重庆医科大学附属儿童医院财务处 钱颖

药品安全管理系统是医院内部安全控制风险管理的一个重要组成部分,但在实际工作中,医院往往重视药品的临床管理,忽视药品在资产方面的管理。药品经营管理内部成本控制的薄弱会直接导致整个药品在内部管理过程中不必要劳动成本的明显增加。内部成本控制管理制度整体设计不够完善,必然直接导致整个药品内部管理过程漏洞百出，药品内部监督落实不到位,将无法及时发现内部权责分配中可能存在的突出问题。由此可见,提高药品管理内部风险意识,加强完善药品内控管理的监控制度和风险评估,显得尤为必要和迫切。

一、药品管理中可能存在的风险

（一）药品管理组织设置缺陷

在医疗药品的监督管理上,部分医院并未明确设置专门的药品管理监督部门。因此在医疗药品的实际采购管理环节,药剂科医师掌握了较大的采购权利。其次,尽管有的公立医院在每个岗位的分工设置上充分考虑到了财务采购与管理验收分工上属于两个不同岗位,但是在整个采购验收的工作中,对于财务采购与管理验收两个不同岗位之间的利益制衡与综合监督工作不到位、不明确,难免会发生两者因共同利益而互相勾结的情况。

（二）药品内控岗位职责不明确

医院在医用药品的监督管理上虽有研究制定相关药品监督管理工作具体规范,规定中明确涉及了医院药品监督管理各一阶段各主管部门应当承担的主体责任,但对于其他主管科室是否参与其中、具体需要如何承担的主体责任并没有明确的规定,这就很有可能导致医院药品在监督管理运行过程中一旦出现涉及多个主管部门的安全问题时,对各主管部门如何承担主体责任往往无从定性,药品监督管理制度不能落到实处。

（三）药品预算编制不合理

由于工作时间安排不及时,在预算实际编制时只是根据对当年医院药品的财务收支执行情况等来进行粗略性估计,结果就是已经编制好的药品收支预算往往与一个医院实际的财务收支执行情况并没有密切的关联。根据对当前全年预算填报情况进行了解分析发现,医院目前整体全年预算基本上都是由各直属科室对所填报的整体预算汇总数据进行汇总核算得出,而各直属科室所填报得出的整体预算汇总数据基本上都是由上一年的实际预算数据与一个固定的百分比数据构成,并没有特别考虑其他具体预算存在的影响因素与工作环境中的变化。

（四）药品采购控制不严

药品采购环节存在两方面风险，一是对于药品采购安排方面缺少计划性和针对性，采购人员并未根据实际需求编制采购计划，通常都是盲目采购，过于随意和广泛。这样一来会非常容易造成库存积压或是短缺的情况发生。另一方面，医院的审批环节控制不足。许多医院对于采购审批这一环节做不到位。有的医院没有这一环节，有的医院即使有审批环节，也往往流于形式，没有明确的依据和科学的论证判断采购品种和数量是否与消耗匹配。

（五）药品库存管理缺乏科学性

医院在开始制定药品采购计划时,并没有按照整体经济效益对医院库存药品质量进行严格分类管理。医院只是简单地制定统一的药品库存量上限和下限,实际上在工作中不仅大大降低了医院库存质量管理效率,而且也严重加大了库存质量管理的人力成本。

（六）药品领用制度不规范

一般医院都制定了相关规定，明确药品领用的程序和要求。但是在实际工作中，往往考虑到病人对药品需求的紧迫性，药库没有按照规定的领取程序和使用要求进行领用。比如，病房药库在临时申请借调领取使用药品时，没有来得及办理相关手续。而事后由于疏忽，并未补办药品领用手续，这种方式就可能会直接造成各个药库销售药品领用数量与药库账目实际数量存在差异,出现了账实数量不符的现象。

（七）药品盘点账实相符率低

药库盘点管理工作的有效数据主要反映的是药品入库盘点账实是否相符。很多大型医院企业都会出现企业盘亏和医院盘盈两种现象同时发生。在药品盘点中，当遇到财务账实情况不符的情况时,可能出现未经认真检查核实就作出盘盈或盘亏转账处理,对整个药品库的入库、出库以及领药等各个环节的财务管理落实情况基本都未及时进行认真核查。这样不但不利于处理此类问题,也会放纵了我们产生此类问题的发生。

二、药品管理中存在风险的原因

（一）管理层不够重视,内控意识淡薄

目前医院领导大多出身医学专业,工作重点都放在医疗业务的发展和医疗服务的提升上，对于自身内部的管理重视程度相对较弱。而由于一个医院内部管理控制的健全建立和执行往往需要一个时间阶段才能真正实现其效果,其在控制构建和健全执行中所需要涉及的工作内容相对较多,在健全建立的前期其工作成果也很难充分体现,所以很多医院内部管理层在内部管理控制的健全建立执行过程中会因为工作周期长、执行困难而不能维持下去。

（二）缺乏风险评估机制

医院在具体进行药品管理的工作过程中,不仅未明确设立专门的药品风险评估管理部门,也没有对医院药品安全管理的各个环节措施进行具体风险评估。随着我国医院管理体制制度改革的不断深入,由于对医院风险的准确识别管理不到位,风险有时候可能会直接影响整个医院风险内控管理目标的切实达成,影响医院的健康可持续发展。因此对医院医疗药品内部风险综合控制管理机制的严重缺乏,也是医院药品内部风险控制体系构建的重要缺陷,导致医院药品在管理使用过程中不能有效保证药品的质量安全。

