樊力葳

(沈阳师范大学，辽宁 沈阳 110000）

1.商业银行表外业务的内涵及风险特点

目前，根据商业银行工作者和理论界对表外业务的定义，对其有两种不同的理解。从广义的角度来说，所谓的表外业务指的是商业银行从事不被列入资产的负债表内，却能在一定程度上产生收益和费用的服务性业务，其主要包括结算、银行卡、代理以及担保等一系列业务等。另外，中间业务指的是不构成商业银行表内资产和负债，来形成银行非利息收入的业务。由此可见，广义的表外业务与中间业务的意义相同。从狭义的角度来说，表外业务指的是不被列入资产的负债表中，但是其一旦出现风险将会严重影响到银行资产的负债表业务。另外，贷款承诺、金融担保、互换业务以及证券业务等都属于表外业务，能够更好地服务大众。那么，在该定义中，表外业务与中间业务的意义不同，其只是中间业务的一部分，主要是以一种特殊的、有较高风险的形式存在于中间业务中。

表外业务所存在的风险具有多种风险相互交集的特点，因为一项业务在办理的过程中不会只面临一种风险，常常会聚集着信用风险、操作风险以及市场风险等，并且各种风险之间的交织关系也比较复杂，此情况的出现使表外业务在原来的基础上增加了风险决策的两难性。不仅如此，现代社会的金融市场变得日趋波动频繁，那么表外业务在当前的形势中，随时都可能向着表内业务的方向发展，若此情况一旦出现，会给银行带来不小的经营风险和负担，不利于其稳定发展。……