宁波市轨道交通集团有限公司

引言

近年来随着全球经济一体化步伐的不断加快，国内外企业所面临的竞争环境日趋复杂，一些国内外企业经常发生由于内部控制不完善而引发的经营失败问题。例如中国亚细亚公司的经营失败、美国世通公司的破产，都是由于缺乏有效的内部管控、财务报表舞弊等因素而引发的重大经济损失、破产重组。为了规范国有企业投资监督管理，促进企业投资决策的科学性和制度化，不断健全国有资产管理体制、确保国有资产的保值增值、加快国有经济的战略转型与发展，要求国有企业必须在激烈的市场竞争中积极应对、发展壮大，并从内部着手尽快完善内部控制体系，从而适应不断激烈的市场竞争环境。

一、新时期国有企业内部控制实施中存在的问题

（一）对内部控制环境的重视程度明显不足

我国国有企业均为国有注资，在经营管理上按照政策方向、批复的计划实施，但是企业内部并未形成良好的内部控制环境，内部财务控制的效果也不明显。例如：某国有企业的中高层管理人员也高度关注内部控制的实施情况，但是只是在企业内部建立了相应的内部控制部门，没有高度关注内控制在实施中内部控制环境不完善带来的影响。作为国有企业的管理者，高度关注内部控制环境的建设将有助于内部控制的实施、优化与完善。有的国有企业的管理者对财务管理、组织架构的建设、人力资源管理等并未给予高度关注，只是在这些方面制定了相关的工作职责和制度。……