虞晓英

摘要：资金是企业发展过程中不可或缺的必要条件，企业经营和发展过程中遭遇多重机会，同时也面临更多的风险，这些发展过程都离不开资金的强力支持。为了确保企业集团在发展的过程中资金更加安全，能够更好地发挥资金使用效果，企业集团有必要集中管控资金，实现资金的规范化运作，保障企业可持续性健康发展，实现企业发展战略目标。文章对企业集团资金管理的问题进行探讨，并提出企业集团资金管理的建议，以期为企业加强资金管理，帮助企业规避财务风险，提高资金周转效率和使用率，为企业创造更高经济效益提供帮助。

关键词：企业集团;资金管理;效益

一、引言

企业集团拥有较多企业成员，复杂的组织结构、较长的管理链条是企业集团的突出特点。企业集团资金管理也就是系统化、科学化管理现金流量、现金结算、资金调度以及资金运作。企业集团的资金管理在财务管理中具有重要地位，是财务管理的重要内容。资金能够帮助企业拓展业务范围，促使企业规模逐步扩大，资金管理作为企业财务管理的核心部分，渗透企业经营发展的各个环节，资金成本将影响企业的经营能力。企业重视资金管理，主动采取有效措施强化资金管理，拓宽资金来源渠道，满足各种经济活动的资金需求，科学控制资金分配，企业的各项经济活动将得到有效管控。在掌握企业资金实力、资金运转效率的基础上，明确内部资金的使用范围、使用方式，在现有基础上对企业资金管理方案进行优化，科学规划投资活动，让企业提高资金使用率，从而创造更高经济效益。

所以，强化企业资金管理，保证这项工作始终处于较高水平，确保有限的资金发挥出最大的应用效果，规避资金风险，将为企业集团的未来发展提供夯实的资金基础。

二、企业集团资金管理的重要性

资金对于企业来说，就像是人体内的血液，强化资金管理，提高企业的资金管理水平将有助于企业始终保持稳定的发展态势。

（一）有利于管理层经营决策

企业开展生产经营活动需要采购原材料、生产产品、销售产品，这些环节都离不开资金，而节省资金、合理利用资金、规范管理资金，才能让企业管理层明确现金流量状况，以此作为制定决策的重要参照，据此来调整负债结构、规划融资、制定投资计划，预知资金流动风险，进而采取有效的规避措施。

（二）最大限度发挥资金的功效

行业市场风云变幻，企业常常遭遇突如其来的行业市场变化，如果在这种情况下没有闲置资金，将很难应对行业变化导致生产经营活动受阻。资金管理为企业储备足以应对行业市场变化的、赖以生存的资金，企业对于资金的使用、管理给予足够的重视，统一调配，能够使得企业具备充足的资金支持正常生产经营活动，节约融资资本，企业将闲置资金用于短期理财，还能够获得额外收益。

1. 加强资金管控能有效防止舞弊

挪用资金是造成企业集团资产损失的重要原因，同时也是导致贪污犯罪的手段之一。资金管理是企业集团内部控制的一项重要内容，加强资金管控，也有利于企业集团内部控制的优化，从而重视财务管理工作，有效防止财务舞弊行为的发生。

2. 加强资金管控能有效提高资金使用效益

企业资金存量不应过多或者过少，否则都将影响企业的正常发展。企业资金存量过多，将造成资金被浪费。企业资金存量过少，将导致企业偿债能力不足，影响企业的生存和发展。因此，企业有必要结合资金使用现状随时调整资金使用计划，对于资金做到全面、有效管理。

三、企业集团资金管理存在的问题

（一）资金不集中，资金使用无法发挥最大效率

目前，企业资金管理需要解决资金被多法人分散占用的问题，这种行为造成了企业资金过于分散，无法得到有效使用，这种行为完全背离了资金集中管理的宗旨。企业多法人分散占用企业资金，造成企业总部难以统一管理资金，母公司失去资金管控能力，资金大量分散在各个法人手中，有些资金处于闲置状态，或者是子公司划拨母公司资产，子公司向銀行贷款需要母公司承担偿还责任，将导致母公司资金逐渐减少，企业整体信誉受损，与此同时，集团内部资金收支缺乏合理规划，存贷两高现象十分严重，企业的经营成果中资产方同时显现在损益表中，企业虚增业绩逐步提升。

（二）缺少统一规划且融资成本较高

企业集团下属成员单位所在区域、发展阶段、从事行业各不相同，下属成员单位具备融资能力，企业资金管理并未形成集中管理态势，企业集团无法解决成员企业融资结构不合理问题。有些初创公司对于资金需求量较大，由于历史业绩较少，此类公司外部融资成本较高。有些成员企业经营多年，发展较为稳定，这类企业没有较高的外部资金需求，自身拥有足够的现金流，因此在外部融资时十分容易，融资成本较低。企业集团负责下属成员单位的融资管理，在对外融资方面不能充分考虑到各成员企业的现实状况和融资能力，融资成本居高不下。

