财务收支审计实现风险识别的路径与对策分析

2021-11-24郑驭

经营者 2021年1期

关键词：财务收支手册审计工作

郑驭

（江苏天宏华信会计师事务所有限公司，江苏南京 210001）

一、引言

财务风险的构成较为复杂，实现对财务收支审计工作的改良创新，可以在很大程度上提升财务风险的综合性识别水平。因此，如何实现对财务收支审计工作的优化，是很多财务专业人士重点关注的问题。

二、财务收支审计在风险识别中应用存在的不足

（一）审计风险责任管理体系不健全

责任的有效落实是保证各类审计风险得到有效控制的关键，但是，现有的部分财政收支工作在开展过程中，对于内部审计工作的开展条件缺乏有效的分析，缺乏对审计人员责任落实情况的考察研究，导致审计人员的主体责任无法得到充分有效的落实，难以为财务收支相关工作的创新调整提供必要支持。一些审计风险的识别工作虽然进行了财务收支工作的改良探索，但缺乏对审计人员责任构成内容的全面总结，检查取证工作未实现与其他类型审计工作的有效结合，审计报告的制定和奖惩措施的设计难以保证与财务收支的实际情况相符合。部分审计风险责任落实方案的制定对于不同环节的审计工作责任构成特点的分析存在不足，缺乏对制约机制构建有效性的考察，导致风险识别相关工作的开展无法保证与审计管理体系的综合性建设需求相符，难以为审计工作群体责任感的合理构建提供帮助。

（二）财务收支审计队伍的建设质量较差

现有的部分财务人员在识别财务风险的过程中，虽然对于人才的重要性有一定的了解，但缺乏对财务收支审计队伍成员实际素质的有效考察，尤其对于收支审计相关工作的专业性考察存在不足，无法在技术性因素供给方面，充分满足财务收支相关工作的创新开展需要。在部分审计工作开展过程中，对于审计工作相关理论知识的分析研究存在不足，缺乏对财务收支工作优缺点的科学总结，导致现有的市场竞争环境无法得到有效的改善，难以为财务收支审计方案的优化创新提供必要支持。部分财务工作团队成员对于当前的审计工作团队特征的分析不够充分，缺乏对审计人员继续学习机会的全面分析，导致财务工作相关风险的控制工作无法在风险意识认知方面取得成效，难以为财务收支审计队伍的创新构建提供必要支持。部分财务收支审计队伍成员缺乏对座谈会作用的了解，虽然探索了审计专业技能培训活动，但对于当前审计人员的素质构成特征缺乏重视，无法在有效掌握审计工作相关经验的情况下，满足财务风险的精准识别要求。

（三）财务收支审计方法缺乏有效创新

财务收支审计工作可以在一定程度上实现对风险因素的识别控制，但是，部分财务风险识别管理方案在探索构建的过程中，缺乏对财务收支审计方案合理性的关注，尤其是在企业规模变化的情况下，对财务收支审计方法的有效性考察不够充分，无法在方法创新探索过程中，更好地实现财务收支明细的调整优化，难以为准确识别财务风险提供必要支持。在制定部分财务收支审计方法的过程中，对于审计机构和审计人员的配置情况缺乏必要研究，尤其对于审计团队成员的岗位灵活性缺乏关注，无法在审计队伍建设过程中，充分满足财务收支审计方案的创新需要，无法为财务风险的高水平识别提供必要支持［1］。

（四）财务风险识别手册的制定缺乏规范性

一些财务风险识别手册的价值未得到审计人员的关注，导致财务收支审计工作的设计无法凭借手册信息实现对风险构成内容的全面认知，难以为审计专业部门提高审计信息掌握质量提供帮助。一些财务风险识别手册虽然得到了应用，但缺乏对不同机构财务工作开展特点的精准研究，尤其对于财务工作数量的变化特征考察总结存在不足，无法在财务收支流程创新方面取得积极成效。部分风险识别手册的制定缺乏对外部成功经验的吸收借鉴，只是简单地按照企业已有的财务工作方法总结经验，针对已经存在的问题进行应对措施的设计，无法根据财务风险的特征充分总结风险识别工作的经验，难以为风险识别举措的改良提供必要支持。

