王倩倩

中车株洲电力机车有限公司 湖南株洲 412000

1 内涵

国有企业建设项目的验收工作分为专项验收和综合性竣工验收。

专项验收包括土建和设备的专项验收，环境保护、劳动安全、消防、职业卫生、节能等专项验收，档案验收等。

综合性竣工验收，即竣工验收，在项目建成并投入运行后，按照可研和初步设计批复文件、施工验收规范和质量检验标准，对项目总体进行验收、综合评价的活动，是建设项目管理的重要环节。

2 目的和作用

2.1 目的

建设项目竣工验收主要为了验证项目前期论证充分性，保证项目投资质量，全面检查项目建设及达纲达产情况，确保项目按时投产，及时发挥效益。

2.2 作用

竣工验收是对项目建设的全面总结，可以及时总结设计与建设的不足与经验，不断改善后续项目的精益设计、精益施工、精益管理。

3 原则

3.1 遵循“分类管理”原则

竣工验收管理形式有三类：公司组织竣工验收、责任单位组织备案验收和责任单位组织自主验收。公司竣工验收，由公司投资管理部门组建投资项目竣工验收工作组开展；责任单位备案验收或自主验收，由责任单位投资管理部门根据公司竣工验收的相关规定，由项目单位分管投资的副总经理作为验收组组长开展的竣工验收。备案验收需行文报公司备案，自主验收则由责任单位自主保存验收材料备查。

3.2 遵循“分级管理”原则

项目竣工验收应按照企业归属及管理关系，向责任单位上报项目竣工验收报告；责任单位须做好其所属子企业项目竣工验收工作的指导、监督、审核和验收工作。

3.3 遵循“依法合规”原则

项目竣工验收应按照法律、法规、地方政府和公司相关规定执行。

4 组织机构建立

公司成立项目验收工作组开展竣工验收，验收工作组负责评定项目决策程序履行、投资规模、建设目标实现、投资建设内容完成、达产考核或运行等情况；负责评定项目中涉及土地、房屋、设备等资产利用率及权证办理情况。竣工验收小组成员部门和职责如下：

投资管理部门：是项目竣工验收工作的归口管理部门，负责项目竣工验收工作计划、组织、协调和考核等工作。

档案管理部门：负责评定项目建设档案管理及验收情况。

运营管理部门：负责评定能独立核算的项目运营情况。

安全环保部门：负责评定项目环保、安全生产、消防、职业卫生、节能等专项内容同时建设、投产及验收的合法合规情况。

财务部门：负责评定项目资金使用及完成情况（特别是募集资金、中央预算内资金等资金专款专用情况）、经济效益指标完成情况、资产入账情况；查阅、核实项目竣工验收报告与项目专项审计报告内容的一致性等情况。

审计风险管理部门:负责评定项目贯彻落实相关政策、制度规范、办法要求、招（议）标实施、合同执行，以及项目风险管理等情况。

科技质量与信息化部门：负责评定项目相关技术的执行与完成情况；负责评定涉及项目产品质量目标达到设计要求情况；负责评定智能制造、信息化项目实施与完成情况；负责评定涉及项目的相关科技技术指标。

其他业务主管部门：负责评定项目市场、技术等情况。

验收工作组组长：总体负责检查、评定项目情况。

外聘专家：根据项目特点和各自专长，评定项目建设内容。

5 工作机制

5.1 核查项目是否竣工验收条件

组织建设项目竣工验收的第一步就是核查项目是否满足如下的竣工验收条件：

5.1.1主要建设内容建成

项目主要建设内容（包括但不限于主体工程、设备设施、辅助工程和公用配套设施）按设计文件要求建成，并按要求完成负荷调试考核，办理了转入固定资产管理手续。主要建安工程经建设单位组织施工、设计和监理等单位验收，其中按规定需经建设主管部门验收或备案的应完成相关工作。新征土地和新建房屋建筑物取得产权证。主要工艺设备、配套设施及系统完成安装、调试，并经试运行满足设计要求。引进设备按有关规定和合同完成验收。