（三）药品管理内控流于形式

在医院药品市场采购、验收、库存质量管理、出库等各个环节中,医院在进行药品的质量控制和库存管理过程中或多或少管理漏洞。有些内控环节由于药品内控管理制度标准设计存在漏洞，导致在实际的医疗药品经营管理工作中没有明确的内控制度要求作为政策指导，管理效率低下，而有些内控环节虽然实际上有一套相应的内控制度，但药品业务员在执行管理过程中并没有严格按照内控制度要求进行，导致药品内控流于形式。例如，医院在月度预算采购药品时，只是根据同期采购药品品种的消耗数量来储备库存，特别是对金额大、用量较多的药品，采购预算的科学性和计划性不强，缺乏科学合理的依据，随意性比较大，从而引起医院资金的积压，成本增加，或者不能及时满足临床科室的需求，造成药品库房天天申请，采购部门经常修改预算的被动局面，达不到药品定额管理、定量供应的内控要求，导致药品采购预算管理隐藏较大的风险。

（四）信息与沟通不畅

医院在从事药品经营管理中,并未完全建立良好的药品信息与服务沟通保障机制。药品实际采购计划的具体制定上,只是由各医院药房管理科室内部负责人对医院药品的实际使用执行情况进行统一上报,而各医院药房各管理科室内部在这一上报环节如果缺乏有效的信息沟通,可能就会导致医院信息系统掌握不全面,不利于全面深入了解医院药品的实际使用情况。

（五）缺乏有效的监督机制

内部监督控制审计系统是内部监督控制管理系统能否正常运行的重要技术保障,也是基本构成完整的内部监督控制管理体系的基本组成部分。医院的内部管理审计控制部门工作是确保医院内部审计控制顺利有效执行的重要保障,同时承担着检查医院内部控制制度执行落实情况的审计监督检查职责。但是在实务中企业内审常常没有详细的内部风险控制管理制度进行指导,监督管理手段过于简单,不能及时发现问题所在。此外,医院在医疗药品管理预算编制、药品经费收支质量管理及医院药品批发库存质量管理等服务环节,往往没有组织相应管理机构和技术人员对任务完成情况及时进行科学评价与严格审核,不利于各服务环节服务质量的提升。

三、药品管理风险防范措施

（一）建立药品管理风险评估的组织机构

应及时成立药品经营管理部门风险评估领导小组,专门就药品经营管理中各关键环节的药品风险管理状况及时进行风险评估。小组成员分别由食品药剂科、财务科、内部财务审计专家部门及外部审计专家部门组成。风险评估领导小组应履行风险评估职责，梳理药品管理流程中的各项风险，并针对各类风险制定相应的措施进行防控。其次,应不断强化医疗药品销售预算财务管理内部风险控制。

（二）不断强化医疗药品销售预算

在医院预算编制的整个工作过程中,必须对所属医院未来各职能部门的实际工作情况及未来一年工作计划安排进行深入了解；负责预算编制管理的各部门人员应根据所属医院的实际情况,制定一套完整的医院预算编制工作程序,严格按照规定程序原则进行,使医院预算的管理编制的具体方法更加科学合理。在医院预算编制执行过程中,应详细跟踪调查医院药品研发收支的相关具体情况，严格执行国家工商药品监督管理总局相关政策规定，严格控制并使药品研发采购费用支出相应占各级医院全年总体预算支出的一定比例,确保医院预算编制的完整、科学。

（三）加强信息系统的有效使用

通过实现两个系统的有效整合,对每家医院的用药库总数实施有效量化管理，具体措施可将各类药品库存量控制实时管理动态信息、查询管理程序及各类药品库存使用管理程序信息引入药品库存监督管理信息系统中,完善各类药品的有效期库存管理工作程序。当各品类药品评价申请人领用药品时,通过评价系统自动查询当前库存药品数量的同时,还有可能自动实时汇总该品类药品近期药物消耗情况,并自动形成质量比值，以供评价参考。药库费用管理人员根据入库比值就诊功能对医院药品管理库存费用情况定期进行有效数据分析,将药品库存费用控制在一个合理范围内,降低了大医院常用药品的入库管理控制费用成本。

（四）加强药品盘点管理

针对一些药品出现盘亏或者盘盈的特殊情况，要严格检查核实并及时查找造成原因，而对于药品盘亏或者盘盈的药品处理职责权限，只能直接交由医院药库相关负责人；其次，在药品盘点管理过程中，各医院盘点管理部门必须始终保持药品入账时的金额一致，避免因为任何人为因素而直接导致盘点医院重大经济损失；再次，要切实加强对医院盘点药品原始记录的检查审核与监督保管，盘点原始记录必须按照当月按时按期上交，装订成册，交由医院有关监管部门整理留存然后备查。

（五）加强药品管理的监督

首先在公立医院的内部办公环境中应当设立高素质的内部审计部门，此部门在医院中要具有一定的权威性和独立性，如此一来才能更好地行使其监督管理权；其次是确保公立医院内部审计人员能够严格依法行使自己的职能，有效保证财务信息的真实可靠性，增强公立医院单位领导在审查职能中的监督权力，明确自己的法律责任。对于职工的违法犯罪要做到有法必依、执法必严、违法必究，对于原则不明确，丧失底线、玩忽职守的工作人员适当的采取降级、调岗、辞退等控制措施，最终目的是要保证审计信息的真实有效性，不助长歪风邪气；最后要加强医院的财政和审计部门的管理力度，构建合理完善的体系制度，切实有效地做好监督工作，保证相关信息的真实性，合理促进公立医院的资产完整以及经营活动的稳步进行。