史慧敏

【摘要】在我国经济进入高质量发展阶段的背景下，加速房地产去库存和去杠杆是我国一个阶段内的住房事业工作总基调。为此，住房公积金管理中心积极响应国家号召，科学调配资金，服务政策性住房金融业务，通过支持广大居民改善住房条件，提高居民获得感与幸福感。然而，由于住房公积金体量的不断增大，风险防控压力加剧。面对经济下行压力，管理中心应进一步加强内部控制，保障资金合理运行。

【关键词】住房公积金;管理中心;内部控制体系

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.33.021

在我国房地产市场快速发展的背景下推动了住房公积金制度日益完善，并且我国居民享受住房公积金制度的人数日益提升，在居民享受住房公积金制度的同时又推动了房地产市场的快速发展。由于新冠性疫情的爆发对房地产市场产生了较大的冲击，需要对住房公积金制度进行深化改革并达到有效抵抗疫情冲击且提升住房保障水平的目的，以下内容针对新形势背景下的住房公积金制度的作用及具体的改革措施进行了研究。

1、住房公积金制度具有的作用

1.1可满足居民个人住房消费需求

根据我国颁布的《住房公积金管理条例》，职工在进行购买或租住、装修住房时可以申请运用住房公积金进行贷款;在存在自筹资金缺口较大时可选择住房公积金贷款购买。可以说，住房公积金制度能够让职工根据自身的实际资金需求进行自主选择公积金的应用方式。

1.2可有效减轻地方的财政负担

我国颁布的《住房公积金管理条例》中规定住房公积金获取的增值收益要运用于住房公积金贷款风险准备金储备中、住房公积金管理所需的管理费用储备中、廉租住房建设的补充资金中，通过将住房公积金获取的增值收益应用于后两个环节中能够显著缓解地方的财政负担。

1.3可实现住房公积金管理机构自给自足

住房公积金管理机构所需要的费用从《住房公积金管理条例》颁布后不再由地方财政供给，而是将住房公积金获取的增值收益作为管理机构的运营成本。可见，住房公积金制度的颁布实现了地方管理机构自给自足。

1.4城市廉租房建设所需的投资压力得到有效緩解

在住房公积金制度落实到我国各地区后，能够将公积金获取的增值收益应用于城市廉租房的建设中，满足了城市廉租房建设的资金需求且促进了廉租房建设的顺利开展，进一步满足了人们的居住需求并促进了社会和谐发展。

2、住房公积金管理中心内部控制体系存在的问题

2.1没有明确的内部控制管理目标

住房公积金管理的首要问题是管理工作目标不明确，工作无指向。一般而言，内部控制体系在住房公积金管理中心仅仅是作为针对职工的工作约束而存在，而针对管理层的约束力较小。同时，管理中心面向职工设置的管理制度严格程度也远远高于管理层。管理层一般掌握着整个中心的资金运转控制，如果不能做到对职工和管理层的约束一视同仁，其内部控制的科学性和整体效果就会受到较大影响。同时，由于受到职工与管理层双方约束力不相等的影响，管理中心对住房公积金的安全保值和增值目标也无法得到有效实现，这进一步拖慢了管理中心的综合效率。

2.2社会分配存在一定的不公平现象

对于我国不同职业的工作人员而言，在享受住房公积金优惠政策时，对于收入比较稳定，与存在一定风险隐患的个体人员而言，虽然他们都属于住房公积金制度所涉及到的范围，但是因为受到收入问题方面的影响，通常低收入的群体可能就无法享受到住房公积金优惠政策。主要是因为在对住房公积金贷款进行审核时，低收入群体因为自身收入水平不高，偿贷能力有限，无法保证按期偿还相应的贷款，所以在贷款资格上很难通过审核环节，而对于收入比较稳定同时收入比较高的群体而言，就可以很容易享受到公积金贷款优惠政策。正是因为受到各方面条件的限制，导致低收入群体与收入不稳定群体很难享受到公积金贷款政策所带来的效益，所以只能将资金储存到银行当中，也正是因为这一现象的存在，导致低收入群体为高收入群体提供了相应的贷款补贴，从而呈现出了非常明显的不公平性。

2.3住房公积金制度在管理理念与使用率方面未能与房地产市场的发展相适应

住房公积金的应用范围呈现出逐年扩大的趋势，但是在此过程中却表现出资金应用不平衡的问题。在发达地区住房公积金的应用率较高，只是在贷款时不能获取较高的额度，对于高价的住房不能实现资金的有效支撑。而在经济水平较低的区域却未充分利用住房公积金，甚至存在着住房公积金大量闲置的现象，不能将这些资金服务于房地产市场的发展中，特别是在疫情发生后造成了原有资金产生了闲置且未及时缴存住房公积金。分析引发上述问题的原因后，主要与住房公积金管理理念及管理水平未与房地产市场的发展相适应相关，表现在：管理人员缺乏服务住房公积金使用者的意识且不能主动的服务于市场，导致与房地产市场产生了脱节的现象。

