张偲羿

（武汉大学 政治与公共管理学院，武汉 430000）

0 引言

传统的税收风险管理工作在开展过程中，不可避免地会出现一系列问题，如信息传递速度受限等，从而导致税收风险管理效率低下，使税收风险管理质量无法得到有效保障，但这一切都随着第三次信息化革命的到来而发生了巨大的转变。信息技术不仅使税务信息的传递速度更快、效率更高，还使税收风险管理工作突破了原有的限制，因而税收风险管理工作的效率得到了提升，质量也有所保障。但凡事都有两面性，大数据背景下，税收风险管理工作的变革也存在很多不足之处，如税收风险管理工作的理念和方法不成熟，税务信息的收集深度、广度不够，税务系统更新不及时，缺乏专业的税务人才等。这些都是当下税收风险管理工作过程中急需解决的问题。

1 强化税收风险管理的意义

进入大数据时代，各种信息多如牛毛，税务部门需要不断地利用大数据技术强化税收风险管理，从而促进社会更好发展。因此，大数据时代下强化税收风险管理的意义主要集中在以下几点。

1.1 税收的风险降低

税务部门的发展状况和国家的发展息息相关，因此税务部门必须始终坚持与时俱进，自我完善，精益求精。税务部门牵涉面广，所涉及数据也非常庞大，而这些都是我国发展进步的重要数据资源。利用大数据技术对这些数据资源进行详细的分析研究，在很大程度上能够体现数据资源的价值，挖掘其中潜在的税收风险，更好地为我国税收工作指明前进方向，从而保障我国税收事业稳定持续健康发展。

1.2 有利于更好地满足我国经济的发展需求

从经济的发展现状来看，我国经济发展至今，已经进入高质量发展阶段，因此经济发展的思路和政策都将按照高质量发展要求来制定，但这也意味着税收风险管理工作必须严于律己。一方面要防范新型税收风险危害经济发展，另一方面要提升发现、处理风险的效率和精准度，从而助力经济高质量发展［1］。由此可见，利用大数据技术强化税收风险管理是十分必要且重要的。

1.3 有利于提升税务信息的准确性

当前，经济快速发展，税务信息暴涨，对于税务工作者而言，其压力骤增，并且对胜任税务信息管理工作的能力也提出了更高的要求。面对骤然发生巨变的税务工作要求，税务信息管理工作开展过程中难免忙中出错，致使税务信息准确性下降。而科学合理地利用大数据技术，在一定程度上可以避免这些问题。在大数据背景下，利用大数据技术强化税收风险管理工作，能够更好地规避税收风险。

2 目前税收风险管理中的不足之处

从一定程度上来说，进入大数据时代，税收风险相对有所降低，但就目前的税收风险管理情况而言，税收风险管理工作仍然存在着一些急需处理和解决的问题。

2.1 涉税信息采集广度小

就我国税源信息化管理发展而言，涉税信息的采集是重中之重。但是，我国的涉税信息广度和宽度都不够，主要原因在于信息来源狭隘、局限性大。具体而言，我国的税务数据来源比较单一，主要依赖于纳税人自行申报的数据，但对于与纳税人应税行为有关的第三方信息，采集并不到位［2］。除此之外，影响涉税信息广度和深度的另一个原因是税务部门与其他部门的信息交换存在障碍。同时，从媒体、互联网方面来看，有关监管部门对涉税信息的分析和综合利用缺乏计划性，导致税务部门很难及时有效地从互联网上找到有用的信息。

2.2 涉税信息缺乏深度

从目前的税务信息采集情况来看，大部分税务部门都单纯地依靠税务登记资料、企业报表，但仅仅依靠这些并不能全面解决税收管理实际问题，而且这样的采集深度还很容易出现以偏概全的现象。换言之，涉税信息的实际采集情况不仅只能有限地反映经济总体运行状况，而且对纳税人的生产经营状况的反映也十分不足，甚至可以说是无法反映。目前，大数据背景下的税务部门对涉税信息的掌握和采集深度还远远不够［3］。

2.3 税务系统更新速度慢

快速发展的信息时代，很多工作都依赖于智能技术。但是，目前的税务工作系统根本无法满足大数据时代数据信息的更新需求。目前，我国的义务纳税人大多都是通过税务系统直接完成缴税、退税和申报等，但税务系统的大多数功能只适用于简单的报税事项，在处理税务数据时仍然是无法满足现实需求。比如，系统不能及时更新相关的税务数据信息，在一定程度上增加了我国的税收风险。