（三）资金监控力度不足

成员企业涉及到多个业务领域，企业机关在管理成员企业过程中需要耗费大量管理成本，管理工作困难重重，引起企业集团开展的资金管理工作未覆盖到各个成员企业的现象。一方面，企业集团内部没有建立完善的资金监控体系。伴随着企业业务种类的增多、业务范围的扩大，业务链条逐步延长，资金转化程序十分复杂，资金监控不能做到面面俱到、细致入微，资金监控始终保持原始的方式，很难与企业发展同步。另一方面，计划和实际相差甚远。企业在处理各种业务时，有必要按照与之匹配的资金业务流程有序推进各种业务，但是由于企业机关以及成员企业在面对资金管理问题时缺乏必要的沟通、协调，导致信息不对称现象十分严重，企业集团和成员企业在遭遇问题时互相推卸责任，财务指令很难执行到位。

有些企业不能严格落实资金管理制度，导致资金使用过程中出现各种问题，擅自改变资金用途、资金挪为他用的现象较为常见。有些企业在制定资金预算之后，向各业务部门下发计划资金，有些业务部门使用资金时没有严格依照预算内容，擅自增加企业投资业务，资金使用超出预定范围，企业无法按照预算核算获得收益。尽管企业设置了资金使用监督部门，并且能够意识到强化资金管理的重要意义，然而资金监管制度没有得到良好地落实，监督工作缺乏力度，难以引起普通员工的重视。

四、加强企业集团资金管理的对策

（一）制定资金管理制度

资金管理制度建设包括两方面内容：一是建立资金管理机构，该项措施目的在于重点突出资金管理中心在财务部门中的核心地位，明确管理范围和具体职责分工，设定审批权限和监督审查部门的职责;二是制定详细的资金管理制度，具体涵盖现金应收账款、银行存款、投资、应付账款、融资、内部资金借贷、内部资金调拨、资金预算等具体的资金管理工作。

（二）采用合适的资金集中管理手段

建立合适的资金集中管理模式，如设立总部结算中心，或者设立内部银行。在企业集团总部内设立资金管理机构——结算中心，为内部各成员企业办理现金收付以及往来结算业务。在企业内部设立与社会银行的职能相同的内部资金管理机构——内部银行，用于全面管理内部资金，确保统一调拨资金使用，办理往来结算业务。以上资金集中管理模式在集团企业的资金管理中，将发挥协调资金使用，提升资金效率，降低企业融资成本的效果。目前，很多企业集团都尝试内部银行的资金管理模式，在企业集团设立内部结算中心，将财务公司资金管理运作方式运用到企业资金管理中，实现集中管理企业资金。企业有必要调整现有的资金管理方式，优化资金集中管理措施，对于企业集团来说，这是管理工作的重中之重，同样体现了财务集中管理思想。

（三）重视提升资金的使用效率

企业集团要充分考虑到成员企业的具体经营状况和行业特点，构建合理的资金管控系统，利用企业文化监督资金管理制度的有效落实，实时监控追踪成员单位的资金状况，畅通企业集团和子公司的信息渠道，从企业集团直接下达财务指令至各子公司，将资金使用纳入到各子公司绩效考核工作中。结合业务发展特点设置资金管理流程，对企业集团和各成员企业的资金关系进行合理协调，防止出现信息不对称现象，引发一系列资金使用问题。与此同时，企业资金管理工作并非一成不变，要不断优化、改进。企业集团要掌握成员企业的长期发展计划，结合成员企业的财务状况对成员企业的财务管理进行深入分析，利用信息化管理工具帮助成员企业规避资金运作风险。

（四）强化全流程监督管理

利用资金预算管理系统实现对各成员企业资金结算活动的直接监控，约束各成员企业的资金结算，同时分析管理資金预算执行情况，对于资金使用做到事前、事中、事后的区别化管理，增强企业集团整体资金管理能力。预算执行偏差管理主要依靠查询银行账户交易明细、专项重大预算外支出、汇总资金月度报表、资金缺口预警等手段实现。企业集团应对资金管理实现统一规划、统筹使用情况、企业机关要全面整合集团各部门以及各成员企业目前依然有效的融资信息，掌握这方面资料，实现内部融资的贷款体系的全面优化，实现外部融资口径的统一。企业集团通过集中资金能够提高偿债能力，资产负债率有效降低，企业信用等级升高，企业融资水平得到明显改善。与此同时，企业集团要针对于资金管理分别采取集权、分权的管理措施，建立专业的资金管理人才队伍，增强管理能力，让资金最大程度发挥出使用效果。企业集团对于资金管理工作要做好整体规划、全面部署，将现代化技术运用到资金管理工作中。资金预算业务单元需要结合企业集团统筹编制现金收付计划，制作业务现金流量表。企业集团要将各成员单位的银行余额平衡汇总，统一管理各成员企业的筹资、投资行为，掌握各成员企业具体经营状况。企业集团要对资金使用给予严格审核，方可批准。

五、结语

经济全球化为企业集团带来更多的发展机遇，同时也为企业集团的发展带来更多挑战。企业集团需要有效规避资金管理风险，确保合理使用资金，发挥出资金的最大使用效果，创造更高利润。企业集团应结合自身发展特点设计资金管理模式，制定科学性的资金管理制度，统筹规划资金，增强资金管理风险管控意识，提高资金周转率，增强资金管理能力。未来市场竞争还将更加白热化，资金管理能够帮助集团提升整体管理能力，有效促进集团的良好运营。企业集团应重视资金管理，有效落实资金管理制度。

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（作者单位：杭州市运河综合保护开发建设集团有限责任公司）

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