王海涛 中国人民银行平顶山市中心支行

引言

中小银行受限与自身的规模以及发展条件，内控水平相对较低，因此很容易产生一些会计风险，给银行带来较大的经济损失。这需银行管理层全面分析自身会计工作中的系列风险，并采取适宜的措施进行合理的防控。

一、中小商业银行会计风险

(一)业务部门基础数据存在不实问题

会计信息的统计以及输出是基于业务部门传输的基础数据，但是很多企业业务部门的基础数据却存在不实问题，这源于两个方面的因素：其一，业务部门一线人员缺乏足够的会计知识，因此难以按照会计部门的需求来提供对应的原始凭证以及基础信息，从而导致会计部门无法展开正常的会计核算；其二，部分中小商业银行由于缺乏一定的制度规范以及监管措施，导致一些业务人员在展开相应的工作或者操作时出现不同程度、不同形式的违规行为，这使得其提供的原始会计基础信息与真实的会计信息有着较大的出入，进而致使会计信息输出缺乏一定的可信度。

(二)会计核算未遵循相应的制度规定

会计部门与其会计人员不但需要对业务人员传输的原始凭证进行把关，而且需要通过具体的操作来输出对应的会计信息，因此需会计人员具备一定的专业技能以及职业素养，如此才可在一定程度上规避大部分风险，降低对银行的经济损害。但是目前部分中小商业银行仍存在着以下问题：其一，小部分会计人员对于会计基本制度的了解与把握不深，难以遵循相应的规则以及要求来进行系列的会计核算工作，从而使得很容易因其自身的局限性以及失误而引起漏报、错报，进而影响银行的可持续运行；……