3、加强住房公积金管理中心内部控制体系的建议

3.1加大内部控制工作重视程度

加强住房公积金管理中心的内部控制体系建设，首先要求管理人员及时转变陈旧思想，加大对内部控制工作的重视程度，让内部控制与管理中心其他重点工作并重，能够在日常工作计划中占有一席之地。要对直接负责内部控制的职工进行科学的聘用和评价，并给予他们更大的自主权。要谨慎审议内部控制方案，并加强经验交流，做到取其精华、去其糟粕。在向下考察内部控制建设成果时，要对其内部控制系统是否满足工作基本要求为主要评价指标，以确保内部控制能够有效运行。同时，要做好相应的风险控制，避免由于金融因素导致潜在风险的发生。

3.2加强内部控制组织建设

加强内部控制的组织建设，要遵循会计控制原则，并同时加强与其相关业务的有效控制。当前我国住房公积金领域存在的最大问题是内部控制组织建设还没有专门的负责部门，一般这一业务挂靠在企业管理部门或财务会计部门执行，不仅为挂靠部门增加工作压力，也使得内部控制的执行效果不尽人意。在一段时间以内，我国住房公积金管理中心的内部控制业务都会以财务会计部门作为主要执行部门，从会计工作方法上寻找灵感。所以加强内部控制组织建设十分重要，实事求是地制定具有更大可行性的内部控制制度。

3.3構建完善的住房公积金监管机制

在对住房公积金监管机制进行完善时，构建信息共享平台有着非常重要的作用。对于相关部门而言，应该形成高度统一的信息管理平台，保证住房公积金在信息上可以满足一定的透明性以及公开性等要求，从而更好的接受部门与群众的监督，同时也有利于实现信息方面的有效共享。另外，还应该构建出长期的管理机制，从而可以有效避免资金运营风险问题的产生，对于其中存在的违法行为，一定要加强相应的打击力度。

3.4拓宽住房公积金金融渠道

当资金在流转过程中，主要涉及到了归集、使用以及回收增值等流程，这些都属于金融活动。住房公积金在不断发展的同时，住房公积金的金融属性在其中起到了非常重要的作用，要想促进住房公积金金融化问题的可持续发展，对于公积金管理机构提出了非常高的要求。对于住房公积金而言，不但具有一定的低流动性，同时本身也不具备增值保值的属性，在保证资金安全的基础上，加强住房公积金资金的流通，促进公积金的盈利，比如管理机构可以将住房公积金转化为证券市场中的证券，通过采取这种转化方式，可以在很大程度上提升资金的流动性，并且还能实现公积金的保值与增值，保障广大缴存职工的利益，从而更好地解决职工的住房问题。而金融化管理要想满足市场发展规模，就必须构建能符合现代发展的住房金融化管理体系。

3.5积极引入5G技术提高信息化水平

从上述可知我国各地区因为经济水平具有差异化而导致住房公积金的利用率呈现出显著的差别，发达地区的住房公积金利用率较高、经济水平较低的区域住房公积金利用率较低。因此，应积极引入5G技术并构建出数字化平台，将大数据技术与人工智能技术融入住房公积金系统中并探索出新的运营与服务方式，通过拓展出住房公积金APP的功能及应用的范围，进而达到提高住房公积金利用率的目的。

3.6要严格化监督管理住房公积金避免出现金融风险

在市场化不断提高的背景下，住房公积金朝向政策性住房金融市场方向快速发展，需要在此过程中加大监督管理力度。当前住房公积金的监管中存在着表面化监管的现象，未达到深层监督的要求，原因是在管理中缺乏专业人才与专业手段，对于具有金融风险的环节不能及时挖掘出来，对住房公积金制度的未来发展与房地产的发展都存在严重性的影响。因此，需要创建出完善且专业的监管系统，实施内部与外部共同监管的措施加大资金流的监管力度，保证住房公积金安全性且合理化流入房地产市场中。

3.7合理设置内部控制岗位体系

内部控制要做到对管理中心各项业务过程和操作环节，以及所有职能部门和人事岗位的全覆盖，并建立全员参与的内部控制体系。首先，管理中心要遵循行业开展需要和内部监督要求，围绕公积金业务全流程开设缴存、支取、稽核内审、风险评估与控制等具有各自独立性的岗位或业务主管部门，以主要业务岗位为单位，着手开展内部控制的系统建设。住房公积金的内部控制模式要以建立完善的内部控制制度为前提，对工作岗位的细节之处进行规范，以及对岗位责任的明确，对岗位权限的合理授予等，综合建立系统的住房公积金管理中心内部控制制度。在进行系统性设计后，岗位的职责和权利会进一步明确，从而更好建立有监督的岗位体系。

结论：

内部控制在住房公积金业务管理体系中具有重要地位。在全面建设人民安居乐业的社会背景下，发挥好住房公积金制度意义重大。对于住房公积金管理中心来说，加强内部控制，科学设置岗位，明确责任划分是做好住房公积金业务的必由之路。只有不断完善内部控制体系建设，才能为广大人民提供更加稳定的资金运行秩序，让公积金始终保存其本身价值，持续为人民和社会做出贡献。

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