杨玉桢 王天宇

摘 要：为深入分析政府支持在高技术产业创新过程中的地位和作用，基于随机前沿分析法，考查了政府补贴在高技术产业技术研发效率中的影响，以及税收优惠在高技术产业成果转化效率中的影响。研究结论显示：政府补贴对高技术产业技术研发效率有显著的正向影响，税收优惠显著提升了高技术产业的成果转化效率。

关键词：高技术产业;政府支持;创新效率

中图分类号：F2 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.35.009

0 引言

目前，我国政府对高技术产业的主要支持为政府补贴和税收优惠，成为政府对创新活动支持的有效做法。政府支持与创新效率二者相互作用关系的研究，是研究热点之一。归纳起来，有两类观点：其一，政府支持与创新效率为正比关系。Hu阐述当政府加大企业研发投资措施扶持后，企業在技术研发上有了质的飞跃。其二，与第一种相反，Gorg&Strobl研究得出政府支持导致企业减少研发投入，产生挤出效应。

综上，政府支持与企业创新效率关系的相关研究有一定基础，但数据较旧和统计口径变化，相关研究无法评价近期情况。再者，文献中政府补贴多采用绝对值作为衡量指标，无法客观反映各地区根据各自财政状况对高技术产业的支持力度;同时，税收优惠政策对创新效率的影响多采用定性指标，不够客观。因此，研究将做以下改进：

第一，将创新效率分为技术研发效率和成果转化效率，分别考察政府支持和两者影响关系。

第二，选用政府资金投入占比作为技术研发效率的衡量指标，税收减征额作为成果转化效率的衡量指标，以实现定量评价。

第三，引入技术研发环境和成果转化环境，分别作为两效率衡量指标进行测算。

1 模型构建和变量说明

1.1 模型构建

创新效率的研究将分为技术研发效率研究和成果转化效率研究。基于随机前沿分析法构建模型为：

其中，Tax为税收优惠， Market为成果转化环境，其它参数含义如公式（2）解释。

1.2 变量和数据来源说明

高技术产业在创新效率方面的投入衡量指标为高技术产业研发经费支出K和人员支出L。R分别采用人员折合全时当量和经费支出，后者需转换为资本存量，参照吴延兵的研究，使用永续盘存法进行转换。研究将折旧率设定为东部18%、中部15%、西部12%。R&D经费支出需进行平减核算剔除价格因素，平减指数采用0.45倍固定资产投资价格指数和0.55倍消费价格指数相加。采用高技术产业R&D经费中政府资金在本地区R&D经费中政府资金的占比作为政府补贴的指标。采用税收减征额作为税收优惠的指标。研发环境采用研发经费投入强度衡量。成果转化环境采用技术市场合同额衡量。研究所用数据取自《中国高技术产业统计年鉴》的2007-2016年除西藏外的中国30省高技术产业省级面板数据。

2 实证分析

2.1 政府补贴对高技术产业技术研发效率的影响分析

基于公式（2），通过仿真，可得技术研发效率的测算结果。

模型1是政府补贴（GOVER），用以考察政府补贴对技术研发效率的影响。结果表明政府支持与技术研发效率呈正比，说明采取财政补贴的直接补贴政策能够为企业吸收和开发更多的研发能力提供有力支持。

模型2是研发环境（FUNDS），用以考察创新研发环境对技术研发效率的影响。结果表明研发环境也是高技术产业技术研发效率的显著正向影响因素，说明企业研发环境越好，越有利于企业创新。

模型3-模型4分别引入政府补贴（GOVER）与人员投入（lnL）、资本投入（lnk）的交乘项作为考察变量。结果表明高技术产业人员投入和资本投入对政府补贴政策效果呈现正相关，说明企业自身研发投入能为企业吸收政府支持产生更大能动作用，在研发上投入越多，越能使企业在吸收政府补贴中占优势。

2.2 税收优惠对高技术产业成果转化效率的影响分析

基于公式（3），通过仿真，可得成果转化效率的测算结果。

模型5是税收优惠（TAX），用以考察政府税收优惠对成果转化效率的影响。结果表明通过减免税的政策支持，可以提高产品销售收入，提高成果转化效率。

模型6是市场环境（MARK），用以考察技术市场的营商环境对新产品成果转化的影响。由结果表明市场环境越好企业成果转化效率越有优势。技术市场合同额的不断增加便于技术市场的交易增多和市场化推广应用。

模型7-模型8分别引入税收优惠政策（TAX）与资本投入（lnk）、人员投入（lnL）的交乘项作为考察变量，用于考查税收优惠政策在其它变量相互作用下对成果转化效率的影响。结果表明企业研发投入都与税收优惠效果呈正相关。

3 结论与建议

根据2007年-2016年中国高技术产业省级面板数据，运用随机前沿分析法，以政府资金占比和技术研发环境为衡量指标，分析了对技术研发效率影响。以税收减征额和技术市场环境为衡量指标，分析了对成果转化效率的影响。研究表明政府补贴对高技术产业技术研发效率有正影响，税收优惠政策对高技术产业成果转化效率有正影响。同时，研发经费投入强度和专利申请数正相关，说明研发环境越好越有利于企业创新。技术市场合同额和新产品销售收入正相关，说明市场环境越好越有利于企业创新。

建议鉴于政府对高技术产业的财政补贴和税收优惠政策对高技术产业创新有良好影响，加大对高技术企业的财政补贴与税收优惠政策支持。另外，政府引入科技研发机构和吸引研发人员等完善技术研发环境。政府通过采取有效措施健全完善技术成果转化市场。

参考文献

[1]Hu A G.Ownership，government R&D，private R&D，and productivity in Chinese industry[J].Journal of Comparative Economics，2001，29（1）：136-157.

[2]Grg H，Strobl E.The effect of R&D subsidies on private R&D[J].Economica，2007，74（294）：215-234.31（06）：45-51.

[3]吴延兵，R&D.存量、知识函数与生产效率[J].经济学季刊，2006，（04）.