李继荣

摘要：现阶段，财产保险公司投资端受市场环境影响出现较大波动，因此保险公司必须提高财产保险公司承保端盈利水平。对保险公司而言，相比于拓展运营规模，保持盈利稳定性更为重要，由此可见强化成本管控，在提升财产保险公司盈利能力层面所起到的重要作用。基于此，财产保险公司应当搭建成本管控架构，将成本管控贯穿至经营管理全流程，不断加强公司各项管理力度，創建良好的降本增效氛围，保障成本管控工作落实到位。

关键词：财产保险公司;成本管控;强化路径

近年来，随着财产保险公司市场的拓展，财产保险公司发展必须与当前市场需求相适应，从而推动整个行业及公司实现可持续发展。然而，当前市场竞争愈发激烈，部分财产保险公司盲目占据市场份额以及保费规模，导致成本管控问题日益凸显。财产保险公司需正确看待存在的问题，提出有效措施并加以解决，完善优化现行成本管控工作，推动财产保险公司实现高质量发展。

一、财产保险公司成本管控相关理论阐述

（一）成本管控定义

成本管控等同于成本管理与控制工作，除了包含企业生产环节中产生的成本管理与控制，还包含产品生产前后两个阶段所产生费用的成本管理与控制工作。基于市场竞争日渐激烈化的趋势下，成本管控对企业经营发展的作用及意义愈发显著，成本竞争逐渐成为企业用于判断竞争优势的重要依据。成本管理与控制是企业运营管理中的重点环节，旨在向企业经营管理提供优质服务。

（二）加强成本管控对财产保险公司价值创新的意义

财产保险公司自身具备的特殊经营内容与经营特点，其发展多依赖于大量资本，对于财产保险公司来说，保障资本的充足性能够提升风险抵御能力，而且能够增加投保人对企业产品的信任度。但是资本价值较高、资本充足的同时也意味着成本的增加，所以财产保险公司必须要面对资本需求、资本成本矛盾化的局面。基于此，为了创造企业价值最大化，保险公司必须要落实合理的成本管理与控制工作，对企业价值创造起到巨大意义。

随着市场竞争加剧，财产保险公司面临更多挑战，想要获取稳定的市场地位，强化成本管控势在必行，所以财产保险公司需从战略视角出发，以长远目光看待成本管控工作，不断加强成本管控力度，从而不仅能够有效降低成本，提升经济效益，通过降低价格提升企业市场核心竞争力。

二、财产保险公司成本管控的现状及问题分析

近年来，财产保险公司发展迅猛，在不断通过扩大职工数量与业务规模来提升保险经营收益的同时，公司经营成本和经营风险也在不断增加。财产保险公司普遍缺乏创新提升效益的手段，对成本管控相关内容缺乏认识，导致成本过高，出现经营亏损。

（一）外部市场竞争激烈化，造成成本居高不下

根据相关数据得知，我国财产保险公司数量不断增加，随着竞争主体的增加，竞争趋势呈现激烈化趋势，成本居高不下。其中，各公司为了积极应对市场竞争，均选择进一步拓展保险服务范畴，增加了对服务成本的投入力度。各财产保险公司还存在一定的产品同质化现象，且竞争方式较为粗放，各公司不断通过降低费率、加大市场投入等一系列手段来获得客户。激烈的市场竞争只能导致财险公司承保费率持续降低，保险产品运算的价格已经丧失了原本的盈利水平，财产保险公司从中介机构中获得的业务成本持续提高[1]。

（二）内部考核机制不完善，成本管控效果不理想

对于财产保险公司而言，规模及实际效益，历来都是其维持经营平衡的关键性指标。从理论层面而言，规模与实际效益同样重要，但在实际运营过程中，财产保险公司成本效益预算意识薄弱，往往只遵从“重视规模、忽视效益”的原则。问题主要反映在公司激励考核制度的构建环节，公司在预算指标下达环节，给予保费规模的考核权重较大，效益指标考核权重较轻，并且将考核追踪、职务晋升、绩效激励与资源分配等内容与规模相挂钩。除此以外，在日常开展预算追踪管理工作中，业务规模相对直接，反应及时，而效益指标受到核算影响较深远，反应存在滞后性，无形中削弱了效益考核的追踪力度。

