袁德杰

（恩施旅游集团有限公司，湖北 恩施 445000）

我国经济发展速度由高速转化成中高速，经济下行也为各行各业的发展带来了压力，同时也激发了经济市场的竞争。如何在激烈的市场环境中脱颖而出，赢得更大的市场份额，这是每个企业都需思考的问题，于是资金管理应运而生。本文针对资金管理的研究，对丰富资金管理理论和指导企业实践操作都有着重要意义。

一、资金管理概念

广义的资金管理这样解释，“资金管理是社会主义国家对国有企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等多项工作的总称，属于财务管理的重要组成部分。”在一般的资金管理中，其包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理，其主要负责的工作内容包括投资与计划、建立资金使用与分管的责任制、监督和检查资金使用情况、考核资金的利用效果等。企业进行资金管理时，必须基于以下几方面原则：实行计划管理，对各项资金的使用，不仅要符合国家计划任务的要求，同时还要符合企业自身的经营决策；必须划清固定、流动以及专项资金的使用界限，一般情况下不得相互流用；专业管理与兼职管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作原则；统一管理与分级管理相结合原则，促使企业内部各部门都树立起合理、节约使用资金的意识。

二、国有企业资金管理存在问题

（一）资金管理意识淡薄

在现代企业的管理理念中，很多中高级管理层级更加看重产品质量和人员管理，这两方面能够极大地提升企业经济效益，但是在管理这两方面时，却忽略了将二者进行连接的资金管理重要性。作为维系企业长远运行的根本，一些国有企业的管理者虽然对资金管理有一定的认识，但是缺少实质性的资金统筹能力，不具备领导者整体规划的素质。另外，就当前国有企业性质来说，某种程度上其实受到国家一定的支持，在这种情况下，部分领导者下意识认为有国家财政兜底，自身企业的资金“想花哪花哪”，虽然下属部门、员工对资金管理具备一定的认识，但是无法改变企业管理者的意向[1]。

（二）资金管理制度薄弱

制度始终是约束行为的基本准则，于国有企业而言，其也是保障资金管理顺利进行的根本，但当下很多国有企业由于没有正确认识到资金管理的地位，导致相关的体制、制度建设不全，以国有旅游企业为例进行分析。第一，相对其他国有企业行业来说，旅游业的收入较为单一，资金利用率相对低下，再加上受行业性质的影响，企业内部组织机构较为分散，很多资金管理计划下发执行较难，资金管理有一定难度，且其资金周转率相对较低，存在大量闲置资金，无法发挥资金最大效益；第二，旅游业是我国出现较早的行业之一，其内部沿用的各项资金管理制度、管理体系等相对较为落后，又因为组织分散，要想实现更新有很大的难度，另外旅游业在筹资过程中存在一定的盲目性，各种因素的影响导致资金管理始终暴露在外，难以出效益。

（三）资金调度不合理

国有企业在日常运营中对资金调度缺乏实施有效的监管是限制其资金管理的另一因素。依旧以旅游业为例，对于一些规模较大的旅游业来说，其母公司与下属子公司之间的业务对接中，最常见的问题就是资金调度管控问题。由于缺少有效的衔接，导致在运行中无法高效地进行财务等数据交换，致使母公司无法详细了解子公司的实际情况，不利于其对子公司进行资金等方面的支持，存在潜在资金管理漏洞。另外，如果是涉及山水景观、酒店、旅游演艺、旅游商品等一体的旅游业态，在旅游旺季时当地的零售票网点工作量大，其收取存储的现金居多，同时新增设的支付宝、微信等网银支付量也很大，如果没有强有力的线上资金管理和线下安保措施，并不利于资金的留存。同时也很有可能出现相关工作人员舞弊、知法犯法的行为，大额资金滞留在某一网点或临时售票点，对于资金的安全管理威胁较大[2]。

（四）财务人员能力问题

国有企业的资金管理工作，虽然需要全员参与，但是并非进行全员管理，其主要的责任要落实在相关管理人员手中，就当前国有企业资金管理现况来看，诸多企业将管理任务归纳在财务部门。一方面，资金管理虽然重要，但是目前并未成为所有企业财务管理的中心，再加上财务部门需要兼顾企业整体的管理，对资金管理只能是按部就班，并不能给予更多的重视，表现出“虽没出错，但也没出彩”的现状，资金效益始终没有得到提升；另一方面，财务工作人员自身能力问题。就当前国有企业财务部门人员组成来看，多为财务知识扎实的会计人才，但是新形势下，随着互联网、信息化的深入人心，越来越多的现代化技术应用在了财务管理上，包括先进的资金管理，部分财务人员对现下的线上财务管理系统等运用不熟练，无法借助科学技术提升资金管理能力。

