刘飞

摘 要：《税法》课程思政要在专业知识在工作场景的运用、职业道德要求、个人和企业对国家的贡献等方面挖掘思政元素，配合通识思政课程发挥立德树人作用;在实施方法和途径方面应该有重点、有层次、有针对的将专业课程中的德育内容提炼出来，“润物细无声”地将其植入学生的思想意识中;应该对开课前和结课后进行两次问卷调查的结果采取对比评价的方式分析课程思政的效果，为改进和完善课程思政植入的方法和形式提供依据。

关键词：税法课程思政;方法和途径;效果评价

“课程思政”指以构建全员、全程、全课程育人格局的形式将各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应，把“立德树人”作为教育的根本任务的一种综合教育理念。融入财经专业课程教学的“课程思政”要在专业知识在工作场景的运用、职业道德要求、个人和企业对国家的贡献等方面挖掘思政元素，配合通识思政课程进一步在学生的意识中植入德育思想和行为规范，发挥课程的育人作用。《税法》是会计学和财务管理专业等财经专业的专业课程，涉及我国现行税收法律制度的解析，其目的不仅在于培养处理涉税事项的能力，更要求树立学生遵纪守法依法纳税的意识，因此在税法课程融入思政教育内容，是其本质的需要。

一、“税法”课程进行思政教育的思路

思政教育是我国教育的重要内容，从小学开始就有专门的德育课程，小到个人行为规范大到家国情怀，每个学习阶段都伴随着不同层次德育课程的教导。到了大学阶段已经被反复“教育”千锤百炼的学子们已经没有中小学阶段毕恭毕敬的心态，甚至有些“麻木”，如果只是生硬的将思政教育插入到专业知识的传输过程中，肯定是不能达到预期的教育目的，说不定还会适得其反，引起学生的反感。所以专业教师不能简单粗暴的把德育系列课程的内容嫁接到专业课程中，而应该有重点、有层次、有针对的将专业课程中能升华的德育内容提炼出来，“润物细无声”地将其植入学生的思想意识中。这就要求教师在备课过程中对专业知识进行常规处理的同时注意结合专业知识运用的工作场景、相关的职业素养要求、当前政治经济背景、法规条例拟定的初衷等进行德育知识的梳理和归纳，将其进行穿插结合，让学生吃下“有料”的知识蛋糕。“税法”课程是一门讲授我国现行税收法律条例的课程，思政元素非常丰富，职业素养、执业能力、个人责任、企业担当、社会责任、奖励惩罚等都能很好的进行扩展，紧密地和专业知识结合达到教书育人的目的。

二、税法课程思政的方式和途径

1.将纳税责任和义务与家国担当关联

利益仅着眼于个体是低层次的，思政教育要进一步升华培养学生的眼界和胸怀大义。个人和集体是相辅相成的关系，只有国家强大，企业和个人才能得到他国尊重，而国家的强大离不开企业和个人的责任和义务，因此责任感和使命感的建立应该贯彻课程始终。老师在讲授相关内容时应联系时政新闻和外事热点，引发学生主人翁情感的共鸣，从而树立依法纳税强大祖国的主观意识。比如在讲授税收职能时应引导学生积极思考国家利益和个人利益的关系，使其明白自己也是税收的既得利益者;解析纳税义务人概念时让他们讨论自己是不是纳税人，是否也为国家税收做了贡献，进而产生自豪感和认同感

2.将专业知识与职业能力关联

學习税法知识不是纸上谈兵，而是要运用到工作实践中，合理的纳税筹划是职业能力的表现，只有精通税法条例才能灵活运用，在法律允许的范围内为企业筹划最大利益。国家利益和个体利益并不必然相悖，找到合理的点可以做到双赢。比如在讲授税法优惠条例时，老师可以让学生代入企业场景，通过具体的案例和数据引导学生进行合理的纳税筹划，从而在不违背法律法规的前提下为企业争取最大优惠，达到国家和企业的双赢。通过专业知识与职业能力的关联，即让学生不忘纳税责任和义务，也能促使其钻研专业知识寻找平衡国家和个体利益的途径，既依法纳税也为企业合理节税，从而增加对课程学习的兴趣。

3.将课程知识与职业道德关联

偷税漏税做假账是企业常见的违规手段，通过强调税法的惩处条例和惩罚力度，结合现实的明星偷逃税受到“天价”罚单断送了职业生涯的案例，企业财务造假相关责任人开始铁窗生涯，让学生体会到违法的高昂成本，从而提高学生未来从业时的道德底线，结合财经岗位对工作人员的职业道德要求，能起到双重作用，既加强了学生的守法意识，也能提高他们未来的职业道德素养。