（三）行业虚假赔案行为普遍化，造成赔付成本虚高

从财产保险公司整体成本组成层面来看，所占比例最大的是赔付成本。在赔付成本中，除了自身业务必须承担的赔偿责任外，根据该行业运行现状来看，由于市场运行缺乏规范性，事故发生过程中的道德风险等均在赔付的风险中。加之存在部分理赔人员专业性较差，定损精确性较低，出现多赔付情况，个别理赔人员缺乏综合素养，甚至为了个人利益造假。面对不同赔案现象的出现，导致赔付成本具有一定水分，这也是造成赔付成本增加的因素

之一[2]。

（四）核算特征与预算管理手段滞后，成本监控不到位

不同于其他行业的成本核算，财产保险公司的产品定价发生在前，成本反映在后，所以财产保险行业的利润核算需应用特殊的手段及程序，方能更为精确地评估准备金负债。准备金项目是财产保险经营中一项重要成本支出，对整体成本高低及实际经营结果产生直接影响。其中已经发生且报告形成的未决赔款准备金情况，与财产保险公司自身管控能力、理赔人员自身经验因素具有关联性;而针对已经发生但报告未形成的未决赔款准备金情况，则需要通过不断的假设、历史数据等内容，预估方法相对复杂化，与精算人员的主观意识也具有关联。多数财产保险公司对准备金缺乏正确理解，导致相应管理工作落实不到位。

另外，费用预算的使用与控制环节，大多保险公司管理呈现粗放化特点，在控制其下属分支机构费用中均采取总量控制方式，即按照业务量大小核定相应的费用率来拨付费用，对于费用项目发生的情况、真实度、资金流动情况等内容缺少应有的管控[3]。

三、财产保险公司强化成本管控的路径选择

（一）灵活掌握行业发展规律，创新运营发展模式

加强企业成本管控，提升成本管理水平，需重点考虑财产保险公司的保险周期影响。随着近年来国内经济相对可观的发展趋势，保险行业发展仍旧处于热潮阶段。但就当前发展特征来看，国际经济缓慢增长趋势还处在持续状态中，无疑加剧了国内经济下行压力。同时保险周期影响会通过实体经济、市场、客户等途径传送至整体行业，进而打破传统客户为中心的业务增长模式，形成与客户建立长期关系的运营模式。基于此，后续该行业市场竞争侧重点有所转移，逐渐向客户价值创造、维护为主靠近。

（二）创建合理绩效考核体系，引领全员注重成本管控

成本作为反映现代企业各项管理活动的重要效果，与企业经营管理的各项环节均有一定程度关联。因此，财产保险公司均需优化成本理念，强调公司成本管理的宣传推广活动，构建完善且有效的成本管理考核评价激励制度，帮助公司全体职工认识到实施成本管控的重要性。与此同时，财产保险公司需结合整体行业发展规律、既定战略发展规划等内容，树立正确的发展理念。在设计主要考核指标过程中，需保障各项指标权重的合理性、科学性，针对成本控制工作提出严格的工作要求;在建立相配套的激励措施环节，实现实际效益、成本管控与各层级职工薪资待遇相挂钩，注重企业短期效益与长期发展各阶段激励的有机结合，构建有效完善的绩效考核制度，在提升职工关注度与参与度的同时，积极将成本管控工作落实到位[4]。

