朱苏芳

（杭州我爱我家房地产经纪有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

现金流量管理是公司财务管理中最关键的部分，基于财务分析和数据分析的概念，可以对现金流量进行准确的分析，以维护公司的基本财务状况，并根据分析结果，优化公司的财务管理。现金流管理不仅是指公司的现金流，更是指公司业务过程中的总资金流。公司财务管理人员不仅要从财务角度分析现金流量管理中存在的问题，同时也要运用财务管理工具对财务数据进行分析，进一步深入公司的内外部环境，从而进行高度专业化的现金流量管理。

二、企业现金流管理存在的问题

（一）企业现金流管理意识淡薄

大多数企业的管理以经营为主，企业管理层注重中短期经济指标，过分追求公司的营业额和利润，坚持“利润为王”。其实，这是一种舍本逐末的错误观念。在这种理念的误导下，企业会面临资金链断裂的风险，处于现金流紧张的状态，长远发展受阻。但是现实情况是只有当公司无力支付工资、购买原材料甚至纳税时，现金流管理才会得到管理层的重视。由于企业没有及时引入现金流量预警系统，没有对企业现金流量指标进行控制和反馈，企业管理者和财务工作者无法对企业现金流量出现的问题有所警觉，无法及时作出科学的决策。因此，企业必须认识到“现金为王”的重要性，重视内部现金流量管理，不能盲目追求经济效益的最大化。

（二）企业现金流管理制度不健全

目前，大多数公司的现金流量预算管理是由行政部门制定下一年度的总体战略经营目标，财务部门根据总体目标编制年度预算并下发到各部门予以实施。相关业务单位参与度低，认为现金流量预算仅是财务部门的工作。个别部门会从自身利益出发，增加本部门的资金预算，这是因为对现金流量预算的监控和管理不到位，导致资金使用混乱，现金流量不清。另外，现金流量预算的编制存在随意性，编制过程不完整，执行过程不清晰，编制过程中金额预估不准确，导致预算与实际金额相差较大，缺乏真实性和合理性，现金预算管理流于形式，难以真正落地实施。

（三）企业运营资金周转困难

疫情期间，市场需求减少，企业订单量大幅下降，企业出现长期的停工停产现象，正常经营收入受到严重影响。当前，虽然企业业务已经逐渐转入正轨，但是资金上仍旧存在短缺、周转困难的情况。企业发生资金链断裂后不能再向银行和其他金融机构申请或者续借贷款。为了获得更多的资金，其只能依靠民间信贷等传统的融资方式进行融资贷款，这种融资方式一般效率低、成本高、风险大，需要进行担保，这意味着企业要承担更大的财务风险，导致现金流管理面临的风险加剧［1］。

三、企业不重视现金流管理产生的危机

（一）经营危机

大多数企业的生产经营在很大程度上是依靠现金流维系的，如果企业不重视自身的现金流管理和内部控制，那么企业就不能有效地发挥现金流的作用，无法加强企业风险控制，也就无法快速应对不断变化的经营环境，实现企业做大做强的目标更无从谈起。日常现金流管理的漏洞将使企业的创业风险日益累积，如果市场环境发生变化，例如此次暴发的新冠肺炎疫情，那么企业将直接破产。

（二）信用危机

企业不重视现金流管理，或者现金流管理较为松懈，最直接的后果就是企业经营出现问题时，不能及时筹集资金解决企业的资金平衡问题。如果一家企业没有足够的现金流用以支付运营成本、员工工资和清偿债务，那么就极其容易出现信用危机，无法及时从金融机构获得紧急贷款。供应商将因为不能及时缴清货款而拒绝继续合作、提高交易价格，或是提出提供额外担保等其他苛刻的条款和条件，员工也会因为拖欠工资对公司失去信心而离开公司，这会使企业产生新的招聘成本［2］。