4.采用形式多样化的授课方式

税法课程涉及枯燥的条文讲解、较为复杂的数字计算、流程化的纳税环节演示，只靠老师进行灌输讲解效果较差，所以通常课堂上会采用讲授法、演练法、讨论法、案例分析法、慕课学习平台、情景再现法、网络知识信息扩展、多媒体技术运用等多种方式来丰富和活跃课堂教学，从而加深学生的认知和理解。思政内容的植入也应该灵活运用这些教学方式，在适当的节点加入到课堂中。植入的形式可以是时政要闻、宣传微视频、案例讨论或者方案策划等，让学生在多种形式的 “灌溉”下接受思政教育，培养有理想志向、有专业技能、有责任担当的新时代大学生。

5.将教学内容与个人利益关联

国家征税的目的在于满足社会公共需要，而每一个个人是组成集体的一份子，所以从根本来讲税法是与个人息息相关的。在讲解税收基本概念或者税收优惠条例时都能关联到个人或者企业自身，比如国家税收的作用和功能，让学生自己去寻找和感受身边的例子，让他们切实体会税收对国家和人民的重要意义;通过比较个人所得税税改前后的纳税差异，让学生看到切实的减税效果。利益只有和自身相关才让人记忆深刻，才能感同身受明白依法纳税的意义何在，才能体会国家政策对民众和弱势群体的倾斜。

三、税法课程思政教学成效的评价

目前对思政教学成效的考核和评价并没有形成体系，主要通过教师主观的判断来考察教学成效，没有能够量化的指标，导致大家都在进行思政教学，但是效果如何却不得而知。笔者建议可以通过设计开课前和结课后的问卷调查来判断学生的思想觉悟变化情况，也可以通过专题讨论和案例分析来检查教学成果。

1.开课前进行问卷调查，取得学生教学前的初始状态

在开课前，对学生做一项问卷调查，可以围绕以下问题：个人对税收作用和用途的理解;企业和个人为什么要缴税，应不应该缴税;对国家给予某大型企业税收优惠的看法;对明星逃漏税的看法;普通个人税收贡献有哪些，对国家起到什么促进作用等等展开调研。问卷问题的设计应该结合税法课程思政的授课内容，拟达到的思政教学目的展开，同时也适当包括历史、政治、社会时事、国际形势和职业道德等方面的内容，从而得知学生当前思想水平情况。问卷调查可以单课程独立开展，也可以按专业设置统一开展，主要目的是用于对比评价教学后的效果。

2.结课后进行问卷调查，取得学生教学后的状态信息

结课后的问卷调查内容应该和开课前进行的调研内容相对应，便于数据的比对，同时结合所学知识设计一些较为专业的问题，比如对个人所得税改革前后数据的计算，以及对纳税差距的看法;针对小微企业的政策倾斜能起到什么作用等;也可以设计一些工作场景考察学生处理事务的能力，比如公司高层要求财务人员进行纳税筹划，该要求是否合理，应该如何处理;老板要求减少收入的申报，财务人员应该如何应对等等内容。

3.对比学生两份问卷的答卷情况，分析思政教学的成效

在设计前后两份问卷时，部分问题需要重复，分值的设计和赋分需有一个统一标准，利用现代科技手段进行同类型答题情况的对比，进而判断思政教学起到的作用。有针对性的问卷调查能较好的体现学生思想意识的变化情况，从而评价思政教学的成效，有较强的客观依据。

4.随堂安排案例分析和讨论任务

税法教学应该设计一些案例分析和讨论环节，让学生代入不同的场景，从企业管理者的角度进行涉税事项的处理，并要求给出法律依据、社会责任和企业责任等方面的理由，形成课程小论文。通过学生提交的课程小论文，可以了解学生的专业学习和思想意识的情况，从而到达评价教学效果的目的。

四、结论

通过多途径多渠道的思政内容和专业内容的融合，《税法》课程建设不仅遵循了教育部提出的全面推进高校课程思政建设要求，也将单调的课堂变得更加生动活泼，既为学生的职业规划指明了一條道路，也使得学生有了责任感和使命感，为他们以后参加工作成为一个有理想、有本领、有担当的职场人才奠定了基础。

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