（三）完善企业成本管控体系，注重成本的全过程管理

1.注重承保质量，组建合理的业务结构

财产保险公司存在运营风险，需要确保公司自身风险承担能力与所收保费的匹配度。重视承保质量，则需要保障财产保险公司自身风险承担能力的合理性。公司需根据经营特征及效益，设置合理的险种结构，实行可选择性承保。第一，动态化开展盈利分析，科学判断客户的盈利水平及能力;第二，确定科学有效的承保政策，结合获取的动态分析结果，明确识别出不同客户群体的效益险种，就不同客户类别有效地提升对效益险种的营销力度，根据相关规定使用承保政策，从而提升财产保险公司盈利水平;第三，及时采取一系列有效措施，积极配合既定的承保政策，形成应对风险的主动选择能力，不断改善优化业务结构。

2.注重赔付重点环节管控力度，降低理赔成本

赔付成本作为财产保险公司综合成本中占比最大的成本，在优化承保进口端成本的基础上，应严格控制理赔出口端成本，规避出现公司利益的严重损失。第一，加大第一现场查勘力度，提升打假防范能力。相关人员在实地了解第一现场情况后，要详细了解案件具体情况，严格根据公司制定的定损标准，加强报价与核损管理力度，堅持“能修不换”的原则。同时完善理赔监管机制，定期实行定损检查;第二，强化人伤案件与诉讼案件管理力度。针对所涉人伤案件需提前介入，实现全程跟踪，及时了解掌握最新情况，就医药各项费用及标准与客户进行充分沟通，审核各项医疗费用，消除不合理性费用。针对涉诉案件，需增进与客户、法院机构的交流，进而保障各项判定结果的公平性、公正性;第三，提升未决赔款管理水平及效率，进而提升案件数据的精确度。合理判断未决赔款的精确度是否对财产保险公司各项指标产生影响，以及是否对公司整体经营造成影响。加强报立案件与注销案件的管理力度，充分安排专项人员负责该项管理工作，在保证质量的前提条件下，及时处理无效数据信息;第四，严格管理理赔质量。提高案件差异化管理水平，优化大型案件的监管力度、审核力度及核损质量。推行理赔省集中化管理，有机结合多项相关系统，规避遗漏事项的同时，降低理赔成本;第五，加强理赔监管力度。做好理赔服务、管理的日常监管工作，建立理赔差错职责追究机制，为优化理赔质量创建全面性的评级标准及体系。注重理赔各内容的分析工作及开展力度，实行车险赔付率预测机制，针对不当情况发生提出管控策略，有效规避成本上升等现象的发生[5]。

3.强化费用预算管理，有效提升费用使用效益

费用管理是全面反映公司管理能力的重要内容，通过实行费用资源精细化管理模式，加大费用投入产出比，能确保在产出比相同的条件下合理减少资源投入。其一，强化公司费用预算管控力度，确保费用总额不超出上级公司制定的费用率标准。在规划费用使用环节，应当保持费用增长速度低于业务增长速度，相应管理费用增长速度低于销售费用增长速度。通过结合费用资源投入与业务质量，实行差异化模式的费用资源分配，便于业务结构不断优化，确保公司整体成本处于可控范围;其二，强化费用分类管理，实行多种控制方式。按照费用产生与业务规模之间的关联关系，进行费用分类管理规划，规划为固定费用与变动费用。其中，固定费用实行总额控制，并且在保障业务规模合理比例的前提下，在确定固定费用总额的基础上，扩展业务发展运行规模，以此来摊薄固定费用，充分反映出业务规模效益;而变动费用则实行精细化管理，差异化分配市场，在保证满足市场投入需求的前提下提升市场竞争能力;其三，实现差异化引导。根据企业投入产业比例实行差异化资源分配工作，具体根据不同类别、途径、客户群体及范围等要素，实现战略重点集中，向优质客户、途径靠近，以此来确保现有资源投入具有市场竞争能力;其四，实行精准化投放。深入挖掘销售费用的投放模式，利用最低化程度满足客户各项需求，进而提升投入产出比。具体需做到以下几点：一是直投县域业务。针对具有发展条件、带动性强的县域选择费用直投模式，即直投至一线业务部门，来提升市场应对水平及能力。二是直投团车业务。根据实际经营效益来判断相对良好的团车业务进行直投，并且完成后续的追踪落实工作。三是注重高端客户的费用直投;其五，落实专业化管理模式。优化财产保险公司资源分配与管控能力，完善财务价值管理链条。一方面，有利于强化费用预算管控力度，实现固变分离的管理模式，合理掌控费用变化情况、缩减中后台费用支出能力;另一方面，完成预算配套管理策略的贯彻落实，实行联动机制，完善预算管理全过程[6]。

