中国农业银行股份有限公司深圳市分行

引言

财务预算主要通过科学合理的方法来预测企业未来财务状况、经营成果以及现金收支情况，并在此基础上有效协调企业内部各方面资源来引导和控制经营活动，以期实现预期经营战略目标。对商业银行而言，财务预算一方面直接影响其财务管理的水平和总体质量，另一方面对其合理经营、有效实现预定经营目标有重大的协调与促进作用。由于银行业务本身往往涉及大量资金活动，且财务工作具有繁杂性的特点。因此，推行财务预算精细化管理，是商业银行适应新经济环境、应对互联网金融冲击、提升核心竞争力的现实需求。

一、商业银行财务预算管理现状

（一）财务预算编制偏向粗放

目前，部分商业银行编制的财务预算不能有效满足现实经营活动的需求，预算编制主要存在的问题表现为：首先，大多数商业银行在实际预算编制过程中基本采用传统增量预算法，这种编制是以历史结算和成本费用为基础进行预算，也会根据实际情况对新增加的业务给予适当可调整的弹性预算空间，却没有对历史数据进行系统的评价分析，对未来的发展也没有进行合理性的预测[1]。其次，预测编制的业财融合性不强，财务预算编制往往局限在财务管理部门职能范围，业务部门极少主动参与到财务预算编制的过程中，导致财务预算未能恰当地融合到实际经营活动需求当中，不足以引导与控制经营活动，反而造成预算偏差或者影响经营活动实际开展。……