周云平

（理县毕棚沟旅游开发有限公司，四川 阿坝 623100）

一、旅游企业财务内部控制存在的问题

（一）内控制度不够完善

与其他趋向成熟的行业相比，我国旅游产业起步相对较晚，其各项能力都处于发展阶段，这就导致其不够完善。此外，我国旅游企业在内部控制方面还存在些许不足，无法有效地起到规范作用，给旅游企业的发展带来了一定的阻碍。同时内部控制并不是只针对某一环节展开操作，其涵盖的部门及内容较为繁杂，若其中一个环节出现问题，则会引发连锁反应。而内部管理体系的统一化可起到有效制约的作用，使其能够在既定轨道中朝向原定目标稳定前行，最大限度地避开所存在的阻力，保证企业内部更加规范化、标准化、系统化［1］。由于多数旅游企业将重心大都放置于外部收入，并未认识到内部控制对企业发展所起到的推动作用，因此对内部财务控制重视度不足，这也给企业的运营模式带来一定的限制，在其受到局限时，无论是工作质量还是效率的提高都会受到严重阻碍。

（二）岗位设置不够科学

旅游企业涉及景区管理、旅游开发等一些项目，与线上线下资源都有一定的联系，这就需要其在进行岗位设置时秉承灵活的原则，根据企业实际经营情况、涉及范围、发展需求等进行及时调整，确保其时刻处于科学合理的状态。由于旅游企业的实体资产规模较小，对人力的要求不高，在该形势下，部分企业为了节省不必要的成本支出，常会出现一人多岗位、身兼多职的现象，这不仅会直接影响到工作质量与效率，更会因岗位职责范围不够明确，在后期核算、统计等方面无法有效展开工作，不利于企业战略发展目标的制定。……