赵华

（河北鸿翔会计师事务所，河北 石家庄 050000）

一个资金充足的企业可能因为资金管理不到位，资金使用效率低，没有给企业带来应有的经济效益。甚至一个盈利前景很好的企业，可能因为资金管理不善，导致资金链断裂，经营难以维系，最终破产倒闭。有银行曾做过统计，倒闭的企业有80%以上是因为资金管理不善造成的。可见资金管理不仅关系企业的发展，更是关乎企业生死存亡的大事。近年来全球很多国家，普遍出现了经济增长未达预期，资金面紧张的状况，在这种情况下，分析资金管理方面的问题，找出应对措施，提高资金管理水平对企业更加至关重要。

一、资金管理存在的问题

资金管理贯穿于企业经济活动的始终，企业不同发展阶段，资金管理的重点不同。资金管理要与企业的规模、所处的发展阶段、行业竞争情况、决策者风险偏好程度等相适应，并随着情况的变化加以调整。在实践中，企业的资金管理常常存在一些问题。

（一）资金预算与实际相脱节

资金预算没有充分考虑企业所处的内、外部经济环境，业务与财务融合不到位，资金预算与经营计划相脱节，流于形式的资金预算无法协调和指导企业的业务活动。

如企业处于发展上升期，业务部门有较大的投资需求，筹资预算的编制仅参照上期情况，依赖经验，进行筹资安排，显然是不够的。再如，对行业竞争情况了解不够，企业所处行业竞争激烈，为了占领市场，普遍存在大量赊销的情况，如果资金预算没有充分考虑销售收入与收款的现金流入之间的差异，预算中安排的流动资金就可能不足。……