，给出方案。

4.3 科学调整税率，完善财政税收制度体系

税率是国家税收制度建设的核心要素，同时也直接影响着企业税费水平。要想充分发挥财政税收制度对中小企业的支持作用，合理调整税率，减轻企业的税费负担是十分必要的。根据我国当前减免企业税负的整体改革趋势，财政部门需要深入分析中小企业发展面临的是非负担，企业发展的期望，以及大型企业对中小企业造成的冲击和压力，并合理调整税率，满足中小企业的发展需要。例如中小企业在扩大生产时，对资金的需求十分强烈，而国家可以通过立法给予税收优惠，也可以允许合伙企业自行选择纳税方式。当然，这一过程必须通过法律的形式明确，确保优惠的指向是中小企业，及时弥补财政税收管理漏洞，以法律形式保障中小企业税收优惠。

5 结论

总之，中小企业是我国社会主义市场经济中的重要主體，是现代经济发展的重要组成部分，对于我国经济制度的稳定、社会生产的发展以及人们生活水平的提高有着极为深远的影响。创新财政税务制度是国家宏观调控的重要体现，这对于中小企业发展而言则是一个重要的机遇，在科学合理的财政税收制度下，中小企业能够逐渐提升自身的综合竞争实力，开展创新生产经营，优化企业内部资源配置，降低企业在投资融资中的风险，进而活跃市场经济，增加就业机会，优化市场竞争环境，促进国民经济的发展。

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[作者简介]柳汶言（1989—），女，汉族，北京人，政府债务研究和评估中心中级经济师，硕士，研究方向：财政、金融。

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