■王 玥

（西安航空学院）

引 言

开展财务工作时，科学融合移动支付技术，可实现财务作业的数字化进行，并在技术的支撑下，搭建智能支付系统，能够从根本上解决财务工作中的盲点，为财务管理作业有序、高质量推进提供保障。对此，为充分发挥移动支付助力、推动作用，促进财务数字化发展，就需深层次分析移动支付时代下的转型机遇，并牢固把握，以此满足各行业在资金管理方面的需求。

1 移动支付对于财务数字化转型的基于及挑战

1.1 转型机遇

移动支付可从根本上精简财务收款流程，并大幅提高财务处理效率。移动支付的发展与应用，可在资金交易时，减少验钞、找零、密码输入、账单打印等流程，只需对接财务账务系统与SaaS系统，便可将业务凭证与资金日记账自动记录于系统中，有利于财务处理效率的进一步提升；移动支付的使用可增强财务收款工作整体精准性，规避错误发生概率，同时，还能增多纠错机会。每发生一笔交易均会被记录于移动支付系统中，当出现错误时，财务人员只需调取该笔交易，便可对其内容进行大致了解，并制定出有效的纠正举措，实现问题的高效处理；移动支付结算成本较低，且使用方便，不需投入过多的人力成本与财务管理成本。我国当前的金融环境运行良好，与国外支付成本相比，在收款业务中的移动支付费率较低，此外，由于移动支付可直接对接财务系统，可实现业务系统、核算系统与收款系统的有效连通，有助于缓解财务人员工作压力；利用移动支付，可加快升级企业信息化、财务数字化进程，并达到数据信息电子化归集与使用的效果，促使业务经验与财务管理一体化能力得以提高。

1.2 转型挑战

移动支付对于财务数字化转型推进的挑战主要表现在两方面：其一，财务日常工作。与传统现金或银行卡支付相比，移动支付在财务处理方法上的要求较高，需有效结合财务工作与支付公司的服务协议和资金流转过程，以此为基础，着手于相应的财务处理工作，以保证工作有效、有序进行。但这一要求的实现增多财务工作流程，若其中一项环节出现问题，将会严重影响财务处理效率。此外，移动支付技术需在互联网支撑下进行，增大资金安全风险与内部控制风险。为规避风险的发生，就要求财务人员熟练掌握移动支付平台运行模式，加强对平台的维护与管理，实现对各类风险的预防，还需合理优化、调整当前所运行的内部控制流程，降低内部控制风险对财务工作的不良影响。移动支付增大财务对账、资金管理难度，这一支付背景下，企业直接同各支付平台如支付宝、微信等对接，不利于财务对账工作的执行，且很多支付公司会将应结算给企业的资金先存放于企业分配账户中，只有通过提现操作，才能将资金转移到绑定的银行账户中，增大企业资金流动性管理难度[1]。

其二，对技术与标准的挑战。首先是对专业知识储备的挑战，为顺应移动支付时代的发展，就需财务工作人员积极学习并掌握各类新技术的具体操作，并深入探讨技术对财务工作以及规则的影响，从而总结出移动支付时代背后蕴含的逻辑思维，为账务处理工作的顺利开展做好铺垫。其次，对整个企业技术支撑环境的挑战，企业需拥有较强的技术实力，才能保证新支付方式下的结算与账务安全管理工作高质量开展。最后，对数据管理与安全性的挑战，业财一体化背景下，需在各项业务中融合移动支付，通常情况下，支付是在具有开放性的网络环境中进行，因此不利于财务安全。对此，需构建全新且可靠运行的数字支付标准体系与安全标准体系，为各项财务数据采集、规范与安全使用提供保障。

