关于创新基层人民银行会计管理工作的探讨

2022-02-20蒋成辉

时代商家 2022年3期

蒋成辉

摘要：人民银行承担着十分重要的职责，在法律法规的要求下，人民银行具有拟定金融业改革和发展规划、牵头建立宏观审慎管理框架、制定和执行货币政策等职责，与我国金融业和经济的发展有密切的关系。为了充分发挥人民银行的职能作用，必须要加强基层人民银行会计管理工作。通过会计管理，提升人民银行内控效果，增强银行的执行能力、监督能力、风险防范能力，确保人民银行可以廉洁高效运行，本文就此进行了相关的阐述和分析。

关键词：创新;基层人民银行;会计管理

会计管理本质是一种管理活动，但并非直接管理，而是通过经济业务做账的形式，为决策层作出决策提供参考依据。例如，根据会计做账了解本月盈亏情况，然后根据盈亏制定方案作出决策。在人民银行发展的过程中，要发挥央行的作用，就要加强管理工作，构建完善的管理体制。尤其在基层人民银行管理的过程中，需要采取有效的会计管理措施，根据当前的外部环境和发展趋势，创新会计管理工作模式，促进金融管理体制改革深化，使我国金融业可以进一步发展。

一、人民银行的主要业务

（一）货币政策

中国人民银行货币政策委员会，是负责制定货币政策的咨询议事机构，根据国家相关法律规范的规定以及国务院的批准，在1997年7月成立了中国人民银行货币政策委员会。在《中国人民银行法》中对货币政策委员会作出了明确的规范，明确了具体的职责、组成和工作程序[1-3]。常用的货币政策包括公开市场业务、中央银行贷款、利率政策等。

（二）监督稽核

在银行监管的过程中，要将银行法作为法律基础。银行监管旨在保障银行体系充满活力，通过监视银行机构信用情况和流动性来确保存款人利益。此外，中国人民银行在金融改革中也发挥着巨大的作用。通过对定期报告进行分析，同时根据现场稽核结构监管金融机构。监管支付系统与银行监管有十分密切的关系，中央银行承担着维护国家支付、清算、结算系统稳定运行的责任，致力于开发银行拥有的支付系统，并与其他银行构建良好的合作关系，确保金融机构运行的支付系统稳定安全。人民银行正在对支付系统进行完善，同时强化各银行日间头寸的监控

能力。

（三）支付体系

中国人民银行是国家支付体系的重要组成部分，承担着组织、推动、监督的责任，需要维持支付和清算系统的稳定运行，还要建设二代支付、全国支票影像交换、会计核算数据集中等系统，为金融机构和市场提供清算平台，保障低成本、高效率，使社会资金稳定周转，促進金融迅速发展。人民银行各级分支机构，也就是基层人民银行，可以为商业银行的分支机构提供结算账户服务，也可以为政府机关、事业团体设置结算账户，同时提供支付

服务。

（四）信贷服务

在宏观经济政策中，信贷是十分重要的组成部分，人民银行根据国家宏观调控和产业政策要求对金融机构信贷总量和投向进行引导、监督和调控，从而达到优化信贷投向的效果，使信贷资金的配置更加合理，调整经济结构。

（五）征信管理

根据各项法律规范，人民银行应该履行征信机构监管职责。人民银行分支机构在总行授权允许的情况下，监管辖内征信机构。2008年5月，在上海举行了征信中心的挂牌仪式。

二、基层人民银行会计管理中存在的问题及原因

（一）核算问题及原因

1.管理机制冗余

从目前的发展情况来看，基层人民银行普遍采用传统的会计核算管理体制，核算级次采用“总行级—省级—地市级—营业网点”的模式，将各个地市级中心支行作为会计核算中的基本单位，将本级营业部、所属地营业网点作为基础，通过服务器与核算中心进行连接，设置综合柜、联行柜和营业网点终端，通过集中核算的方式进行会计核算[4-8]。要形成会计数据，就要分层传递、逐层汇总，形成内部往来、资金清算等业务，不仅会对会计信息实时生成造成影响，还会对人力资源、计算机资源的使用造成影响，导致资源浪费、管理难度加大，不利于财务体制的发展，货币政策、金融稳定都会随之受到影响，同时也可能因为系统故障、人为失误、营私舞弊等原因出现信息失真的问题，导致其他业务难以开展。

