袁佳佳

（国家能源集团宝庆发电有限公司，湖南 邵阳 422000）

现金流量渗透在企业经营发展中各个环节中，企业经营活动的开展如果缺少现金流量支持，必然会遭受失败的风险，让企业无法正常经营。为了实现现金流量的平衡发展，保证现金流量运行流畅，做好现金流量管理工作是非常必要的。

一、现金流量的内涵概述

现金流量指的是现金流入与流出量，在企业开展经营、投资等活动时，都会发生现金存量的改变。现金流量和利益对企业发展有着重要影响，其中，现金流量占据重要地位。由于利润主要是按照会计要求进行统计计算，即便不会受到人为因素影响，其只是作为一个账面结果；而现金流量则是在现金流入和流出的情况下进行展现，不只反映企业账面价值，同时也展现在企业银行账户中，是企业经营发展的重要资源。针对企业而言，加强现金流量管理是极为重要的。

二、发电企业现金流管理面对的主要问题

（一）投资活动方面存在的问题

虽然企业实现了快速发展，但是在投入产出方面依然缺少均衡性。对于大部分发电企业来说，自身展现出成长性特点，在经营发展中，将会面临各种问题。现阶段，我国发电企业在资产负债率上相对较高，投资立项需要慎重谨慎，特别是发电企业在多元化发展中，既是一种机遇，更是一种考验。

（二）经营活动方面存在的问题

首先，电煤价格已经市场化，卖方市场出现，呈现出供不应求的状况，价格随之升高，燃料成本占企业经营成本较大比例，导致经营现金流出增加。……