三、国有企业资金管理优化策略

（一）强化资金管理认识

要想强化国有企业资金管理，必须从根本上认识到资金管理的重要性，进而主动践行相关理念。首先，做好管理者的思想教育工作，强化其资金管理与监控的意识，定期进行资金风险管理的学习与培训工作，以此向中高层管理者、基层执行者逐层渗透，树立企业资金战略意识，进行统筹规划管理，从资金上出效益；其次，做好日常宣传教育工作，将资金管理的概念与基本方法印发成册，可开展主题讲座等，发挥企业宣发能力，养成基本的国有企业资金管理氛围。除此之外，还需注重相关资金管理人员的职业道德培训，强化财经法规的学习，确保其具备基本的法律法规常识[3]。

（二）建立健全资金管理制度

除了深刻认识到资金管理的重要性以外，还需构建完善的资金管理制度以对各种资金管理行为进行约束。首先，国有企业必须梳理内部组织结构，详细了解内部环境，结合外部市场特点以及行业规格，对各个部门进行严格的资金规划，有子公司的必须加强对子公司的防控，构建科学合理、操作度高的资金管理制度，从责任落实奖惩必须全面落实，形成责任前后追溯管理；其次，构建完善的资金风险预警监测机制，除了保障资金管理的安全外，还要客观考虑到资金管理的风险，加大日常经营中风险防控意识的灌输，树立起正确的资金价值观念，避免出现资金冗余现象，保证资金的流动性。结合企业主营业务实际，建设风险预警监测机制，全方位建设预警监测指标，预测可能发生的资金管理风险，并提前采取应对手段，同时还要考虑到已经发生了资金管理风险后的应对方法，尽可能将风险的威胁性降到最低，保证企业整体的资产安全。

（三）实行资金集中管理

要想提升资金管理的质量，必须选择合适的资金管理办法，而实行资金集中管理，是当下诸多企业采取的管理办法，也是管理效果较明显的方法之一。第一，针对国有企业规模大小，形成资金池管理模式，即将各部门（或子公司）的资金统一汇总在一个资金池，实行统一调度。我国集团企业的资金池管理金模式有很多种，如收支两条线、内部银行、资金结算中心以及财务公司等，企业可根据自身实际需求选择合适的管理办法；第二，实行战略导向型全面预算管理，强化内部控制，不断完善企业管理层治理结构。以资金预算为中心，实现资金收支统一管理，从资金预算编制到预算执行再到预算分析反馈，实现全过程监督管控，同时形成层次分明、逻辑清晰的治理结构，重塑内部审计部门，将其职能发挥在资金管控的各个方面；第三，对于结构较大、需求较高的国有企业来说，在未来的发展中还可进行司库建设，包括账户管理和业务流程。从各类明细账信息入手，强化账户集中管理，控制账户数量，到实现筹融资业务与现有资金情况结合的实时监控，力求实现资金流向的全过程跟踪，不断提高资金管理效率[4]。

（四）提高资金管理人才储备

不管是资金管理还是预算管理，最终都是要落实在相关执行者手中，因此这部分人员的自身能力素质决定了最终资金管理的效果。针对国有企业内部来说，可成立专门的资金管理中心，专门负责企业资金运营，配备财务能力、信息化能力俱佳的财务人员，由管理层直接负责，提升资金管理在企业管理中的权威性，进而不断提升资金管理质量；同时对外部来说，国有企业可明确当前资金管理缺失人才的标准，打开招聘渠道，提升福利待遇，直接招纳综合能力强的复合型人才，并做好新人培训、专业技能培训等，不断提升人才与企业自身的适配性，向年轻化、创新化发展，打造新时代下先进、创新性企业。

四、结束语

综上所述，国有企业的资金管理不仅是提升内部财务管理质量的要求，更是其适应现代经济市场的方式。本文从资金管理制度、资金管理人才建设以及资金集中管理办法等方面入手，为国有企业进一步加强资金管理提供解题思路，同时也简单介绍了资金管理的未来发展方向——司库建设，由于受到自身理论知识与实践能力的限制，本文阐述还略微浅显，希望未来能够更深入、更积极的探究国有企业资金管理新方向，力求提出操作性更强的管理策略。