□ 吴云良 WU Yun-liang 周雪萍 ZHOU Xue-ping

采购合同管理是对采购从洽谈、合同订立、履行、变更到终止整个过程实施管理和控制，包括合同印章管理、合同纠纷处理以及合同归档管理等[1]，任何环节出现缺失或不到位都可能产生合同风险，给单位带来经济损失。采购合同管理作为内部控制业务层面的重要内容，其目标是保证医院经济活动合法合规、防范错误与舞弊，提高服务效率与效果，从而使医院运行有效开展。由于医院经济活动的复杂性，采购合同管理存在较多问题，给医院带来较大风险。随着医院采购合同的增多，如何加强采购合同管理内部控制设计、防范合同风险成为医院管理层需要思考的重要课题。

浙江省A医院是一家三甲综合性医院，2016年成立了由医院主要负责人任组长的内部控制建设领导小组，全面梳理了医院采购合同管理内部控制建设情况，分析存在的风险点，并按照内部控制要求进行优化，重新构建了采购合同管理内部控制体系，取得了一定的效果。

采购合同管理要求

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，政府部门出台了一系列文件。2012财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)，2015年财政部印发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)，2016年国家卫生计生委财务司印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(国卫财务预便函〔2016〕446号)。这些文件要求单位建立健全内部控制体系，逐步建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的、权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系[2]。……