5.1.2专项验收完成

项目环境保护、安全生产、消防、职业卫生、节能等设施建设，按有关规定的标准和设计要求，通过各专项评价、验收（或备案）手续，并可与项目主要建设内容同时交付使用。项目档案齐全、完整，符合有关建设项目档案验收规定,通过档案验收。

5.2 编制决算审计报告和竣工验收报告

财务部门梳理项目实际发生的投资额，并将项目实际投资额与概算对比，完成项目决算工作，聘请会计师事务所开展项目决算审计工作，编制决算审计报告。

投资部门组织梳理项目建设依据、项目建设实施情况、专项评价、验收（备案）及评估认证情况、项目内容完成情况、目标实现情况、资金使用及控制情况及建设项目管理情况，形成竣工验收报告。

5.3 组建项目竣工验收工作组开展竣工验收会

一般情况下，使用募集资金及中央预算内资金建设项目的竣工验收，采取初步验收和竣工验收两次会议的形式组织，其余项目的竣工验收采取竣工验收一次会议的形式。

项目竣工验收工作组通常由主管单位或者建设单位的投资部门作为组织单位，验收组成员单位由投资部、审计部、财务部、安全环保部、使用单位及档案馆等组成。验收会议上，勘察设计、施工、工程总承包、监理及决赛审计等单位参加。

验收工作组主要检查项目决策程序履行情况，是否按规定履行决策审批程序，决策和审批手续是否完备；项目实施情况，是否按批准的建设工期、建设目标、建设纲领、投资规模和建设内容完成投资；项目所涉及的建安工程质量情况，以及主要工艺设备试运行情况；项目“三同时”规定执行情况，是否按公司相关规定完成项目环保、安全、消防、职业卫生、节能等专项评价、验收（或备案）；资金使用情况，投资计划和预算执行情况、资金到位情况、投资实际完成情况及结余资金情况；是否按有关竣工财务决算审计意见进行了账务调整；资产形成情况，资产入账是否符合规定，固定资产、流动资产、 无形资产及递延资产的形成情况；土地和房产证办理情况；法律法规执行情况，基本建设程序的执行情况，招标管理、过程管理、合同管理和投资责任制等执行情况；档案管理情况，投资项目全过程形成的各种文字材料归档的完整性、准确性和安全性，是否完成公司档案专项验收。

竣工验收会议上，竣工验收工作组形成竣工验收结论，出具《项目竣工验收鉴定书》。

项目竣工验收鉴定书的内容如下：

（1）检查项目决策程序履行情况，是否按规定履行决策审批程序，决策和审批手续是否完备。

（2）检查项目实施情况，是否按批准的建设工期、建设目标、建设纲领、投资规模和建设内容完成投资。

（3）检查项目“三同时”规定执行情况，是否按公司相关规定完成项目环保、安全、消防、职业卫生、节能等专项评价、验收（或备案）。

（4）检查资金使用情况，投资计划和预算执行情况、资金到位情况、投资实际完成情况及结余资金情况。

（5）检查资产形成情况，资产入账是否符合规定，固定资产。

流动资产、无形资产及递延资产的形成情况；土地和房产证办理情况。

（6）检查法律法规执行情况，基本建设程序的执行情况，招标管理、过程管理和合同管理，以及项目风险管理等执行情况。

（7）检查档案管理情况，投资项目全过程形成的各种文字材料归档的完整性、准确性和安全性，是否完成档案专项验收。

（8）其他需要竣工验收的内容。

5.4 开展竣工验收整改工作

针对投资项目竣工验收组发现的问题和提出的整改建议，项目建设单位要根据此内容制定具体的整改措施，在规定期间内完成整改，整改合格后由项目竣工验收组进行复验，项目建设单位修订完成最终版本的《投资项目竣工验收报告》，交给公司档案馆存档。