2 移动支付下的财务数字化转型具体体现

2.1 资金管理方面

通常情况下，资金收款流程主要有两个环节即收款环节、对账环节，而对于一些规模较大且有连锁门店的企业，比如亲子娱乐场所、快递行业等，还需考虑分账工作，各环节工作内容如下：①收款环节。移动支付公司制定可行的聚合收款解决方案，可实现多种支付方式的应用，比如二维码、银行卡、NPC等，同时，也允许使用银行分期、花呗分期、银联云闪付等，以此满足不同用户对于支付方式的多样化需求；②对账环节。移动支付系统可根据最初设定的预设规则高效、高质量落实各项财务核对工作，并将核算结果直接呈现于财务工作人员面前；③分账环节。连锁企业总部与各门店、门店之间、门店与代理之间，均要严格按照彼此间约定规则分发各笔账款，而收款门店所得到的资金则需根据规则分给向消费者提供服务的门店。

以汇付天下为例，其制定并执行“智·汇管家”一站式解决方案（如图1所示），并同行业各SaaS机构展开深层次合作，以此满足商户在营销、账户、金融科技、支付以及金融增值等多类业务方面的需求。与此同时，将移动支付作为该方案的工具，以提供多元化商户运营服务为根本，将更为优质且有效的解决方案提供给线下实体零售场景，深度结合账户体系与聚合支付，并采取平台服务的方式，实现同智慧零售领域合作伙伴的实时共享。在此基础上，打造综合性、全渠道智慧商业平台，分别包括经营、营销、服务、支付等，确保商家能够为消费者提供更好的服务。此外，该解决方案为一站对账工作的开展提供便利，并统计出多维度、多渠道的数据信息，既能够降低财务工作总成本，还可大幅提高工作效率，极具实施价值。智·汇管家能够实现支付即会员，为商家分析消费数据提供帮助，以此增加用户黏性[2]。

图1 智汇管家功能页面

银行授信并发放贷款给企业时，涉及到多项环节，包括验证企业收入、收款与开票等信息，该项工作受多种因素的影响，比如企业提供信息虚假、验证方式不科学等，会增大验证工作开展难度，且不利于验证结果的准确性。但通过使用移动支付，可根据线上交易记录了解企业各项业务数据与资金数据，同时，还能直接对接企业电子发票系统，实现对开票、销售、收款全过程的监督。此外，移动支付系统中具有丰富的数据信息，帮助金融机构全方位评估企业经营情况以及健康程度，以此降低甚至是规避金融机构授信风险，还能在短时间内筹集到更多资金，有利于突发性财务问题的有效、快速解决。为实现企业闲置资金的充分利用，并获得高收益，支付公司可同基金公司展开深入合作，再与公司内部低风险、流动性高的货币基金进行对接，促使企业资金收益率得以大幅提高，并将更为丰富、多元的余额理财服务提供给企业。

2.2 业财融合方面

移动支付系统的运行可满足业务经验与财务管理一体化在财务核算对接方面的需求。将移动支付系统内部已核对完成且无异议的收款、订单、发票数据上传于财务核算系统中，根据最初设立的规则，实现各类凭证的自动化生成，以此规避重复输入、中途篡改的现象发生，推动业财一体化建设进程。

通过对资金流、支付流、信息流以及供应链物流进行系统化处理，可汇总并生成大量财务、非财务数据，为财务人员比对各类数据提供便利，主要数据类型有业务数据、财务数据、结构化及非结构化数据等，以此为依据，构建决策模型，并在技术的支持下展开模型的完善工作，确保最终所生成的分析报告与结论能够指导管理决策工作有序进行，并探索出更为多样的商业机会。做好各类数据信息的细化工作，促使财务工作由最初的支持领导决策转变为支持业务决策，为新产品研发、投资与决策立项等工作提供可靠、全面数据支持。

2.3 产业链融合方面

很多数字化程度较高的企业会打通财务系统与ERP业务系统彼此间的信息通道，在此基础上，接入“银企直联”系统，实现对财务中付款业务的高效处理，同时，还能推动订单到付款整个环节的有序、安全进行。移动支付可将平台化、数字化的服务提供给产业链上、下游企业，主要服务内容有灵活结算服务、B2B支付服务、财务智能对账服务等，实现所有企业资金流、业务流的全方位打通，确保企业可实时、精准获取交易信息、对账结果信息，还能对资金动态进行全过程监管[3]。