三、财务收支审计在风险识别中的优化应用策略

（一）提高审计风险责任管理体系的完善程度

在针对财务风险识别工作进行责任制建设过程中，要对内部审计工作领域可能出现的问题加以考察，并从责任落实需求的角度出发，对财务收支审计工作开展过程中，各项主体责任的实际落实特征进行总结，为审计行为的进一步优化提供必要支持。在处理财务收支审计相关工作的过程中，必须提高对审计主体人员参与情况的关注，尤其要对不同类型审计工作程序的构成情况进行有效总结，为审计工作的全方位改进提供必要支持。财务收支审计工作的设计需要加强对主体责任构成内容的总结，从检查取证的工作开展角度出发，对审计报告进行规范合理的设计，并对相应的奖惩机制进行创新，使满足财务风险识别控制需求的各项措施都能得到探索优化，为审计工作的进一步优化提供帮助。在处理审计工作各阶段主体责任落实工作的过程中，必须关注制约机制，使审计人员的责任意识得到更加有效的构建，以此保证审计工作的质量［2］。

（二）提高财务收支审计队伍的建设水平

在探索构建财务风险控制方案的过程中，要对人才因素的重要性有足够的关注，以便在制定财务收支审计工作的创新策略的过程中，对人才队伍的建设工作进行较高水平的定位，进而满足财务收支审计工作的创新需要。审计人员必须加强对财务收支工作运行特征和原理的分析，并对现有的财务收支手段进行优缺点总结，根据企业所处的市场环境，制定财务风险的科学识别策略，为财务收支审计团队成员积累风险识别经验提供帮助。财务收支审计工作的设计要提高对人才流动性的关注，尤其要对高素质审计工作队伍的实际组成特点进行考察分析，使财务收支工作的设计可以按照多元化业务处理的方式进行调整创新，为财务收支审计团队的创新组建提供必要支持。财务收支审计队伍的建设工作还需要与企业的总体发展战略相符合，尤其要对财务收支风险识别所需经验进行总结，以便企业在组织座谈会等活动的过程中，为审计人员积累风险识别经验创造有利条件，更加有效地实现财务收支审计团队成员素质的提升［3］。

（三）提高财务收支审计方法的创新水平

在制定财务风险识别策略的过程中，要对财务收支审计工作的主要运行原理进行考察分析，尤其要对影响企业资金供给的主体因素加以总结，使财务收支审计工作的开展可以为财务收支理念的调整改进提供必要支持，并保证企业的财务工作规模可以得到优化。在财务收支审计工作的具体开展过程中，要加强对市场环境和企业发展情况的研究，尤其要对财务收支审计方法所具备的合理性进行评估，使符合审计机构和审计人员实际状况的方法创新策略得到有效构建。要提高对审计岗位灵活性的关注度，尤其要对财务收支审计工作开展过程中，审计团队组织建设所需的各方面条件进行研究，为财务收支审计工作经验的充分积累提供帮助。审计工作方法的创新还需要加强对财务收支统计工作合理性的研究，按照差异化审计的方式制定财务收支审计方法的创新方案，为财务审计工作更有效地满足信息技术资源价值开发需求提供必要支持。

（四）提高财务风险识别手册的制定规范性

在处理财务风险识别管理的相关工作过程中，必须提高对财务风险识别手册构成情况的关注度，凭借手册信息提高对财务风险构成状况的认知水平，使财务风险的识别管控措施可以在手册信息的帮助之下得到高质量设计，为完整识别财务风险提供帮助。在处理财务风险识别管理的相关工作过程中，必须加强对外部成功经验的吸收借鉴，尤其要对企业财务工作的开展方法进行创新改良，使满足财务风险识别需求的经验得到充分积累，更加全面地满足财务风险识别管理方案的构建需求。