6 国有企业建设项目竣工验收存在的问题

6.1 专项验收方面

环保、劳动安全、职业卫生、节能减排等验收滞后于完工时间。新增建筑物已经建设完成并投入使用，但仍存在部分单体未通过勘察、设计、施工、监理等相关单位的竣工验收，也未取得质量监督站出具的 《建筑工程竣工验收报告》。

不动产权证未在项目完工后及时办理。

6.2 投资项目管理方面

部分项目投产后工程结算尚未全部完成，有些结算项点和供应商可能存在分歧，导致项目无法及时转固定资产和进行竣工财务决算。在可行性研究或初步设计阶段，项目的经济效益指标都是由设计院牵头组织编制，而在项目竣工验收阶段，需要项目单位结合实际完成测算，经常面临测算困难的问题。各实施单位可能没有项目竣工资料存档的意识，招投标资料管理不规范，缺失项目实施过程中的隐蔽工程等影像资料，资料由于未随时归档，造成资料遗失，存档资料不全等问题[1]。

6.3 项目经济指标暂时无法验证

有些投资项目在完成建设后由于此类型产品市场订单暂时不足可能存在验收阶段暂时无法验证经济指标的问题。例如，配置试验设备的项目建成后，暂时没有在制产品通过试验设备验证。

6.4 针对竣工验收出现的问题未进行总结和考核

为了履行程序完成整体验收之后，可能存在未进行总结，未把问题进行系统性整改，未针对存在的问题进行考核的现象。

7 国有企业建设项目竣工验收管理路径

7.1 完善竣工验收制度，加强顶层建设

完善制度流程建设，制定投资项目竣工验收管理规定、投资项目竣工验收工作流程及工作标准，在规定中科学的规定各专项验收的时间节点，使项目单位在竣工验收方面有章可循，对竣工验收工作有更直接、更全面的理解。及时向公司分管高管报告通报已完工项目竣工验收完成状态，以及竣工验收中存在的问题或难以解决的问题，借助高层的力量助推解决。

7.2 年初制定竣工验收计划，按计划进行管控

根据项目完工情况，年初制定竣工验收计划，计划中包括各专项验收、验收报告及决算审计报告完成的时间，由各相关单位负责人签字，年中，按照计划内容进行管控，确保每个项点按时完成，保证竣工验收完成。

7.3 健全责任追究机制，加强监控力度

规范管理竣工验收工作，将建设项目竣工验收工作纳入公司绩效管理中，针对竣工验收管理规定和竣工验收计划中未按时间节点完成的事项，向公司提请考核。若因竣工验收项目被公司、相关部委或检查机构查出重大问题，公司视情节在子公司年度绩效考核中予以考核，并依据公司相关管理办法问责[2]。

7.4 提高竣工验收组织人员的素质，增强管理水平

组织竣工验收的人员需要了解财务、投资、土建、设备、安全、环保等多方面知识，要多参加培训，增加各方面专业知识，从而提高竣工验收整体管理水平。

7.5 建立投资管理信息化系统，实现项目全过程管理

在项目的各阶段将项目的投资额完成情况、招投标文件、合同、建筑工程施工过程中的隐蔽工程影像资料、建筑工程施工图纸、监理记录、验收合格单等资料根据项目进程随时传到系统，如果没有及时上传，则下一步费用无法支付，这样在项目完工后，基本归档资料都在信息化系统中，项目的投资总额也在呈现系统中。实现了新的及时收集并确保了信息真实、准确，避免资料丢失和减轻了竣工验收阶段的工作量，提升了竣工验收资料准备的效率及质量。

7.6 总结竣工验收成果，指导前期可研论证

项目竣工验收过程中的有准确的工程结算和决算数据，梳理单项工程造价，提炼出各类单项工程的单位造价，将结果反馈到项目前期立项阶段的单位单项工程概算与实施过程中的建设预算、投资预算，从而提高前期批准概算与后期实施合同的吻合性。

8 结语

投资项目竣工验收是项目建设过程中的最后一个环节，也是项目由投入转为产出的重要环节。只有把投资项目竣工验收工作做好，才能保证项目按期投产，发挥效益，也是企业做好固定资产投资的重要保障。