2.核算方式落后

根据总行要求，基层人民银行需要升级会计核算系统，但当前采用的系统模式依旧相对落后，新系统处在模仿、研发的阶段，业务流程并没有在本质上有所转变。业务处理流程十分复杂，需要经过多个环节才能完成，任何环节出现问题，都需要等待该环节完成才能处理下一个环节。某个环节如果延误，则会整体停滞。这种情况下，为了满足内控需求，需要设置分离岗位，影响工作效率。

3.内容体系矛盾

在全面推行ABS、支付系统后，柜台业务量明显变少。县级、市级支行会计支付业务量明显降低，市中心支行本级营业部所在地无权根据业务量对岗位设置进行调整，导致人力资源出现严重的结构性浪费。虽然近几年推行支行会计业务上涨、岗位整合等改革措施，缓解了人员与岗位的矛盾，但并没有在根本上解决问题[9]。经常出现兼岗的情况，岗位之间难以维持制约关系，内控工作也就难以落实，会带来很多风险隐患。

（二）货币发行履职问题及原因

1.业务量变化

在国家实施了各类货币政策后，不论是现金投放量，还是回笼量都在迅速增长。各个基层人民银行根据总行对发行库基础设施建设要求加强了基建工作，注重发行库配套设施的完善，包括安装照明系统、闭路监控系统、温控系统，配备消毒杀菌、除湿等设备，所以保管成本随之增加，后续也会产生大量相关费用。此外，发行基金业务量增加，搬运费用随之上升。

2.突发因素增加

基层人民银行货币发行工作任务和整体经济发展趋势、国家金融政策有直接关系，会存在很多难以预测的变化因素，所以次年会出现新的财务需求。随着自然灾害的不断增多，基金押运、调运等工作难度随之加大，发行人员调拨头寸的次数、难度也随之增加[10-13]。基层人民银行并没有因此懈怠，通过多次调拨头寸，满足省份内对现金的供应需求，并对周边省市予以帮助，保障经济金融正常运行。发行基金任务增加使特殊成本支出增加，但部门预算会在7月底完成，如果没有对新增自然灾害等因素预算进行及时调整，会影响职能的履行。

（三）集中采购预算管理问题及原因

1.预算编制不科学

在集中采购的过程中，预算编制是首要环节，同时也是预算管理的基础构成部分。很多基层人民银行采用计划管理的模式，这种模式本质上是管理預算执行，并非对预算进行管理，所以编制中存在很多问题。一方面，内容较为简单，缺少透明度，编制需求得不到满足，造成采购计划、财务预算之间没有形成良好的配合，影响集中采购工作计划的有效性。另一方面，预算金额存在很多“水分”。对需采购的服务、工程、货物进行估价是十分重要的一个环节，由于定价体系不够完善，价值标准不够统一，所以根据某品牌的价格、以往采购经验、其他单位价格等作为参考进行估算，还有一些单位仅依靠经验和现状进行估算，进而导致预算过高，与市场价格有较大偏差的情况。

2.预算执行较随意

从预算执行的角度分析，采用传统分散采购管理的模式，对集中采购预算管理不够重视，没有根据规范要求落实采购预算执行的观念，不适应集中采购程序，同时也缺少重视和协调性，导致很多集中采购预算编制存在不对称、虚报、漏报等问题。在基层人民银行管辖内的机构，只要单位当前资金有所保障，则很容易出现随用随报、随审随批的情况，造成预算编制无法发挥作用，采购预算不够严谨，也存在方式选择失衡的问题。

三、创新基层人民银行会计管理工作的对策

（一）改进核算业务处理模式

在基层人民银行建设发展的过程中，会计管理发挥着十分重要的作用，通过核算的方式，将价值作为基础进行资金管理，可以满足各种需求。在互联网的背景下，人民银行的会计制度、会计体系在不断完善，需要对传统模式进行调整和创新。与此同时，会计核算应该紧跟时代脚步，向扁平化、集中化的方向发展，使金融行业有更好的发展空间。在核算业务处理的过程中，首先要对核算流程进行重构，进而提升业务处理效率。基层人民银行支行会计和核算改革可以学习商业银行的改革经验，通过再造会计核算流程的方式，实现受理、处理的相互分离，后台承担审核、处理的业务，部分业务可以采用外包的方式，进而在后台集中各种低价值工作，促进效率提升的同时，也可以减少投入成本，使人力资源得到更加有效地利用。各地中心支行本级营业部所在地营业网点的前台业务人员可以将各种信息资料在审核后传输到数据处理中心后台中。数据处理中心后台将业务自动分配给对应的业务人员，业务人员通过对比确认，然后处理账务。在受理业务的过程中，可以采用视频监督的方式对人员行为进行监管，促进风险防范能力的提升。此外，要大力推广扁平化的管理模式。基层人民银行的会计财务处理、数据存储在各个核算中心中分散，不仅管理难度较大，而且成本较高、数据难以实时传输等等[14]。对此，采用数据集中化、管理扁平化的方式，切实履行人民银行的职责，实现会计集中核算。采用省集中的方式，将核算中心集中到一起，使归集壁垒得到有效清除，降低区域因素带来的信息割据问题，增加系统的集中性。同时打破部门限制，推进数据信息的横向整合，构建更加完整的财务处理模式。基层人民银行应该对管理程序进行统一，由财务处理中心处理财务，保障高效运作的同时，也具有较好的风险防范能力，可以有效控制运维成本，确保各项职能的切实履行。