2.4 缺乏复合型专业人才

在大数据背景下，税务部门的工作人员仅了解税收政策和知识远远不够，还必须熟练地掌握相关的科学技术，并将其与税务工作相联系。但当前的很多税务部门的工作人员对于新科技的认知并不深刻，数据处理的能力也非常稚嫩，在开展税收风险管理工作时就力不从心。税务工作方面的高技术人员往往都是可遇而不可求的，据统计，税务部门工作人员只有很少一部分人能够熟练地运用各种科学技术，大多数人只知皮毛，不堪大用。因此，税务工作在一定程度上可以说是遭遇了瓶颈，十分不利于其发展。因此，大数据时代的税务部门急需大量专业性、复合型人才。

3 大数据时代强化税收风险管理工作的具体措施

3.1 解决涉税信息广度问题

从税收演变进化过程可以看出，大数据时代，想要不被时代淘汰，就必须与时俱进，创新理念，从领域和地域两个方面去扩展税收数据［4］。具体而言，税务部门要利用信息化来创新税收风险管理理念，从多个方面提升税收数据采集情况，提高大数据时代税收质量，改善税收风险管理水平。

3.2 税收数据准确性的提升

大数据时代，税收数据要想发挥出应有的价值和作用，就要因势利导，高标准获取税收数据。具体而言，在获取涉税信息的过程中，税务部门一定要严把关、高要求，做好税收数据的录入和核实。比如，严格要求纳税人的财务报表和基本的纳税信息要准确等。除此之外，在税收风险管理的过程中，一旦出现税收数据质量问题，必须从严处理，一查到底。与此同时，税务部门还应该做好税务咨询与服务工作，时刻提醒广大纳税人重视税务数据的质量，从而提高税收数据的准确性［5］。

3.3 及时而又快速地更新税务系统

要想更加保质保量地获得税收数据，税务部门就必须加快税务系统的更新速度，提高税务系统性能。比如，研发新的税务系统或者是对现行税务系统进行改造升级，让税务系统能够“一键解决”所有税务问题，改变传统的税务系统种类繁杂情况。有关部门要加强研究，通过科学合理地利用各种新技术，不断完善税收系统，提升税务数据的及时性和实效性，使各种税收数据能够为纳税义务人所用，从而真正意义上发挥出税收系统的价值和作用。

3.4 加强复合型税收人才的培养

虽然当今社会已经进入大数据时代，智能科技应用在很多行业甚至在某些领域取代了人的作用，但不可否认的是，新技术完全取代人的作用仍然是不可能的，毕竟很多智能技术也需要大量的高技术人才去推动和执行。以税收风险管理工作为例，大数据时代，税收风险已经逐渐渗透到税收的各个领域，而要规避这些税收风险，就需要专业的人才作为支撑，从专业的角度提高税收质量及效率。而所谓的专业人才指的是精通税收业务和互联网技术（Internet Technology，IT）的人才。尽管在大数据时代，税务部门也应该加大对复合型税收人才的培养，制订专业的人才培养计划和建立人才培训机制，有组织、有计划地开展税收风险管理评估和大数据分析、识别，提升税收工作者的能力。与此同时，还要为专业的税收人才建立相应的绩效考核制度，定期开展相应的专业考核，保证税收人才能力的稳步提升。考核的内容涉及面要广、专业性要强，要以复合型税收人才为最终培养目标［6］。税收部门要强化税收风险管理，就必须加强人才的培养，打造出一支专业知识扎实、实践经验丰富、能力高超的复合型税收专业队伍。

4 结语

税收风险管理工作的质量直接关系到我国税收征管工作是否能够顺利开展，而大数据则能够为我国经济的发展带来翻天覆地的变化，因此将大数据与税收风险管理相结合是一种必然的发展趋势。基于此，文章从大数据背景出发，研究分析了我国税收风险管理中存在的各种问题。根据笔者的分析，我国的税收风险管理工作中存在着涉税信息采集广度小、涉税信息采集深度浅、税务系统更新速度慢、复合型专业人才缺乏等问题。最后，笔者具体问题具体分析，借鉴了国际上利用大数据技术强化税收风险管理的经验，提出了扩大涉税信息的采集范围、增强税收数据的准确性、及时更新税务系统、加强复合型税收人才的培养等策略建议，以解决税收风险管理工作中所存在的问题。