4.提升经营集约水平，强调新技术应用推广能力

其一，不断提升财产保险公司运营集约化水平。承保、理赔及后续服务的每一环节，均具有提升精细化管理效率、优化资源分配、降低成本率的职责，应当及时完成客户满意程度、服务质量、成本管控之间关系的处理工作。

其二，强调财产保险公司新技术应用推广活动。通过引进、使用新技术手段能够充分满足企业降低运营成本、提高工作效率的基础要求。例如：针对劳动力密集的后台运营过程中，需要运用信息技术手段，来推动各项新技术的应用速度，如承保决策管理引擎、智能核赔系统等技术，充分发挥规模效用，减少人工实操流程，在提升整体工作效率的同时降低成本。

5.自主引导策略

现阶段，随着保险主体数量的增加、市场竞争趋势日渐激烈化的状态下，保险监管部门所起到的内外监管作用及价值愈发显著。对于财产保险公司来说，合理规范落实管理工作，推进行业自主性具有多重意义。一方面，有助于规避减少检查风险的发生，及时规避违约成本，进而提高经营管理水平;另一方面有助于提升保费充足率，加强风险应对防范能力，降低平均成本。基于此，财产保险公司需不断加强主动性、积极性，客观参与市场竞争，打破固有的价格竞争意识，灵活、正确引导制定出行业自律的措施，从而有助于财产保险公司创造价值最大化，为其实现可持续发展奠定良好基础。

（四）完善财务、审计监管体系，强化内外成本监控力度

其一，财产保险公司需充分发挥出内部监管效力，实现财务管理各项运营，借助企业设置的远程管控系统，进一步强化各项预算支出的事前审批与管控工作。例如：可借助费用报销系统、预算管理系统等，从而促使获得财务数据信息符合相关要求。

其二，强化稽核审计、监察机构的工作力度，充分发挥监察审计在成本管理工作中的作用。财产保险公司通过定期开展审计工作，将审计工作侧重点置于相关政策内容是否可控、成本预算控制是否有效、市场费用使用是否具有可回溯性等方面，对监管资金的流动情况进行严格追踪，从而有效保障各项成本的真实性、必要性。

（五）大力推行创新发展理念，形成成本竞争的有利优势

面对财险行业愈发激烈的竞争环境，承保业务处于微利的形勢下，行业整体面临转型改革的发展需求，财产保险公司需进一步加大推行创新发展理念，从中探索最为有效的降低成本方式，确保自身核心竞争优势。

四、结束语

综上所述，财产保险公司在拓宽发展规模、追求市场份额、提升效益的过程中，对成本管控有所弱化，而财产保险公司想要实现稳定持续发展，必须结合自身实际情况，将成本管控工作的改善与强化作为主要内容，借助成本管控有效提升经济效益、帮助公司应对内外压力，实行全员全过程的成本控制，合理整合各项资源，为公司创造最大化价值。

参考文献：

[1]王绍楠.企业成本管控的问题及解决对策分析[J].财会学习，2018 （08）：121-122.

[2]马哲.试论“营改增”对财产保险公司成本管理的影响[J].纳税，2018 （19）：11+14.

[3]杜胜源.国有企业成本管理现状及控制策略思考[J].中国集体经济，2021 （13）：22-23.

[4]王莹.国有企业成本管控研究[J].纳税，2021，15 （12）：155-156.

[5]孙晓红.制造业企业成本管理中存在的问题及对策建议[J].企业改革与管理，2020 （22）：155-156.

[6]郭亚新.基于目标成本法的生产制造业成本费用管理研究[J].知识经济，2019 （21）：100-101.