李璐

（中国铁路物资西安有限公司，陕西 西安 710000）

国有企业物资贸易工作开展，有拓展供应链渠道、扩大业务规模等方面作用。但在宏观压力作用下，受到价格波动等方面影响，经营纠纷、账款回款等风险问题越来越多。基于此，文章以某集团贸易风险防控为例，就物资贸易模块内控体系建设展开详细探究。

一、物资贸易企业风险背景

近几年，收到世界经济的影响，煤炭、钢材等大宗原料市场状态十分低迷。市场需求不足，产能过剩使得大宗物资价格一直倒挂，国内煤炭、钢材等企业深受影响，很多一看“一买一卖”的物资贸易企业正面临生存危险。加上这些企业缺少风险意识与管理能力，很多物资贸易企业风险事项越来越多，其对企业生存发展产生重要影响。

二、物资贸易风险防控问题

（一）内部环境

内设机构不完善，没有单独设立内部设计、人力资源、法律合规等风险监管部门和配备监管人员，物资贸易风险防控队伍不完善；人力资源政策需要进一步完善，权责划分不合理，绩效考核机制不完善。

（二）风险评估

风险评估体系不科学，没有识别物资贸易内外风险，分析风险缺少方法，因而使得评估风险级别和实际差异较大。企业物资贸易相关风险，战略风险1个、财务报告风险1个、经营风险13个，这些都低风险。但站在风险发生可能性上，在经济衰退状况下，由于客户信用导致应收账款难以回收的可能性逐渐增加。站在风险发生影响方面看，若客户出现违约情况，企业应收账款难以收回，财务影响占比企业资产总额与营收比重很大，该过程很容易产生高风险财务影响。……