供应链分销SaaS服务平台（如图2所示）可同时为多个行业内上、下游企业提供服务，且这一平台具有多种功能包括大额转账、采购、收付款等。在支付公司多级账户体系的帮助与支撑下，为平台赋予多角色分润、多级分销结算、生成结算电子回单等功能，为分销企业中各项业务及财务工作的开展与实施创设便利条件。此外，平台中还有保理公司与银行的共同参与，确保所有交易在平台上进行，并实时记录交易数据，以此为依据，采取赊账、平台垫资等方式，来满足分销商在融资方面的需求。

3 基于移动支付的财务数字化转型建议

3.1 重视信息技术科学应用

财务工作过程中，需对各类财务信息进行采集、整理与分析，是一项复杂性工程，且在核算、预算等工作期间，若其中某项数据与实际数值存在差异，既不利于决策工作的开展，还需重新执行核算工作，增多不必要工作量，并影响工作进度。对此，为强化财务工作执行效果，降低财务处理错误率，就需重视信息技术的运用，并始终秉持与时俱进的工作原则。数字化时代的到来与支付方式的不断变革，要求财务工作与技术相互融合，并成为财务数字化转型的必然趋势。现如今，很多企业财务部门在执行各项工作时，合理渗入大数据技术、互联网技术、人工智能技术、云计算技术等，极大程度地提高财务工作推进效率，但也带来较大的挑战。因此，为充分发挥技术应用价值以及时代优势，就需财务人员深入了解各类先进技术的操作方法与流程，并明确技术使用时的具体要求，在此基础上，借鉴、学习市场中成熟产品的应用实例，根据企业发展需求与现状，将减少成本投入、提高管理成效作为目标，合理、科学运用新技术，以保证财务工作高质量、高效率推进。

3.2 培养财务人员专业能力

财务人员需注重自身专业技能与素质的完善，以此适应时代与技术的高速变革，现如今，我国针对财务工作的制度、准则以及税法仍在不断完善过程中，但其所起到的规范与约束作用不可被忽视。因此，财务人员在开展各项工作时，需始终以制度内容、准则要求为依据，以保证工作的规范、有效进行，同时，还需树立起正视态度，认识到移动支付技术对财务数字化转型的推动作用，以此深度探寻技术优势与操作方法，在不断学习中，实现自身知识结构的全面优化。此外，还需注重相关法律知识、业务知识、管理知识的学习，将自己培养成精通财务、懂得管理、熟悉业务的全能型人才，实现由财务会计向管理会计的转型[4]。

3.3 多个部门协同合作管理

财务部门应充分发挥移动支付技术以及其他现代技术优势，以此深层次挖掘财务在资源管理方面的潜力，为业务经验与财务管理工作的深度融合提供保障。依托于先进技术，搭建信息实时共享平台，指导、督促其他业务部门将与财务有关数据信息在整理后上传至共享平台中，在此之前还需做好各类数据的核对与校准工作，以保证数据的真实性，同时，还能保证财务信息系统可根据所上传的数据在第一时间定位到原始数据，并自动处理各项会计核算工作。尽可能增多在大数据分析与例外事项管理工作上的时间与精力，确保分析工作多维化，并在大量信息的支撑下，从真正意义上达到改善业务流程、降低财务核算成本、强化风险防控能力等效果。这种多个部门共同参与、系统自动执行的财务工作模式，能够使财务管理工作多领域功能得到充分发挥，包括绩效考核功能、价值创造功能以及战略管理功能等，加快财务数字化、信息化、自动化转型步伐。

4 结 语

移动支付的不断发展为财务工作创设更为优越的作业条件，可大幅提高财务处理效率，并增强财务核算、预算等准确度。但与此同时，会带给财务日常工作、技术支持、标准制定较大的冲击。因此，为发挥出移动支付助力效能，就要求财务人员注重自身专业技能与素质的提高，加强信息技术与移动支付技术的融合应用，为财务数字化转型奠定扎实基础。