四、企业加强现金流管理的建议

（一）企业应实行现金流管理预算编制

企业在进行现金流量预算编制的过程中，要最大限度地减少现金在流转过程中的浪费，现金流预算编制要严格遵循“以收定支”的基本原则，将企业的销售计划作为预算编制的起点和开端，并能够根据企业经营过程中采购和生产的计划，从基层生产部门到上层管理部门，自下而上地获得精确的编制数据作为依据，从而进一步考虑信用期对企业现金回收的影响。要通过科学的现金流预算编制，将各个生产经营环节整合起来，实现企业资金利用效率的最大化。企业进行现金流管理不仅能够有效提升现金周转速度，提升经营效率，还能够有效降低企业现金持有成本，因而企业要实行现金流管理预算编制工作，必须要加强事前规划。

（二）加强企业运营阶段的现金流管理

第一，开源。首先，企业应该以积极的态度应对疫情对企业造成的影响，坚持不懈地进行业务创新，不断拓宽企业业务类型。同时，企业还应该加快售出存货，及时清理库存获得现金资源，加强企业现金流，降低企业仓储成本。在实际过程中，付款可以在预定的周期内进行，可以在库存和应收账款两个方向上对现金流进行控制。经营者可以根据自己的实际情况，建立科学合理的日常库存管理和控制制度，对有关物资和产品进行分类，制定库存计划，在进行针对性分析的基础上采购产品。其次，在疫情时期企业还应该积极推出新的营销方案，稳定老客户，吸引新客户，增加客源，提升企业销售收入和利润。

第二，节流。首先，企业可以根据经营情况，削减不必要的酌量性固定成本，其中包含不必要的开发费用和营销费用、市场反响不佳的产品广告费以及繁杂的员工培训费等。其次，将企业固定成本转变为变动成本。在充分了解和掌握企业自身经营规模的情况下，选择劳务外包从而降低人工成本，缓解企业资金紧张的压力。另外，在疫情期间，制造型企业为节省成本不一定需要通过自建车间生产每一个零部件及其他产品，可以选择委托加工的方式减轻企业负担。与此同时，企业还可以利用好当地的阶段性政策利好措施，如延期缴纳企业税款和减免企业房租等缓解压力；并且积极和员工沟通交流，协商降薪而不裁员，制定出合理的临时薪酬方案，号召员工在企业艰难之际延期领用薪水，在企业现金流管理趋于正常之后，采用付息和奖金的方式回馈员工，增强企业的凝聚力。

（三）拓宽企业融资渠道

首先，对于现金流不足以维持三个月的企业来说，应选择放贷速度快、审核流程简单的金融机构，对于申请的贷款快要到期但是偿还困难的企业，应及时与贷款银行沟通完成续贷。当前阶段，现金流不存在问题的企业也应该提前到金融机构申请贷款额度，避免出现现金流突发问题但贷款却迟迟不能到位的危险局面。

其次，要积极寻求现有股东的资金帮助，可以让企业股东追加投资，还可以向股东借款，等到企业平稳度过现金流危机之后再连本带利返还给股东，同时在中小型企业人力资源管理中推进“股权激励”措施。可以鼓励员工出资购买企业股权，再根据企业业绩情况进行分期解锁，这样既可以对员工进行有效的激励，还可以在短时间内筹集到大量现金，既节约了现金支出，又助推了企业未来的发展。

（四）建立完善的现金流财务风险预警机制

做好现金流量管理能够对财务管理风险进行预警，企业要进一步明确风险预警内容，优化现金流量管理流程。企业可适度借鉴其他公司成熟的现金流量风险预警机制，但不能完全机械应用，应结合公司自身现金流的特点，建立更适合自身发展目标和经营特点的风险预警机制。企业必须根据实际生产经营情况，确定适当的现金流量风险预警值，并设定现金流量准备金的最低标准。一旦该值低于预警值，即意味着风险已经发生，经营者要及时作出反应和处理，减少风险造成的损失。

五、结语

企业进行现金管理是利润积累的基础和前提，企业现金流只有在循环周转中才能不断实现增值。现金流的管理水平直接影响着企业的风险防范能力，疫情之后我国企业更应该加强对现金流的管理工作。企业应直面现金流管理过程中存在的诸多问题，从健全企业治理结构入手，不断完善企业现金流的管理工作，提升企业现金流管理水平，从而使企业稳定发展。