（二）控制人民币流通中的特殊成本

受到各种因素的影响，人民币管理费用支出在不断增加，基层人民银行应该对干部职工进行严格的管理，以及勤俭办公等教育宣传工作，提升员工的节俭和廉洁意识。要对各种开支进行严格的审批，对“三库二中心”的业务运行成本进行严格控制。在业务量增长的情况下，应该促进各个部门的沟通合作，保障业务顺利完成的同时，要对经费的使用情况进行严格核算。尤其要对全年业务成本进行控制。在实际管控的过程中，要对一般费用成本进行控制，同时也要做好重点管控工作，有效控制费用成本。可以根据往年的费用支出情况、业务发展趋势，对各项费用的指标数进行计算，然后确定一般性费用管理措施，具体包括办公费、培训费、差旅费等。在执行了相应的管理办法后，应该根据规范要求加强部门费用开支的管控工作，同时制定完善的管理措施，在一定程度上减少各项费用开支。实施一般费用控制管理措施，调动各个职工、部门的工作积极性，降低行政运行成本，使预算资金有更高的使用效益。在日常工作中，还要控制业务用品费用支出，采用规范化、精细化的管理模式，减少浪费，使费用成本得到控制。将日常业务工作中常用的印刷品、电子耗材作为例子分析，有关大宗账簿、规章制度、资料等印刷品支出，原本都由各个部门自行操办。如果采用经办部门提出印制申请，由中心支行办公室审核后进行集中采购的方式，会使印制品计划更加合理，避免浪费。同时也要对电子设备的使用、维护与管理进行严格规范。在传统的管理模式下，各个部门自行落实维修和管理工作，由于人员不够专业，造成维护效果不理想，影响设备的正常使用。为了解决此类问题，应该先由中心支行科技部门审定和验收，然后按照发票进行报销。通过这种方式，可以更好地控制电子设备运转、维护的费用。

（三）加强集中采购预算管理

在集中采购预算方面，为了更加有效地进行管理，可以构建相应的采购制度，并以此为基础建立科学的预算管理体系，明确各个部门的职责分工，保障编制、审核、监管等环节可以有效落实且主体之间可以相互制约，确保过程的透明性，在各个工作环节中引入预算管理。基层人民银行和所属单位都应该采用集中采购预算管理的方式，以此来促进工作质量和效率的提升。将各个采购项目列入预算管理的范畴中，使该工作可以充分发挥作用。尤其要统一年度财务预算，如果采购活动没有资金保障则无法实现，采购预算不合理，则财务预算管理体系会出现漏洞，无法真实准确地反映各级支行的财务支出情况。所以，基层人民银行应该将集中采购，作为年度预算管理中不可或缺的内容，保障财务预算的统一性，不在预算中的内容则不可以实施。应该将财务预算作为基础，不仅要保障管理的规范性，还要加强监督工作，根据预算支出计划，对集中采购预算进行合理安排，使其与各项业务相互匹配，充分发挥预算管理的作用。

在预算编制程序制定的过程中，要采取有效的完善措施。应该坚持政策性、全面性、合理性的原则，对预算编制进行细化，增加定量因素，充分彰显公平性、高效性的特点。要对预算编制的格式、口径、计算方法、程序进行明确和统一，对采购项目技术指标进行规范，保障资金效益得到提升，为支行采购预算执行奠定基础。

四、结束语

综上所述，在基层人民银行履行职责的过程中，应该切实做好会计管理工作。人民银行承担的责任较多，与国家金融行业和经济发展有直接关系。所以，要明确当前财务管理中存在的问题，然后针对具体的问题采取有效的财务工作优化策略。不仅要改进会计核算业务处理模式，对人民币流通中的特殊成本进行控制，还要对集中采购预算管理工作进行强化。要从制度、方法、流程等多个方面入手，全面提升会计工作的水平和效果，切实保障基层人民银行履行职责。

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